服装公司往来账管理制度

服装公司往来账管理制度一、总则（一）目的为加强本服装公司往来账的管理，规范往来账款的核算与结算，确保公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司与供应商、客户之间的各类往来账款，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。（三）管理原则1.准确及时原则往来账的记录要准确反映经济业务的实际发生情况，确保数据的真实性和完整性。同时，要按照规定的时间及时进行账务处理和结算，避免延误。2.责任明确原则明确各部门和人员在往来账管理中的职责，做到责任到人，确保往来账管理工作的有效执行。3.风险控制原则加强对往来账的风险评估和控制，防范坏账风险，保障公司资产安全。4.监督检查原则建立健全往来账监督检查机制，定期对往来账进行核对和检查，及时发现和纠正存在的问题。二、往来账管理职责分工（一）销售部门1.负责与客户签订销售合同，明确销售价格、交货期、付款方式等条款，并及时将合同副本提交给财务部门。2.跟踪销售订单的执行情况，及时与客户沟通协调，确保货款按时收回。3.定期统计应收账款的余额和账龄，分析客户的信用状况，向财务部门提供应收账款的相关信息。（二）采购部门1.负责与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货期、付款方式等条款，并及时将合同副本提交给财务部门。2.跟踪采购订单的执行情况，及时与供应商沟通协调，确保货物按时到货并验收合格。3.定期统计应付账款的余额和账龄，分析供应商的信用状况，向财务部门提供应付账款的相关信息。（三）仓库部门1.负责货物的出入库管理，确保货物的收发数量准确无误，并及时将出入库单据传递给财务部门。2.定期盘点库存，核对库存数量与账目是否一致，如有差异及时查明原因并进行处理。（四）财务部门1.负责往来账的核算和管理，按照会计准则和公司财务制度的规定，及时、准确地记录往来账款的增减变动情况。2.定期编制往来账龄分析表，对往来账款的余额和账龄进行分析，为公司的资金管理和决策提供依据。3.负责与供应商、客户进行往来账款的核对和结算工作，及时清理往来账款，防范坏账风险。4.监督检查往来账的管理情况，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。三、往来账核算与记录（一）应收账款的核算与记录1.销售实现时，财务部门根据销售合同和发货单等相关凭证，按照规定的会计政策确认应收账款的入账金额。2.应收账款应按照客户名称进行明细核算，详细记录客户的基本信息、销售金额、发货日期、收款情况等。3.对于赊销业务，财务部门应建立应收账款台账，逐笔登记应收账款的发生、收回及余额情况，并定期与销售部门核对。4.销售部门应及时将客户的回款情况反馈给财务部门，财务部门根据回款情况及时核销应收账款。（二）应付账款的核算与记录1.采购业务发生时，财务部门根据采购合同和验收单等相关凭证，按照规定的会计政策确认应付账款的入账金额。2.应付账款应按照供应商名称进行明细核算，详细记录供应商的基本信息、采购金额、到货日期、付款情况等。3.财务部门应建立应付账款台账，逐笔登记应付账款的发生、支付及余额情况，并定期与采购部门核对。4.采购部门应及时将供应商的付款要求反馈给财务部门，财务部门根据付款计划及时安排资金支付应付账款。（三）预收账款的核算与记录1.收到客户的预付款项时，财务部门应按照规定的会计政策确认预收账款的入账金额。2.预收账款应按照客户名称进行明细核算，详细记录客户的基本信息、预收金额、预收日期等。3.财务部门应建立预收账款台账，逐笔登记预收账款的发生、冲减及余额情况，并定期与销售部门核对。4.销售实现时，财务部门应及时将预收账款冲减应收账款，并按照实际销售金额确认收入。（四）预付账款的核算与记录1.发生预付款项时，财务部门应按照规定的会计政策确认预付账款的入账金额。2.预付账款应按照供应商名称进行明细核算，详细记录供应商的基本信息、预付金额、预付日期等。3.财务部门应建立预付账款台账，逐笔登记预付账款的发生、结算及余额情况，并定期与采购部门核对。4.收到供应商的货物或发票后，财务部门应及时将预付账款冲减应付账款，并按照实际采购金额确认成本。（五）往来账的账务处理要求1.往来账的账务处理应符合国家会计准则和公司财务制度的规定，确保账务处理的准确性和规范性。2.对于涉及往来账的经济业务，应及时取得相关的原始凭证，并按照规定的程序进行审核和审批。3.往来账的记账凭证应注明经济业务的内容、金额、对方单位名称等信息，并确保记账凭证与原始凭证相符。4.定期对往来账进行结账，结账前应核对往来账的余额与相关明细台账是否一致，如有差异应及时查明原因并进行调整。四、往来账核对与清理（一）往来账核对1.财务部门应定期与供应商、客户进行往来账的核对工作，确保双方账目一致。2.核对周期一般为每月或每季度，具体时间由财务部门根据实际情况确定。3.往来账核对时，应编制往来账余额调节表，对双方账目存在的差异进行分析和调整。4.对于核对中发现的问题，应及时与对方沟通协调，查明原因并进行处理。如属于记账错误，应及时更正；如属于未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。（二）往来账清理1.财务部门应定期对往来账进行清理，及时清理长期挂账的往来账款。2.对于超过规定账龄的应收账款，应及时与销售部门沟通，了解客户的经营状况和付款能力，采取相应的催收措施。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照公司的坏账管理制度进行审批核销。审批核销时，应提供相关的证明材料，如客户破产清算报告、法院判决书等。4.对于超过规定账龄的应付账款，应及时与采购部门沟通，了解供应商的情况，按照合同约定及时支付货款。如因特殊原因无法按时支付，应与供应商协商解决，并做好记录。5.往来账清理工作应形成书面报告，详细说明往来账的核对情况、清理结果及存在的问题，并提出改进措施和建议。五、往来账风险管理（一）信用评估与管理1.销售部门应建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估和分类管理。2.信用评估内容包括客户的经营状况、财务状况、信用记录、付款能力等方面。3.根据客户的信用评估结果，确定不同的信用额度和信用期限，并在销售合同中明确约定。4.定期对客户的信用状况进行跟踪和评估，如有变化及时调整信用额度和信用期限。（二）坏账风险防范1.财务部门应加强对坏账风险的监测和分析，及时发现潜在的坏账风险。2.对于信用状况不佳的客户，应采取谨慎的销售策略，如要求提供担保、增加预付款比例等。3.建立坏账准备金制度，按照规定的比例计提坏账准备金，用于核销坏账损失。4.加强对坏账核销的管理，严格按照公司的坏账管理制度进行审批核销，确保坏账核销的真实性和合规性。（三）资金风险控制1.合理安排资金，确保公司资金的流动性和安全性。根据往来账的余额和账龄情况，合理制定资金收支计划，避免资金闲置或短缺。2.加强对应付账款的管理，合理安排付款时间，充分利用供应商的信用期，降低资金成本。同时，要确保按时支付货款，维护公司的良好信誉。3.对应收账款的回收情况进行监控，及时发现逾期账款并采取催收措施。对于重大逾期账款，应及时报告公司管理层，并采取必要的法律手段进行追讨。六、往来账监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对往来账的管理情况进行审计监督，检查往来账的核算、核对、清理等工作是否符合本制度的规定。2.审计内容包括往来账的账务处理是否准确、往来账余额是否真实、往来账核对是否及时、坏账核销是否合规等方面。3.对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。整改情况应向公司管理层报告。（二）财务部门自查1.财务部门应定期对往来账进行自查，确保往来账管理工作的规范运行。2.自查内容包括往来账的核算方法是否正确、往来账余额是否与相关明细台账一致、往来账核对是否及时准确、往来账清理是否到位等方面。3.对于自查中发现的问题，应及时进行整改，并形成自查报告，报告公司管理层。（三）绩效考核1.将往来账管理工作纳入相关部门和人员的绩效考核体系，明