小公司财务现金管理制度

小公司财务现金管理制度一、总则（一）目的为加强本公司财务管理，规范现金收支行为，保障现金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，相互牵制，确保现金安全。3.严格现金收付手续，如实反映现金收支情况，做到日清月结。4.提高资金使用效率，合理安排现金流量，避免现金闲置或短缺。二、现金管理岗位与职责（一）岗位设置公司设立出纳岗位负责现金的收付、保管及相关账务处理。（二）岗位职责1.出纳人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法规和公司财务制度。2.严格按照现金管理规定办理现金收付业务，确保现金收付准确无误。3.负责现金日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。4.妥善保管现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。5.定期盘点现金，编制现金盘点表，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并报告财务负责人。6.配合会计人员做好账务核对工作，提供准确的现金收支资料。7.完成领导交办的其他与现金管理相关的工作。三、现金收支管理（一）现金收入管理1.公司的现金收入主要来源于销售商品、提供劳务、收取租金、收回借款等。2.业务人员收取现金时，应开具合法有效的收款凭证，并及时将现金交给出纳。3.出纳人员收取现金时，应认真审核收款凭证的真实性、合法性和完整性，核对收款金额与凭证金额是否一致。4.收取现金后，应在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并及时登记现金日记账。5.对于超过库存限额的现金，出纳人员应及时送存银行。（二）现金支出管理1.公司的现金支出必须符合国家有关法律法规和公司财务制度的规定，严禁超范围、超标准支出。2.现金支出主要包括职工工资、奖金、津贴、差旅费、业务招待费、办公费、水电费等。3.支付现金时，应按照规定的审批程序进行审批。审批流程如下：经办人填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人审核，确认支出的合理性和必要性，并签字批准。财务负责人审核，重点审核支出的合法性、合规性和准确性，并签字批准。公司领导审批，根据公司财务状况和资金安排，对重大支出进行审批。4.出纳人员根据审批后的报销单或借款单支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章，同时登记现金日记账。5.支付现金时，应严格按照规定的现金使用范围进行支付，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内坐支。6.对于大额现金支出，应实行银行转账支付，以确保资金安全。四、现金库存管理（一）库存限额设定1.公司根据日常现金收支情况，核定合理的现金库存限额。库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.库存限额经公司领导批准后，报开户银行备案。（二）库存现金保管1.出纳人员应将现金存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的地方，并安装必要的防盗报警装置。2.保险柜钥匙和密码应由出纳人员分别保管，不得将钥匙和密码交予他人。3.库存现金应按照币种、票面金额分类存放，保持整齐有序。4.严禁将公款以个人名义存入银行或其他金融机构，严禁将公司现金与个人现金混存。（三）库存现金盘点1.出纳人员应每日终了对库存现金进行盘点，确保账款相符。盘点时，应由出纳人员自行盘点，会计人员进行监盘。2.盘点结束后，应编制现金盘点表，记录盘点日期、实际库存现金金额、账存金额、差异金额及原因等。现金盘点表应由出纳人员和监盘人员签字确认。3.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照以下规定处理：属于记账错误的，应及时更正账务记录。属于应由责任人赔偿的，应责令责任人赔偿，并将赔偿款及时收回。属于无法查明原因的现金短缺或溢余，应按照规定的审批程序进行处理。现金短缺金额较小的，经批准后计入管理费用；现金溢余金额较小的，经批准后冲减管理费用；现金短缺或溢余金额较大的，应作为待处理财产损溢处理，经批准后计入营业外支出或营业外收入。五、现金报销管理（一）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法有效的发票或财政部门监制的收据，并加盖开票单位的发票专用章或财务专用章。2.发票应注明公司名称、日期、内容、金额等信息，且内容应与实际业务相符。3.报销凭证不得涂改、挖补，如有错误，应由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。4.除车票、机票等特殊情况外，报销凭证必须是原件，不得使用复印件报销。（二）报销流程1.经办人按照公司规定填写费用报销单或借款单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.将报销凭证粘贴在费用报销单后面，按照从左到右、从上到下的顺序排列整齐。3.部门负责人对报销事项的真实性、合理性和必要性进行审核，并签字批准。4.财务负责人对报销凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，并签字批准。5.公司领导根据公司财务状况和资金安排对报销事项进行审批。6.出纳人员根据审批后的报销单支付现金，并在报销单上加盖“现金付讫”章。（三）报销时间规定1.为了保证公司财务工作的及时性和准确性，原则上当月发生的费用应在次月10日前报销完毕。2.对于特殊情况需要延期报销的，应提前向财务部门说明原因，并经财务负责人批准。六、现金借款管理（一）借款原则1.公司员工因业务需要借款的，应遵循“前账不清，后账不借”的原则。2.借款金额应根据实际业务需要合理确定，不得随意借款。（二）借款流程1.借款人填写借款单，注明借款事由、金额、预计还款日期等，并签字确认。2.部门负责人审核借款事项的真实性、合理性和必要性，并签字批准。3.财务负责人审核借款金额的合理性和还款能力，并签字批准。4.公司领导审批借款事项。5.出纳人员根据审批后的借款单支付现金，并在借款单上加盖“现金付讫”章。（三）借款归还1.借款人应按照借款时约定的还款日期及时归还借款。如有特殊情况需要延期还款的，应提前向财务部门申请，并经财务负责人批准。2.借款人归还借款时，应填写还款单，注明还款金额、借款日期等信息，并将现金交给出纳人员。3.出纳人员收到还款后，应在借款单上注明还款日期和金额，并加盖“现金收讫”章。同时，将还款单与借款单进行核对，确保借款已全部归还。七、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对公司现金管理制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支是否合法合规，库存现金是否安全完整，现金日记账是否准确无误等。2.审计人员应根据审计结果出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。（二）财务部门自查1.财务部门应定期对现金管理情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.自查内容包括现金收支凭证的审核、现金日记账的登记、库存现金的盘点等。3.财务部门应将自查情况形成书面报告，上报公司领导和相关部门。（三）违规处理1.对于违反本制度规定的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚方