国际贸易跨境电商出口退税会计考试试卷及答案

国际贸易跨境电商出口退税会计考试试卷一、选择题（每题3分，共30分）以下哪类跨境电商企业适用增值税、消费税退（免）税政策？（）A.未取得有效进货凭证的跨境电商零售出口企业B.增值税小规模纳税人出口的货物C.海关报关单注明的经营单位属于生产企业，且出口货物属于自产货物的跨境电商企业D.非出口企业委托出口的货物跨境电商出口企业申报出口退税时，必须提供的凭证不包括（）。A.出口货物报关单B.增值税专用发票C.收汇凭证D.出口货物装箱单生产企业跨境电商出口货物适用“免、抵、退”税办法，“免”税是指（）。A.免征出口环节增值税B.免征生产销售环节增值税C.免征国内购进原材料增值税D.免征进口环节增值税外贸企业跨境电商出口货物应退税额的计算公式是（）。A.应退税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口退税率B.应退税额=增值税专用发票上注明的金额×出口退税率C.应退税额=增值税普通发票上注明的金额×出口退税率D.应退税额=出口货物到岸价×外汇人民币折合率×出口退税率跨境电商出口企业发现申报数据有误，在规定的申报期限内，应（）。A.直接修改原申报数据B.重新填写申报表格提交C.向主管税务机关申请撤销原申报数据，重新申报D.无需处理，等待税务机关发现后再修改下列关于跨境电商出口退税申报期限的说法，正确的是（）。A.货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内B.货物报关出口之日起至次年6月30日前的各增值税纳税申报期内C.货物报关出口之日次月起至次年5月31日前的各增值税纳税申报期内D.货物报关出口之日起至次年12月31日前的各增值税纳税申报期内跨境电商综合试验区内实行核定征收的跨境电商企业，其应税所得率统一按照（）确定。A.2%B.3%C.4%D.5%对于跨境电商零售出口企业未取得有效进货凭证，但符合一定条件的，可试行（）。A.增值税、消费税免税政策B.增值税、消费税征税政策C.增值税、消费税退税政策D.增值税、消费税即征即退政策跨境电商出口企业办理出口退税备案变更，应在备案内容发生变更之日起（）日内，向主管税务机关办理变更手续。A.5B.10C.15D.30出口退税率的调整由（）决定。A.财政部、国家税务总局B.海关总署C.商务部D.国务院二、填空题（每题3分，共30分）跨境电商零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、________。生产企业出口货物“免、抵、退”税额的计算依据是________。外贸企业应在取得出口货物报关单（出口退税专用）的________，向主管税务机关申报办理退税。跨境电商综合试验区内实行核定征收的跨境电商企业，应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率________%。出口企业或其他单位视同出口货物包括出口企业对外援助、对外承包、________的出口货物。跨境电商出口企业申报退税时，若收汇凭证显示的收汇人名称与出口货物报关单上的经营单位名称不一致，需提供________。适用增值税免税政策的出口货物劳务，其进项税额不得抵扣和________。跨境电商企业开展海外仓出口业务，申报出口退税时，应提供海外仓________等凭证。生产企业“免、抵、退”税计算中，当期应纳税额为正数时，应缴纳________。外贸企业出口货物，若增值税专用发票注明的税率高于出口退税率，其进项税额大于退税额的差额应作________处理。三、判断题（每题2分，共20分）所有跨境电商出口企业都适用增值税、消费税退（免）税政策。（）跨境电商出口企业申报出口退税，必须在货物报关出口后立即申报。（）外贸企业出口货物应退税额的计算依据是增值税专用发票上注明的金额。（）跨境电商综合试验区内实行核定征收的跨境电商企业，企业所得税税负较低。（）出口货物报关单上的经营单位与发货单位不一致时，不能申报出口退税。（）跨境电商零售出口企业未取得有效进货凭证的货物，一律不得享受出口退（免）税政策。（）生产企业“免、抵、退”税计算中，“抵”税是指抵减内销货物的应纳税额。（）出口退税率一经确定，在一个纳税年度内不得变更。（）跨境电商企业办理出口退税备案后，备案内容不得变更。（）对于骗取出口退税的跨境电商企业，税务机关将依法追缴其骗取的退税款，并给予相应处罚。（）四、简答题（每题10分，共20分）简述跨境电商出口企业适用增值税、消费税退（免）税政策需满足的条件。请详细说明外贸企业和生产企业跨境电商出口货物在出口退税计算方法上的主要区别。国际贸易跨境电商出口退税会计考试试卷答案一、选择题答案1.C2.D3.A4.B5.C6.A7.C8.A9.D10.A二、填空题答案1.消费税2.出口货物离岸价×外汇人民币折合率3.次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内4.45.境外投资6.相关情况说明7.退税8.货物入仓单9.增值税10.进项税额转出三、判断题答案1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.√四、简答题答案跨境电商出口企业适用增值税、消费税退（免）税政策需满足以下条件：（1）属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退（免）税资格认定；（2）出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关出口货物报关单电子信息一致；（3）出口货物在退（免）税申报期截止之日内收汇；（4）跨境电商出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。外贸企业和生产企业跨境电商出口货物在出口退税计算方法上的主要区别如下：（1）计算依据不同：外贸企业应退税额的计算依据是增值税专用发票上注明的金额；生产企业“免、抵、退”税额的计算依据是出口货物离岸价×外汇人民币折合率