2025年注税务师税法二题型模拟测试试卷

2025年注税务师税法二题型模拟测试试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.某企业2024年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入50万元，该企业当年度应纳税所得额为200万元，则其应纳税所得额调减的金额为多少万元？A.10B.15C.20D.25解析：国债利息收入免征企业所得税，符合条件的居民企业之间的股息收入免税，但需要计入应纳税所得额。所以调减金额为10万元（国债利息收入）+50万元（股息收入），共计60万元。但根据税法规定，免税收入不超过应纳税所得额的20%，所以实际调减金额为200万元的20%，即40万元。所以正确答案是C.20万元。2.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是哪一项？A.税务机关可以强制划扣纳税人的银行存款B.税务机关只能对欠税纳税人采取强制执行措施C.税务机关必须先进行催告才能采取强制执行措施D.税务机关可以对任何情况下都采取强制执行措施解析：税收强制执行措施是指税务机关在纳税人拒不履行纳税义务时，依法采取的强制手段。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以强制划扣纳税人的银行存款，所以正确答案是A。B选项错误，因为不仅限于欠税纳税人；C选项错误，因为并非所有情况都需要催告；D选项错误，因为并非任何情况下都可以采取强制执行措施。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。这一规定的目的是什么？A.减轻企业负担B.鼓励企业多发福利C.规范企业财务管理D.增加财政收入解析：职工福利费支出的税前扣除规定，主要是为了减轻企业的负担，同时规范企业的财务管理。根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。这一规定的目的是为了保障职工的福利待遇，同时减轻企业的负担。所以正确答案是A。B选项错误，因为鼓励企业多发福利并非该规定的目的；C选项错误，虽然规范企业财务管理是该规定的一部分，但不是主要目的；D选项错误，因为增加财政收入并非该规定的目的。4.某个体工商户2024年度经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税是多少万元？A.8B.12C.16D.20解析：个体工商户的经营所得，按照5%至35%的超额累进税率缴纳个人所得税。80万元应纳税所得额对应的税率为20%，速算扣除数为7万元。所以应缴纳的个人所得税为80万元×20%-7万元=9万元。但根据税法规定，个体工商户的经营所得可以减除6万元的费用，所以实际应纳税所得额为80万元-6万元=74万元。74万元应纳税所得额对应的税率为20%，速算扣除数为7万元。所以应缴纳的个人所得税为74万元×20%-7万元=8.8万元。所以正确答案是A.8万元。5.下列关于增值税纳税人的表述，正确的是哪一项？A.小规模纳税人适用简易计税方法B.一般纳税人适用简易计税方法C.小规模纳税人必须按月申报纳税D.一般纳税人可以选择按季申报纳税解析：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用简易计税方法，所以正确答案是A。B选项错误，因为一般纳税人适用一般计税方法；C选项错误，因为小规模纳税人可以按季申报纳税；D选项错误，因为一般纳税人必须按月申报纳税。6.某企业2024年度发生广告费支出100万元，其销售收入为500万元。根据税法规定，该企业可以税前扣除的广告费是多少万元？A.50B.100C.150D.200解析：根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业2024年度的销售收入为500万元，所以可以税前扣除的广告费为500万元×15%=75万元。但根据税法规定，广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以扣除，所以实际可以税前扣除的广告费为100万元-75万元=25万元。所以正确答案是A.25万元。7.下列关于企业所得税征收方式的表述，正确的是哪一项？A.企业所得税只能采用查账征收B.企业所得税只能采用核定征收C.企业所得税可以采用查账征收或核定征收D.企业所得税必须同时采用查账征收和核定征收解析：企业所得税的征收方式分为查账征收和核定征收。根据《企业所得税法》的规定，企业所得税可以采用查账征收或核定征收，所以正确答案是C。A选项错误，因为企业所得税可以采用查账征收；B选项错误，因为企业所得税可以采用核定征收；D选项错误，因为企业所得税可以采用查账征收或核定征收，但并非必须同时采用。8.某企业2024年度取得应纳税所得额100万元，适用的所得税税率为25%。该企业当年度应缴纳的企业所得税是多少万元？A.20B.25C.30D.35解析：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×所得税税率。该企业2024年度取得应纳税所得额100万元，适用的所得税税率为25%，所以应缴纳的企业所得税为100万元×25%=25万元。所以正确答案是B.25万元。9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是哪一项？A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除B.继续教育专项附加扣除只能由本人扣除C.大病医疗专项附加扣除只能由本人扣除D.住房贷款利息专项附加扣除只能由贷款人扣除解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。根据《个人所得税法实施条例》的规定，子女教育专项附加扣除可以由父母一方扣除，继续教育专项附加扣除可以由本人扣除，大病医疗专项附加扣除可以由本人或配偶扣除，住房贷款利息专项附加扣除只能由贷款人扣除。所以正确答案是D.住房贷款利息专项附加扣除只能由贷款人扣除。10.某个体工商户2024年度取得经营所得80万元，其应缴纳的个人所得税是多少万元？A.8B.12C.16D.20解析：个体工商户的经营所得，按照5%至35%的超额累进税率缴纳个人所得税。80万元应纳税所得额对应的税率为20%，速算扣除数为7万元。所以应缴纳的个人所得税为80万元×20%-7万元=9万元。但根据税法规定，个体工商户的经营所得可以减除6万元的费用，所以实际应纳税所得额为80万元-6万元=74万元。74万元应纳税所得额对应的税率为20%，速算扣除数为7万元。所以应缴纳的个人所得税为74万元×20%-7万元=8.8万元。所以正确答案是A.8万元。11.下列关于增值税纳税人的表述，正确的是哪一项？A.小规模纳税人适用简易计税方法B.一般纳税人适用简易计税方法C.小规模纳税人必须按月申报纳税D.一般纳税人可以选择按季申报纳税解析：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用简易计税方法，所以正确答案是A。B选项错误，因为一般纳税人适用一般计税方法；C选项错误，因为小规模纳税人可以按季申报纳税；D选项错误，因为一般纳税人必须按月申报纳税。12.某企业2024年度发生广告费支出100万元，其销售收入为500万元。根据税法规定，该企业可以税前扣除的广告费是多少万元？A.50B.100C.150D.200解析：根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业2024年度的销售收入为500万元，所以可以税前扣除的广告费为500万元×15%=75万元。但根据税法规定，广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以扣除，所以实际可以税前扣除的广告费为100万元-75万元=25万元。所以正确答案是A.25万元。13.下列关于企业所得税征收方式的表述，正确的是哪一项？A.企业所得税只能采用查账征收B.企业所得税只能采用核定征收C.企业所得税可以采用查账征收或核定征收D.企业所得税必须同时采用查账征收和核定征收解析：企业所得税的征收方式分为查账征收和核定征收。根据《企业所得税法》的规定，企业所得税可以采用查账征收或核定征收，所以正确答案是C。A选项错误，因为企业所得税可以采用查账征收；B选项错误，因为企业所得税可以采用核定征收；D选项错误，因为企业所得税可以采用查账征收或核定征收，但并非必须同时采用。14.某企业2024年度取得应纳税所得额100万元，适用的所得税税率为25%。该企业当年度应缴纳的企业所得税是多少万元？A.20B.25C.30D.35解析：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×所得税税率。该企业2024年度取得应纳税所得额100万元，适用的所得税税率为25%，所以应缴纳的企业所得税为100万元×25%=25万元。所以正确答案是B.25万元。15.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是哪一项？A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除B.继续教育专项附加扣除只能由本人扣除C.大病医疗专项附加扣除只能由本人扣除D.住房贷款利息专项附加扣除只能由贷款人扣除解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。根据《个人所得税法实施条例》的规定，子女教育专项附加扣除可以由父母一方扣除，继续教育专项附加扣除可以由本人扣除，大病医疗专项附加扣除可以由本人或配偶扣除，住房贷款利息专项附加扣除只能由贷款人扣除。所以正确答案是D.住房贷款利息专项附加扣除只能由贷款人扣除。16.某个体工商户2024年度取得经营所得80万元，其应缴纳的个人所得税是多少万元？A.8B.12C.16D.20解析：个体工商户的经营所得，按照5%至35%的超额累进税率缴纳个人所得税。80万元应纳税所得额对应的税率为20%，速算扣除数为7万元。所以应缴纳的个人所得税为80万元×20%-7万元=9万元。但根据税法规定，个体工商户的经营所得可以减除6万元的费用，所以实际应纳税所得额为80万元-6万元=74万元。74万元应纳税所得额对应的税率为20%，速算扣除数为7万元。所以应缴纳的个人所得税为74万元×20%-7万元=8.8万元。所以正确答案是A.8万元。17.下列关于增值税纳税人的表述，正确的是哪一项？A.小规模纳税人适用简易计税方法B.一般纳税人适用简易计税方法C.小规模纳税人必须按月申报纳税D.一般纳税人可以选择按季申报纳税解析：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用简易计税方法，所以正确答案是A。B选项错误，因为一般纳税人适用一般计税方法；C选项错误，因为小规模纳税人可以按季申报纳税；D选项错误，因为一般纳税人必须按月申报纳税。18.某企业2024年度发生广告费支出100万元，其销售收入为500万元。根据税法规定，该企业可以税前扣除的广告费是多少万元？A.50B.100C.150D.200解析：根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业2024年度的销售收入为500万元，所以可以税前扣除的广告费为500万元×15%=75万元。但根据税法规定，广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以扣除，所以实际可以税前扣除的广告费为100万元-75万元=25万元。所以正确答案是A.25万元。19.下列关于企业所得税征收方式的表述，正确的是哪一项？A.企业所得税只能采用查账征收B.企业所得税只能采用核定征收C.企业所得税可以采用查账征收或核定征收D.企业所得税必须同时采用查账征收和核定征收解析：企业所得税的征收方式分为查账征收和核定征收。根据《企业所得税法》的规定，企业所得税可以采用查账征收或核定征收，所以正确答案是C。A选项错误，因为企业所得税可以采用查账征收；B选项错误，因为企业所得税可以采用核定征收；D选项错误，因为企业所得税可以采用查账征收或核定征收，但并非必须同时采用。20.某企业2024年度取得应纳税所得额100万元，适用的所得税税率为25%。该企业当年度应缴纳的企业所得税是多少万元？A.20B.25C.30D.35解析：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×所得税税率。该企业2024年度取得应纳税所得额100万元，适用的所得税税率为25%，所以应缴纳的企业所得税为100万元×25%=25万元。所以正确答案是B.25万元。二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。）1.下列哪些收入属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.财政拨款D.政策性补贴解析：免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息收入。财政拨款和政策性补贴不属于免税收入。所以正确答案是A和B。2.税务机关可以采取哪些强制执行措施？A.强制划扣纳税人的银行存款B.强制扣押纳税人的财产C.强制拍卖纳税人的财产D.强制扣缴纳税人的工资解析：税务机关可以采取的强制执行措施包括强制划扣纳税人的银行存款、强制扣押纳税人的财产和强制拍卖纳税人的财产。强制扣缴纳税人的工资不属于税务机关的强制执行措施。所以正确答案是A、B和C。3.企业发生的职工福利费支出，可以税前扣除的条件是什么？A.不超过工资薪金总额14%的部分B.实际发生C.经税务机关核准D.用于职工福利解析：企业发生的职工福利费支出，可以税前扣除的条件包括不超过工资薪金总额14%的部分、实际发生和用于职工福利。经税务机关核准不是税前扣除的条件。所以正确答案是A、B和D。4.下列哪些属于个人所得税专项附加扣除？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。所以正确答案是A、B、C和D。5.增值税纳税人分为哪几类？A.小规模纳税人B.一般纳税人C.小规模纳税人D.一般纳税人解析：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。所以正确答案是A和B。6.企业发生的广告费支出，可以税前扣除的条件是什么？A.不超过当年销售（营业）收入15%的部分B.实际发生C.经税务机关核准D.用于广告宣传解析：企业发生的广告费支出，可以税前扣除的条件包括不超过当年销售（营业）收入15%的部分、实际发生和用于广告宣传。经税务机关核准不是税前扣除的条件。所以正确答案是A、B和D。7.企业所得税的征收方式有哪些？A.查账征收B.核定征收C.查账征收D.核定征收解析：企业所得税的征收方式分为查账征收和核定征收。所以正确答案是A和B。8.个人所得税的应纳税所得额包括哪些收入？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得解析：个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和经营所得。所以正确答案是A、B、C和D。9.下列哪些属于增值税的免税项目？A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口货物D.出口货物解析：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、古旧图书、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口货物和出口货物。所以正确答案是A、B、C和D。10.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金F.赡养老人解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。所以正确答案是A、B、C、D、E和F。三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请根据题干表述，判断其是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.国债利息收入免征企业所得税。√解析：国债利息收入属于免税收入，不需要缴纳企业所得税。2.税务机关可以对任何情况下都采取强制执行措施。×解析：税务机关采取强制执行措施需要符合法定条件，并非任何情况下都可以采取。3.企业发生的职工福利费支出，可以无限额税前扣除。×解析：企业发生的职工福利费支出，只能按照不超过工资薪金总额14%的部分税前扣除。4.个人所得税专项附加扣除可以由纳税人自行选择是否扣除。√解析：个人所得税专项附加扣除由纳税人自行选择是否扣除。5.小规模纳税人适用简易计税方法。√解析：小规模纳税人适用简易计税方法。6.一般纳税人适用一般计税方法。√解析：一般纳税人适用一般计税方法。7.企业发生的广告费支出，可以无限额税前扣除。×解析：企业发生的广告费支出，只能按照不超过当年销售（营业）收入15%的部分税前扣除。8.企业所得税只能采用查账征收。×解析：企业所得税可以采用查账征收或核定征收。9.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和经营所得。√解析：个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和经营所得。10.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、古旧图书、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口货物和出口货物。√解析：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、古旧图书、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口货物和出口货物。四、简答题（本题型共5题，每题4分，共20分。请根据题干要求，简要回答问题。）1.简述企业所得税的征收方式及其适用范围。解析：企业所得税的征收方式分为查账征收和核定征收。查账征收适用于财务制度健全、能够准确核算应纳税所得额的企业；核定征收适用于财务制度不健全、难以准确核算应纳税所得额的企业。2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。3.增值税纳税人分为哪几类？小规模纳税人和一般纳税人各自适用哪种计税方法？解析：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法；一般纳税人适用一般计税方法。4.企业发生的广告费支出，可以税前扣除的条件是什么？解析：企业发生的广告费支出，可以税前扣除的条件包括不超过当年销售（营业）收入15%的部分、实际发生和用于广告宣传。5.税务机关可以采取哪些强制执行措施？解析：税务机关可以采取的强制执行措施包括强制划扣纳税人的银行存款、强制扣押纳税人的财产和强制拍卖纳税人的财产。本次试卷答案如下一、单项选择题1.C解析：国债利息收入免征企业所得税，符合条件的居民企业之间的股息收入免税，但需要计入应纳税所得额。所以调减金额为10万元（国债利息收入）+50万元（股息收入），共计60万元。但根据税法规定，免税收入不超过应纳税所得额的20%，所以实际调减金额为200万元的20%，即40万元。所以正确答案是C.20万元。2.A解析：税收强制执行措施是指税务机关在纳税人拒不履行纳税义务时，依法采取的强制手段。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以强制划扣纳税人的银行存款，所以正确答案是A。B选项错误，因为不仅限于欠税纳税人；C选项错误，因为并非所有情况都需要催告；D选项错误，因为并非任何情况下都可以采取强制执行措施。3.A解析：职工福利费支出的税前扣除规定，主要是为了减轻企业的负担，同时规范企业的财务管理。根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。这一规定的目的是为了保障职工的福利待遇，同时减轻企业的负担。所以正确答案是A。B选项错误，因为鼓励企业多发福利并非该规定的目的；C选项错误，虽然规范企业财务管理是该规定的一部分，但不是主要目的；D选项错误，因为增加财政收入并非该规定的目的。4.A解析：个体工商户的经营所得，按照5%至35%的超额累进税率缴纳个人所得税。80万元应纳税所得额对应的税率为20%，速算扣除数为7万元。所以应缴纳的个人所得税为80万元×20%-7万元=9万元。但根据税法规定，个体工商户的经营所得可以减除6万元的费用，所以实际应纳税所得额为80万元-6万元=74万元。74万元应纳税所得额对应的税率为20%，速算扣除数为7万元。所以应缴纳的个人所得税为74万元×20%-7万元=8.8万元。所以正确答案是A.8万元。5.A解析：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用简易计税方法，所以正确答案是A。B选项错误，因为一般纳税人适用一般计税方法；C选项错误，因为小规模纳税人可以按季申报纳税；D选项错误，因为一般纳税人必须按月申报纳税。6.A解析：根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业2024年度的销售收入为500万元，所以可以税前扣除的广告费为500万元×15%=75万元。但根据税法规定，广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以扣除，所以实际可以税前扣除的广告费为100万元-75万元=25万元。所以正确答案是A.25万元。7.C解析：企业所得税的征收方式分为查账征收和核定征收。根据《企业所得税法》的规定，企业所得税可以采用查账征收或核定征收，所以正确答案是C。A选项错误，因为企业所得税可以采用查账征收；B选项错误，因为企业所得税可以采用核定征收；D选项错误，因为企业所得税可以采用查账征收或核定征收，但并非必须同时采用。8.B解析：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×所得税税率。该企业2024年度取得应纳税所得额100万元，适用的所得税税率为25%，所以应缴纳的企业所得税为100万元×25%=25万元。所以正确答案是B.25万元。9.D解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。根据《个人所得税法实施条例》的规定，子女教育专项附加扣除可以由父母一方扣除，继续教育专项附加扣除可以由本人扣除，大病医疗专项附加扣除可以由本人或配偶扣除，住房贷款利息专项附加扣除只能由贷款人扣除。所以正确答案是D.住房贷款利息专项附加扣除只能由贷款人扣除。10.A解析：个体工商户的经营所得，按照5%至35%的超额累进税率缴纳个人所得税。80万元应纳税所得额对应的税率为20%，速算扣除数为7万元。所以应缴纳的个人所得税为80万元×20%-7万元=9万元。但根据税法规定，个体工商户的经营所得可以减除6万元的费用，所以实际应纳税所得额为80万元-6万元=74万元。74万元应纳税所得额对应的税率为20%，速算扣除数为7万元。所以应缴纳的个人所得税为74万元×20%-7万元=8.8万元。所以正确答案是A.8万元。11.A解析：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用简易计税方法，所以正确答案是A。B选项错误，因为一般纳税人适用一般计税方法；C选项错误，因为小规模纳税人可以按季申报纳税；D选项错误，因为一般纳税人必须按月申报纳税。12.A解析：根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业2024年度的销售收入为500万元，所以可以税前扣除的广告费为500万元×15%=75万元。但根据税法规定，广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以扣除，所以实际可以税前扣除的广告费为100万元-75万元=25万元。所以正确答案是A.25万元。13.C解析：企业所得税的征收方式分为查账征收和核定征收。根据《企业所得税法》的规定，企业所得税可以采用查账征收或核定征收，所以正确答案是C。A选项错误，因为企业所得税可以采用查账征收；B选项错误，因为企业所得税可以采用核定征收；D选项错误，因为企业所得税可以采用查账征收或核定征收，但并非必须同时采用。14.B解析：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×所得税税率。该企业2024年度取得应纳税所得额100万元，适用的所得税税率为25%，所以应缴纳的企业所得税为100万元×25%=25万元。所以正确答案是B.25万元。15.D解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。根据《个人所得税法实施条例》的规定，子女教育专项附加扣除可以由父母一方扣除，继续教育专项附加扣除可以由本人扣除，大病医疗专项附加扣除可以由本人或配偶扣除，住房贷款利息专项附加扣除只能由贷款人扣除。所以正确答案是D.住房贷款利息专项附加扣除只能由贷款人扣除。16.A解析：个体工商户的经营所得，按照5%至35%的超额累进税率缴纳个人所得税。80万元应纳税所得额对应的税率为20%，速算扣除数为7万元。所以应缴纳的个人所得税为80万元×20%-7万元=9万元。但根据税法规定，个体工商户的经营所得可以减除6万元的费用，所以实际应纳税所得额为80万元-6万元=74万元。74万元应纳税所得额对应的税率为20%，速算扣除数为7万元。所以应缴纳的个人所得税为74万元×20%-7万元=8.8万元。所以正确答案是A.8万元。17.A解析：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用简易计税方法，所以正确答案是A。B选项错误，因为一般纳税人适用一般计税方法；C选项错误，因为小规模纳税人可以按季申报纳税；D选项错误，因为一般纳税人必须按月申报纳税。18.A解析：根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业2024年度的销售收入为500万元，所以可以税前扣除的广告费为500万元×15%=75万元。但根据税法规定，广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以扣除，所以实际可以税前扣除的广告费为100万元-75万元=25万元。所以正确答案是A.25万元。19.C解析：企业所得税的征收方式分为查账征收和核定征收。根据《企业所得税法》的规定，企业所得税可以采用查账征收或核定征收，所以正确答案是C。A选项错误，因为企业所得税可以采用查账征收；B选项错误，因为企业所得税可以采用核定征收；D选项错误，因为企业所得税可以采用查账征收或核定征收，但并非必须同时采用。20.B解析：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×所得税税率。该企业2024年度取得应纳税所得额100万元，适用的所得税税率为25%，所以应缴纳的企业所得税为100万元×25%=25万元。所以正确答案是B.25万元。二、多项选择题1.AB解析：免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息收入。财政拨款和政策性补贴不属于免税收入。所以正确答案是A和B。2.ABC解析：税务机关可以采取的强制执行措施包括强制划扣纳税人的银行存款、强制扣押纳税人的财产和强制拍卖纳税人的财产。强制扣缴纳税人的工资不属于税务机关的强制执行措施。所以正确答案是A、B和C。3.ABD解析：企业发生的职工福利费支出