财政收支两条线管理制度

财政收支两条线管理制度一、总则（一）目的为了加强财政收支管理，规范财政资金的收缴和使用，提高财政资金使用效益，确保财政资金安全，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内涉及财政收支活动的所有部门和人员。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财政收支活动合法、合规。2.收支分离原则财政收入与支出相分离，收入全额上缴财政，支出由财政根据预算安排核拨。3.规范透明原则财政收支活动应规范操作，公开透明，接受社会监督。4.高效便民原则优化财政收支流程，提高工作效率，方便服务对象。二、财政收入管理（一）收入范围1.行政事业性收费按照国家和地方规定收取的各类行政事业性收费。2.政府性基金依法设立的政府性基金。3.罚没收入依法收缴的罚款、罚金和没收财物的变价收入等。4.国有资源（资产）有偿使用收入包括国有资产出租、出借收入，国有资源开发权、使用权出让收入等。5.其他收入除上述收入以外的其他财政性资金收入。（二）收入收缴方式1.直接缴库由缴款人按照有关规定直接将应缴款项缴入财政国库或财政专户。2.集中汇缴由征收机关按照有关规定将所收款项汇总缴入财政国库或财政专户。（三）收入票据管理1.财政票据种类包括非税收入票据、罚没票据、行政事业性收费票据等。2.票据领购各部门根据实际工作需要，向财政部门申请领购财政票据，并严格按照规定使用。3.票据使用财政票据应按照规定的用途和范围使用，不得转借、转让、代开、买卖、擅自销毁。4.票据保管各部门应指定专人负责财政票据的保管，建立票据台账，定期进行盘点核对。5.票据核销使用完毕的财政票据应及时办理核销手续，财政部门应对票据的使用情况进行审核。（四）收入监督检查1.内部监督公司/组织内部审计部门应定期对财政收入情况进行监督检查，确保收入及时足额上缴。2.外部监督接受财政、审计、监察等部门的监督检查，对发现的问题及时整改。三、财政支出管理（一）支出预算管理1.预算编制原则根据公司/组织发展规划和工作任务，结合财力状况，坚持量入为出、收支平衡的原则，科学合理编制支出预算。2.预算编制方法采用零基预算、综合预算等方法，细化预算编制内容，提高预算的准确性和完整性。3.预算审批程序支出预算经各部门申报、财务部门审核、公司/组织领导审批后执行。（二）支出审批流程1.申请各部门根据工作需要，填写支出申请表，注明支出项目、金额、用途等。2.审核财务部门对支出申请表进行审核，重点审核支出的合理性、合规性和必要性。3.审批根据审核意见，按照公司/组织审批权限进行审批。4.支付财务部门根据审批后的支出申请表，办理资金支付手续。（三）支出分类管理1.人员经费包括工资、津贴、补贴、奖金等人员费用支出。2.公用经费包括办公费、差旅费、会议费、培训费等日常公用费用支出。3.项目经费包括专项业务费、基本建设支出等项目费用支出。（四）支出绩效评价1.评价原则坚持科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则。2.评价指标根据支出项目特点，设置相应的绩效评价指标，包括产出指标、效益指标、满意度指标等。3.评价方法采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等方法进行绩效评价。4.评价结果应用将绩效评价结果作为预算安排、资金分配和项目管理的重要依据。四、财政专户管理（一）专户设立根据财政收支管理需要，经财政部门批准，设立财政专户，用于核算和管理财政资金。（二）专户资金管理1.专户资金来源主要包括财政收入上缴资金、财政拨款资金等。2.专户资金使用按照财政部门批准的用途和范围使用，确保专款专用。3.专户资金核算建立健全专户资金核算制度，定期进行账务处理和核对。（三）专户监督检查1.内部监督公司/组织内部审计部门应定期对财政专户资金进行监督检查，确保资金安全。2.外部监督接受财政、审计、监察等部门的监督检查，对发现的问题及时整改。五、财务核算与报告（一）财务核算1.核算原则按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.核算方法采用权责发生制进行会计核算，正确划分收入和支出的归属期。3.会计凭证规范会计凭证的填制、审核和保管，确保会计凭证的合法性、真实性和完整性。（二）财务报告1.报告种类包括资产负债表、收入支出表、财政收支情况表等。2.报告编制按照规定的格式和内容编制财务报告，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报告审核财务部门负责人对财务报告进行审核，确保报告质量。4.报告报送按照规定的时间和渠道报送财政部门及其他相关部门。六、监督检查与责任追究（一）监督检查1.内部监督公司/组织内部审计部门定期对财政收支两条线管理制度执行情况进行监督检查，发现问题及时督促整改。2.外部监督接受财政、审计、监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。（二）责任追究1.对违反财政收支两条线管理制度的单位和个人，按照