幼儿园各项财务管理制度

幼儿园各项财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范幼儿园的财务管理行为，确保财务工作合法、合规、有序进行，保障幼儿园资产安全，提高资金使用效益，为幼儿园的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职员工及涉及幼儿园财务活动的相关方。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为，确保财务信息真实、准确、完整。公开透明原则：财务信息应定期公开，接受园内教职工监督，增强财务工作的透明度。收支平衡原则：合理安排收支，严格控制成本，确保幼儿园财务收支平衡，略有结余。二、财务管理职责1.园长职责全面领导幼儿园的财务管理工作，对财务工作负总责。审批重大财务事项，包括大额资金支出、预算调整等。监督财务管理制度的执行情况，确保财务工作规范有序。2.财务人员职责负责幼儿园的财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保手续齐全、合规合法。定期进行财务分析，为园长决策提供财务依据，提出合理的财务管理建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全完整。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好财务管理工作，提供相关财务资料，协助财务人员进行财务核算和监督。涉及收费的部门应严格按照规定的收费项目和标准进行收费，确保收费工作规范有序。三、预算管理1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据幼儿园事业发展计划和任务编制年度预算。统筹兼顾、保证重点、勤俭节约，合理安排各项资金，优先保障教育教学和教职工福利等重点支出。2.预算编制方法采用零基预算法，根据实际需要和财力可能，对各项收入、支出进行全面、细致的预测和分析。收入预算应参考上年度收入情况，结合本年度招生计划、收费政策等因素进行编制。支出预算应根据幼儿园的工作任务和事业发展规划，分项目、分部门进行编制，明确各项支出的用途和金额。3.预算审批程序财务部门负责汇总各部门的预算草案，编制年度预算报表，提交园长办公会审议。园长办公会对年度预算进行审核，提出修改意见，报董事会批准后执行。4.预算执行与调整各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进度进行。因特殊情况需要调整预算的，应提前提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经园长办公会审议通过，报董事会批准后执行。四、收入管理1.收费项目与标准严格按照国家和地方有关规定，确定幼儿园的收费项目和标准，并向社会公示。收费项目包括保育教育费、住宿费、伙食费等，收费标准应根据幼儿园的办园成本、市场行情等因素合理确定。2.收费管理收费工作由专人负责，使用财政部门统一监制的收费票据，严格按照规定的收费范围和标准收费。收费时应向家长开具正式发票，注明收费项目、金额、日期等信息，并加盖幼儿园财务专用章。定期对收费情况进行核对和清理，确保收费金额准确无误，及时足额上缴财政专户或纳入幼儿园预算管理。3.其他收入管理幼儿园的其他收入包括捐赠收入、利息收入、固定资产出租收入等。其他收入应及时入账，纳入幼儿园预算管理，统一核算和使用。捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，专款专用，并接受社会监督。五、支出管理1.支出审批制度建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。日常支出由部门负责人审核，报财务负责人复核后，由园长审批。大额支出（具体金额由幼儿园根据实际情况确定）需经园长办公会审议通过后，报董事会批准。2.支出范围与标准支出范围包括人员经费、公用经费、专项经费等。人员经费应按照国家和地方有关规定，按时足额发放教职工工资、奖金、福利等。公用经费应严格控制开支标准，合理安排各项费用，确保教育教学工作正常开展。专项经费应专款专用，按照项目预算和相关规定使用，确保项目顺利实施。3.支出报销规定报销凭证应真实、合法、有效，具备发票、收据、清单等相关证明材料。报销时应填写报销单，注明报销事由、金额、日期等信息，并由经办人、部门负责人、财务负责人、园长签字审批。严格执行现金管理制度，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。4.差旅费管理制定差旅费管理办法，明确差旅费报销标准和审批程序。教职工因公务出差，应填写出差审批单，经批准后按照规定的标准报销差旅费。差旅费报销应包括交通费、住宿费、伙食补助费等，具体标准按照国家和地方有关规定执行。六、资产管理1.资产分类与计价幼儿园资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等，按照实际成本计价。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，按照实际成本计价。2.资产购置与验收资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。购置资产时，应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款。资产到货后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。3.资产使用与保管建立资产使用管理制度，明确各部门和个人的资产使用责任，确保资产安全、完整、有效使用。固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点中发现的问题应及时查明原因，按照规定进行处理。无形资产应加强管理，保护知识产权，确保无形资产的安全和有效使用。4.资产处置资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置资产时，应按照相关规定进行评估，合理确定处置价格。资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入幼儿园预算管理，统一核算和使用。七、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。设立内部审计机构或配备内部审计人员，对幼儿园财务收支、经济活动等进行定期审计和专项审计，确保财务工作合法合规。2.外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。定期向教职工公布财务收支情况，接受教职工的监督，听取教职工的意见和建议。八、财务信息化管理1.财务软件应用选用符合国家财务制度和幼儿园管理要求的财务软件，实现财务核算、财务管理的信息化。财务人员应熟练掌握财务软件的操作技能，确保财务数据的准确录入和及时处理。2.财务数据安全管理加强财务数据安全管理，建立数据备份制度，定期对财务数据进行备份，并妥善保管备份数据。设置财务软件的用户权限，严格控制财务数据的访问和使用，防止数据泄露和篡改。加强网络安全防护，安装防火墙、杀毒软件等，防范网络攻击和病毒入侵。九、财务档案管理1.档案分类与整理财务档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、合同协议等类别。财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档，确保档案资料的完整、规范。2.档案保管期限会计凭证、会计账簿、财务报表等档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般为10年或30年。财务文件、合同协议等档案应根据其重要性和实际需要确定保管期限。3.档案查阅与借阅严格执行档案查阅与借阅制度，未经批准，任何人不得查阅或借阅财务档案。因工作需要查阅或借阅