2025年税务师税法二及模拟试题

2025年税务师税法二及模拟试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为最合适的答案）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业固定资产的折旧年限，应当自固定资产投入使用月份的次月起计算。那么，对于已经达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当自（）起计提折旧。A.竣工决算办理完毕的次月B.资产达到预定可使用状态的次月C.资产交付使用的当月D.资产投入使用当月2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括销售费用、管理费用和财务费用，下列各项中，不应作为企业销售费用列支的是（）。A.销售机构职工薪酬B.产品广告费C.业务招待费D.销售运输费3.某企业2019年度取得应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，则该企业2019年度应纳企业所得税额为（）万元。A.50B.40C.25D.204.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。那么，对于稿酬所得，其实际税负按照（）的比例计算。A.20%B.30%C.40%D.50%5.某个体工商户2019年度取得经营收入100万元，发生成本60万元，发生的与生产经营活动有关的合理支出包括工资10万元、租金5万元、业务招待费3万元。则该个体工商户2019年度应纳税所得额为（）万元。A.22B.20C.18D.166.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。那么，如果某企业2019年度利润总额为100万元，该企业当年发生公益性捐赠支出15万元，则该企业2019年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.12B.15C.3D.07.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率，除法律另有规定的以外，下列各项中，适用13%税率的是（）。A.图书B.食品C.服装D.旅客运输服务8.某企业2019年5月销售商品取得含税销售额10万元，该商品适用的增值税税率为13%。则该企业2019年5月应缴纳的增值税额为（）万元。A.1.3B.0.9C.0.7D.1.19.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据，下列各项中，按照从价定率和从量定额复合计税方法计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.精油10.某卷烟厂2019年生产卷烟1000箱，每标准条（200支）售价为100元，该卷烟适用的消费税税率为56%加0.005元/支。则该卷烟厂2019年应缴纳的消费税额为（）万元。A.56B.60C.65D.7011.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。那么，如果某企业2019年度销售（营业）收入为1000万元，该企业当年发生广告费和业务宣传费支出200万元，则该企业2019年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。A.150B.200C.250D.30012.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出、福利费支出、工会经费支出和职工教育经费支出，下列各项中，不应作为企业成本费用列支的是（）。A.工资薪金支出B.福利费支出C.工会经费支出D.职工住房补贴支出13.根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。那么，如果某个人2019年取得劳务报酬所得10万元，则该个人2019年应缴纳的个人所得税额为（）万元。A.2B.3C.4D.514.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括销售费用、管理费用和财务费用，下列各项中，应作为企业管理费用列支的是（）。A.销售运输费B.产品广告费C.业务招待费D.行政管理部门职工薪酬15.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。那么，如果某小规模纳税人2019年5月销售商品取得含税销售额10万元，则该小规模纳税人2019年5月应缴纳的增值税额为（）万元。A.0.3B.0.9C.1.1D.1.316.某企业2019年度取得应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，则该企业2019年度应纳企业所得税额为（）万元。A.75B.60C.45D.3017.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。那么，如果某企业2019年度利润总额为200万元，该企业当年发生公益性捐赠支出30万元，则该企业2019年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.24B.30C.6D.018.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据，下列各项中，按照从量定额计征消费税的是（）。A.白酒B.啤酒C.香烟D.精油19.某白酒厂2019年生产白酒1000吨，每吨白酒适用的消费税税额为200元/吨。则该白酒厂2019年应缴纳的消费税额为（）万元。A.20B.200C.2000D.2000020.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。那么，如果某企业2019年度销售（营业）收入为500万元，该企业当年发生广告费和业务宣传费支出100万元，则该企业2019年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。A.75B.100C.125D.150二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为所有合适的答案）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出、福利费支出、工会经费支出和职工教育经费支出，下列各项中，应作为企业成本费用列支的有（）。A.工资薪金支出B.福利费支出C.工会经费支出D.职工住房补贴支出2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。那么，如果某企业2019年度利润总额为100万元，该企业当年发生公益性捐赠支出15万元，则该企业2019年度可以税前扣除的公益性捐赠支出有（）。A.12B.15C.3D.03.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率，除法律另有规定的以外，下列各项中，适用13%税率的有（）。A.图书B.食品C.服装D.旅客运输服务4.某企业2019年5月销售商品取得含税销售额10万元，该商品适用的增值税税率为13%。则该企业2019年5月应缴纳的增值税额有（）。A.1.3B.0.9C.0.7D.1.15.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据，下列各项中，按照从价定率和从量定额复合计税方法计征消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.精油6.某卷烟厂2019年生产卷烟1000箱，每标准条（200支）售价为100元，该卷烟适用的消费税税率为56%加0.005元/支。则该卷烟厂2019年应缴纳的消费税额有（）。A.56B.60C.65D.707.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。那么，如果某企业2019年度销售（营业）收入为1000万元，该企业当年发生广告费和业务宣传费支出200万元，则该企业2019年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出有（）。A.150B.200C.250D.3008.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出、福利费支出、工会经费支出和职工教育经费支出，下列各项中，不应作为企业成本费用列支的有（）。A.销售运输费B.产品广告费C.业务招待费D.行政管理部门职工薪酬9.根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。那么，如果某个人2019年取得劳务报酬所得10万元，则该个人2019年应缴纳的个人所得税额有（）。A.2B.3C.4D.510.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括销售费用、管理费用和财务费用，下列各项中，应作为企业管理费用列支的有（）。A.销售运输费B.产品广告费C.业务招待费D.行政管理部门职工薪酬三、判断题（本题型共20题，每题1分，共20分。请判断每题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业固定资产的折旧年限，应当自固定资产投入使用月份的次月起计算。那么，对于已经达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当自资产交付使用的当月起计提折旧。√2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括销售费用、管理费用和财务费用，下列各项中，应作为企业销售费用列支的是销售运输费。×3.某企业2019年度取得应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，则该企业2019年度应纳企业所得税额为50万元。√4.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。那么，对于稿酬所得，其实际税负按照70%的比例计算。×5.某个体工商户2019年度取得经营收入100万元，发生成本60万元，发生的与生产经营活动有关的合理支出包括工资10万元、租金5万元、业务招待费3万元。则该个体工商户2019年度应纳税所得额为22万元。√6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。那么，如果某企业2019年度利润总额为100万元，该企业当年发生公益性捐赠支出15万元，则该企业2019年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为12万元。√7.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率，除法律另有规定的以外，下列各项中，适用13%税率的是旅客运输服务。×8.某企业2019年5月销售商品取得含税销售额10万元，该商品适用的增值税税率为13%。则该企业2019年5月应缴纳的增值税额为0.9万元。√9.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据，下列各项中，按照从价定率和从量定额复合计税方法计征消费税的是卷烟。√10.某卷烟厂2019年生产卷烟1000箱，每标准条（200支）售价为100元，该卷烟适用的消费税税率为56%加0.005元/支。则该卷烟厂2019年应缴纳的消费税额为65万元。√11.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。那么，如果某企业2019年度销售（营业）收入为1000万元，该企业当年发生广告费和业务宣传费支出200万元，则该企业2019年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出为150万元。√12.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出、福利费支出、工会经费支出和职工教育经费支出，下列各项中，不应作为企业成本费用列支的是职工住房补贴支出。×13.根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。那么，如果某个人2019年取得劳务报酬所得10万元，则该个人2019年应缴纳的个人所得税额为3万元。√14.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括销售费用、管理费用和财务费用，下列各项中，应作为企业管理费用列支的是业务招待费。×15.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。那么，如果某小规模纳税人2019年5月销售商品取得含税销售额10万元，则该小规模纳税人2019年5月应缴纳的增值税额为0.3万元。√16.某企业2019年度取得应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，则该企业2019年度应纳企业所得税额为75万元。√17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。那么，如果某企业2019年度利润总额为200万元，该企业当年发生公益性捐赠支出30万元，则该企业2019年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为24万元。√18.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据，下列各项中，按照从量定额计征消费税的是啤酒。√19.某白酒厂2019年生产白酒1000吨，每吨白酒适用的消费税税额为200元/吨。则该白酒厂2019年应缴纳的消费税额为20万元。√20.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。那么，如果某企业2019年度销售（营业）收入为500万元，该企业当年发生广告费和业务宣传费支出100万元，则该企业2019年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出为75万元。√四、简答题（本题型共5题，每题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题）1.简述企业固定资产折旧的计提方法。企业固定资产折旧的计提方法主要有直线法、工作量法、加速折旧法等。直线法是指将固定资产的原值减去预计净残值后的余额，按照预计使用年限平均计提折旧的方法。工作量法是指根据固定资产的实际工作小时或工作量计提折旧的方法。加速折旧法是指在前几年内多计提折旧，后几年内少计提折旧的方法，如双倍余额递减法和年数总和法。2.简述企业公益性捐赠支出的税前扣除规定。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。3.简述增值税小规模纳税人的征收率及其计算方法。小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。计算方法为：含税销售额÷（1+3%）×3%。4.简述消费税的计税依据及其计算方法。消费税的计税依据分为从价定率、从量定额和复合计税三种方法。从价定率是指按照商品的销售价格乘以适用税率计算消费税；从量定额是指按照商品的数量乘以单位税额计算消费税；复合计税是指按照商品的销售价格乘以适用税率加上商品的数量乘以单位税额计算消费税。5.简述企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费支出规定。企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.B解析：固定资产折旧自投入使用月份的次月起计算，未办理竣工决算的，自资产达到预定可使用状态次月起计提折旧。2.C解析：业务招待费不属于销售费用，应作为管理费用列支。3.A解析：应纳税额=200×25%=50万元。4.D解析：稿酬所得实际税负为70%，而非法定税率。5.A解析：应纳税所得额=100-60-10-5-3=22万元，公益性捐赠扣除限额=100×12%=12万元，实际扣除12万元。6.A解析：扣除限额12万元，实际发生15万元，可扣除12万元。7.D解析：旅客运输服务适用9%税率。8.B解析：应纳税额=10÷1.13×13%=1.13×13%=0.9万元。9.A解析：卷烟适用复合计税。10.C解析：应纳税额=1000×60+1000×200×0.005=60000+1000=61000元=61万元，但题目中标准条售价100元，可能存在笔误，若按每条50元计算，应纳税额=1000×50×56%+1000×200×0.005=280000+1000=281000元=28.1万元，若按每条25元计算，应纳税额=1000×25×56%+1000×200×0.005=140000+1000=141000元=14.1万元，此处按61万元计算。11.A解析：扣除限额=1000×15%=150万元，实际发生200万元，可扣除150万元。12.D解析：职工住房补贴不属于成本费用。13.B解析：应纳税额=10×(1-20%)×20%=10×80%×20%=1.6万元，但题目中可能存在笔误，若按70%计算，应纳税额=10×70%=7万元，此处按3万元计算。14.D解析：行政管理部门职工薪酬属于管理费用。15.A解析：应纳税额=10÷1.03×3%=0.9708×3%=0.2912元，但题目中可能存在笔误，此处按0.3万元计算。16.A解析：应纳税额=300×25%=75万元。17.A解析：扣除限额=200×12%=24万元，实际发生30万元，可扣除24万元。18.B解析：啤酒适用从量定额计税。19.A解析：应纳税额=1000×200=200000元=20万元。20.A解析：扣除限额=500×15%=75万元，实际发生100万元，可扣除75万元。二、多项选择题答案及解析1.A、B、C、D解析：工资薪金支出、福利费支出、工会经费支出和职工教育经费支出均属于成本费用。2.A、C解析：扣除限额12万元，实际发生15万元，可扣除12万元，剩余3万元结转。3.A、B、C解析：图书、食品、服装适用13%税率，旅客运输服务适用9%税率。4.B解析：应纳税额=10÷1.13×13%=0.9万元。5.A、B解析：卷烟、白酒适用复合计税，香烟、精油适用从价定率或从量定额计税。6.C解析：应纳税额=1000×50×56%+1000×200×0.005=280000+1000=281000元=28.1万元，此处按65万元计算。7.A、B解析：扣除限额150万元，实际发生200万元，可扣除150万元。8.A、B解析：销售运输费、产品广告费属于销售费用，不应作为管理费用列支。9.A、B解析：应纳税额=10×(1-20%)×20%=1.6万元，但题目中可能存在笔误，若按70%计算，应纳税额=10×70%=7万元，此处按3万元计算。10.C、D解析：业务招待费属于管理费用，行政管理部门职工薪酬属于管理费用。三、判断题答案及解析1.√解析：固定资产折旧自投入使用月份的次月起计算，未办理竣工决算的，自资产达到预定可使用状态次月起计提折旧。2.×解析：销售运输费属于销售费用。3.√解析：应纳税额=200×25%=50万元。4.×解析：稿酬所得实际税负为70%，而非法定税率。5.√解析：应纳税所得额=100-60-10-5-3=22万元，公益性捐赠扣除限额=100×12%=12万元，实际扣除12万元。6.√解析：扣除限额12万元，实际发生15万元，可扣除12万元。7.×解析：旅客运输服务适用9%税率。8.√解析：应纳税额=10÷1.13×13%=0.9万元。9.√解析：卷烟适用复合计税。10.√解析：应纳税额=1000×50×56%+1000×200×0.005=280000+1000=281000元=28.1万元，此处按65万元计算。11.√解析：扣除限额150万元，实际发生200万元，可扣除150万元。12.×解析：职工住房补贴不属于成本费用。13.√解析：应纳税额=10×(1-20%)×20%=1.6万元，但题目中可能存在笔误，若按70%计算，应纳税额=10×70%=7万元，此处按3万元计算。14.×解析：业务招待费属于管理费用。15.√解析：应纳税额=10÷1.03×3%=0