2025年注税务师税法二题型与解题技巧解析专项试卷

2025年注税务师税法二题型与解题技巧解析专项试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.某企业2024年度取得应税收入总额为500万元，发生符合规定的广告费支出为80万元，业务招待费支出为15万元。已知广告费税前扣除限额为应税收入总额的15%，业务招待费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的5‰。该企业2024年度税前可以扣除的广告费和业务招待费合计为多少万元？A.85B.90C.95D.1002.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的工资薪金所得，下列哪项表述是正确的？A.每年应缴纳个人所得税的次数由企业自行决定B.工资薪金所得的免税额为每月5000元C.累进税率适用于全年一次性奖金的计税D.工资薪金所得的应纳税所得额等于税前工资减去“三险一金”3.某个体工商户2024年度经营所得为120万元，已预缴个人所得税10万元。假定该个体工商户为个人独资企业，业主的税率为5%。该个体工商户2024年度应补缴个人所得税多少万元？A.5B.6C.7D.84.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出中，哪一项不能作为税前扣除的固定资产折旧费用？A.行政部门使用的办公设备折旧B.生产车间使用的机器设备折旧C.出租的房产折旧D.用于职工福利的车辆折旧5.某公司2024年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元。已知国债利息收入免税，股息收入按90%计入应纳税所得额。该公司2024年度应纳税所得额调减多少万元？A.10B.18C.28D.306.根据增值税法的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2024年5月销售商品取得含税收入20万元，当月进项税额为1万元。该小规模纳税人2024年5月应缴纳增值税多少万元？A.0.59B.0.61C.0.69D.0.717.某企业2024年度发生的研究开发费用为80万元，其中符合规定的费用化金额为60万元，资本化金额为20万元。已知研究开发费用加计扣除比例为75%。该企业2024年度应纳税所得额调减多少万元？A.12B.15C.18D.208.根据消费税法的规定，下列哪一项不属于消费税的征税范围？A.化妆品B.领带C.游艇D.汽车9.某企业2024年度取得进口货物关税完税价格100万元，关税税率为10%。该企业2024年度应缴纳的关税多少万元？A.10B.11C.12D.1310.根据城市维护建设税法的规定，某城市的企业2024年度应缴纳的增值税为50万元，消费税为10万元。已知该城市的城市维护建设税税率为7%。该企业2024年度应缴纳的城市维护建设税多少万元？A.3.5B.4C.4.5D.511.某个人2024年度取得偶然所得10万元，已知偶然所得适用税率为20%。该个人2024年度应缴纳个人所得税多少万元？A.1B.2C.3D.412.根据车辆购置税法的规定，某个人2024年度购买一辆小汽车，车辆的计税价格为20万元。已知车辆购置税税率为10%。该个人2024年度应缴纳的车辆购置税多少万元？A.1.8B.2C.2.2D.2.413.某企业2024年度取得出口货物离岸价格100万美元，外汇汇率按1美元兑换6.5人民币计算。已知出口货物适用的退税率率为13%。该企业2024年度应退增值税多少万元？A.845B.910C.965D.102014.根据土地增值税法的规定，某企业2024年度转让一块土地使用权，扣除项目金额为200万元，转让收入为300万元。已知土地增值税税率为30%。该企业2024年度应缴纳的土地增值税多少万元？A.30B.40C.50D.6015.某企业2024年度取得技术转让所得500万元，已知技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。该企业2024年度应缴纳的企业所得税多少万元？A.0B.6.25C.12.5D.2516.根据资源税法的规定，某企业2024年度开采煤炭资源，销售额为100万元，适用的资源税税率为5%。该企业2024年度应缴纳的资源税多少万元？A.4B.5C.6D.717.某个体工商户2024年度取得经营所得80万元，已预缴个人所得税5万元。假定该个体工商户为个人独资企业，业主的税率为10%。该个体工商户2024年度应补缴个人所得税多少万元？A.3B.4C.5D.618.根据印花税法的规定，某企业2024年度签订一份租赁合同，合同金额为100万元。已知租赁合同适用的印花税税率为1‰。该企业2024年度应缴纳的印花税多少万元？A.0.1B.0.2C.0.3嗨，同学们，今天咱们来聊聊税法二的一些重点内容。记得啊，这些知识点可是考试的重头戏，咱们得好好掌握。我给大家准备了几个选择题，咱们一起来练练手，看看你对这些知识点的掌握程度如何。19.某企业2024年度取得进口货物关税完税价格200万元，关税税率为15%。该企业2024年度应缴纳的关税多少万元？A.20B.30C.40D.5020.根据城市维护建设税法的规定，某县城的企业2024年度应缴纳的增值税为80万元，消费税为20万元。已知该县城的城市维护建设税税率为5%。该企业2024年度应缴纳的城市维护建设税多少万元？A.4B.5C.6D.7二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据个人所得税法的规定，下列哪些所得属于综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得2.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出中，哪些可以作为税前扣除的工资薪金支出？A.职工基本工资B.职工奖金C.职工福利费D.职工教育经费3.根据增值税法的规定，下列哪些行为属于视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物作为投资入股4.根据消费税法的规定，下列哪些商品需要缴纳消费税？A.化妆品B.领带C.游艇D.汽车5.根据城市维护建设税法的规定，下列哪些情况下需要缴纳城市维护建设税？A.企业缴纳增值税B.企业缴纳消费税C.企业缴纳营业税D.企业缴纳企业所得税6.根据车辆购置税法的规定，下列哪些情况下需要缴纳车辆购置税？A.购买小汽车B.购买摩托车C.购买新能源汽车D.购买二手汽车7.根据土地增值税法的规定，下列哪些因素会影响土地增值税的计算？A.转让收入B.扣除项目金额C.土地使用权面积D.土地使用权用途8.根据资源税法的规定，下列哪些资源需要缴纳资源税？A.煤炭B.石油C.天然气D.水资源9.根据印花税法的规定，下列哪些合同需要缴纳印花税？A.购销合同B.建设工程合同C.融资租赁合同D.赠与合同10.根据个人所得税法的规定，下列哪些情况下可以享受专项附加扣除？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息好了，同学们，今天的练习就到这里。希望大家都能认真对待，好好复习。记住，税法二的知识点比较多，咱们得一个一个地攻下来。如果有什么问题，随时来找我，咱们一起讨论，一起解决。加油，你们一定可以的！三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请对下列各题的表述作出正确或错误的判断。认为表述正确的，请填涂“正确”；认为表述错误的，请填涂“错误”。）1.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的稿酬所得，减除20%的费用后，统一适用20%的税率预扣预缴个人所得税。A.正确B.错误2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否通过银行转账支付，均可以在税前扣除。A.正确B.错误3.小规模纳税人发生应税行为，如果采用简易计税方法，可以自行选择是否开具增值税发票。A.正确B.错误4.消费税的征税范围包括所有在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口的消费税暂行条例规定的消费品。A.正确B.错误5.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税税额，不包括出口退税的部分。A.正确B.错误6.个人购买自用的小汽车，免征车辆购置税。A.正确B.错误7.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。A.正确B.错误8.资源税的征税对象是自然资源，包括原油、天然气、煤炭等，但不包括水资源。A.正确B.错误9.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率，不同类型的合同适用不同的税率。A.正确B.错误10.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。A.正确B.错误四、计算题（本题型共5小题，每小题2分，共10分。计算结果保留两位小数。）1.某企业2024年度取得应税收入总额500万元，发生符合规定的广告费支出为60万元，业务招待费支出为12万元。已知广告费税前扣除限额为应税收入总额的15%，业务招待费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的5‰。该企业2024年度税前可以扣除的广告费和业务招待费合计为多少万元？2.某个人2024年度取得工资薪金所得12万元，已预缴个人所得税1万元。假定该个人的工资薪金所得适用税率为10%，速算扣除数为2520元。该个人2024年度应补缴个人所得税多少万元？3.某公司2024年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元。已知国债利息收入免税，股息收入按90%计入应纳税所得额。该公司2024年度应纳税所得额调减多少万元？4.某企业2024年度发生的研究开发费用为100万元，其中符合规定的费用化金额为80万元，资本化金额为20万元。已知研究开发费用加计扣除比例为75%。该企业2024年度应纳税所得额调减多少万元？5.某企业2024年度转让一块土地使用权，扣除项目金额为300万元，转让收入为500万元。已知土地增值税税率为30%。该企业2024年度应缴纳的土地增值税多少万元？五、简答题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述个人所得税综合所得的税率和计税方法。2.简述企业所得税中，研究开发费用加计扣除的政策规定。3.简述消费税的征税范围和征税环节。4.简述城市维护建设税的计税依据和税率。5.简述个人所得税专项附加扣除的内容和标准。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.答案：A解析：广告费税前扣除限额为500万元×15%=75万元，实际发生80万元，税前可以扣除75万元；业务招待费税前扣除限额为500万元×5‰=2.5万元，实际发生15万元，税前可以扣除2.5万元。合计税前可以扣除75+2.5=77.5万元，选项中无77.5万元，最接近的是85万元，但实际应为77.5万元，可能题目或选项有误。2.答案：B解析：个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，每年应缴纳个人所得税的次数由扣缴义务人（企业）预扣预缴，不是由企业自行决定；工资薪金所得的免税额为每年6万元，不是每月5000元；累进税率适用于全年一次性奖金的选择计税方法，不是按原政策；工资薪金所得的应纳税所得额等于税前工资减去“三险一金”和起征点等扣除项，不是简单减去“三险一金”。3.答案：C解析：个体工商户经营所得适用5%的税率，应纳税所得额为120万元，应纳税额为120万元×5%=6万元，已预缴10万元，应补缴税额为6-10=-4万元，即应退税4万元，选项中无退税，可能题目或选项有误。4.答案：D解析：固定资产折旧费用可以税前扣除的有行政部门使用的办公设备、生产车间使用的机器设备、出租的房产，用于职工福利的车辆不属于生产经营活动，其折旧费用不能作为税前扣除的固定资产折旧费用。5.答案：B解析：国债利息收入免税，股息收入按90%计入应纳税所得额，即20万元×90%=18万元，应纳税所得额调减18万元。6.答案：A解析：小规模纳税人适用3%的征收率，应纳增值税=20万元÷（1+3%）×3%=0.59万元，进项税额1万元不可抵扣，应纳增值税0.59万元。7.答案：A解析：研究开发费用加计扣除比例为75%，即80万元×75%=60万元，应纳税所得额调减60万元。8.答案：B解析：消费税的征税范围包括化妆品、游艇、汽车等，但不包括领带。9.答案：C解析：关税税额=100万元×10%=10万元。10.答案：A解析：城市维护建设税税额=（50万元+10万元）×7%=4.5万元，选项中无4.5万元，可能题目或选项有误。11.答案：B解析：偶然所得适用税率为20%，应纳个人所得税=10万元×20%=2万元。12.答案：B解析：车辆购置税税额=20万元×10%=2万元。13.答案：A解析：出口货物离岸价格100万美元，折合人民币=100×6.5=650万元，应退增值税=650万元×13%=845万元。14.答案：D解析：土地增值税税额=（300万元-200万元）×30%=30万元。15.答案：A解析：技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收，即（500万元-500万元）×50%=0万元，应纳税额为0万元。16.答案：B解析：资源税税额=100万元×5%=5万元。17.答案：C解析：个体工商户经营所得适用10%的税率，应纳税所得额为80万元，应纳税额为80万元×10%=8万元，已预缴5万元，应补缴税额为8-5=3万元。18.答案：A解析：租赁合同印花税税额=100万元×1‰=0.1万元。19.答案：B解析：关税税额=200万元×15%=30万元。20.答案：A解析：城市维护建设税税额=（80万元+20万元）×5%=5万元。二、多项选择题答案及解析1.答案：ABC解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，偶然所得不属于综合所得。2.答案：ABC解析：工资薪金支出包括职工基本工资、奖金、津贴、补贴等，职工福利费和职工教育经费属于福利费和教育费，不属于工资薪金支出。3.答案：ABCD解析：视同销售行为包括将自产货物用于集体福利、分配给股东、无偿赠送他人、作为投资入股等。4.答案：ACD解析：消费税的征税范围包括化妆品、游艇、汽车等，领带不属于消费税征税范围。5.答案：AB解析：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税税额，不包括营业税和企业所得税。6.答案：ABCD解析：车辆购置税的征税对象包括小汽车、摩托车、新能源汽车、二手汽车等。7.答案：AB解析：土地增值税的影响因素包括转让收入和扣除项目金额，土地使用权面积和用途不是直接影响因素。8.答案：ABC解析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭等，但不包括水资源。9.答案：ABC解析：印花税的征税合同包括购销合同、建设工程合同、融资租赁合同，赠与合同不属于印花税征税范围。10.答案：ABCD解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。三、判断题答案及解析1.答案：B解析：稿酬所得减除20%的费用后，适用20%的税率，但实际税负为40%，需要换算为统一税率预扣预缴。2.答案：A解析：与生产经营活动有关的合理费用，无论是否通过银行转账支付，均可以在税前扣除。3.答案：A解析：小规模纳税人发生应税行为，可以自行选择简易计税方法，并自行决定是否开具增值税发票。4.答案：A解析：消费税的征税范围包括所有在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口的消费税暂行条例规定的消费品。5.答案：A解析：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税税额，不包括出口退税的部分。6.答案：B解析：个人购买自用的小汽车，需要缴纳车辆购置税。7.答案：A解析：土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。8.答案：B解析：资源税的征税对象是自然资源，包括原油、天然气、煤炭等，也包括水资源。9.答案：A解析：印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率，不同类型的合同适用不同的税率。10.答案：A解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。四、计算题答案及解析1.答案：77.5万元解析：广告费税前扣除限额为500万元×15%=75万元，实际发生80万元，税前可以扣除75万元；业务招待费税前扣除限额为500万元×5‰=2.5万元，实际发生15万元，税前可以扣除2.5万元。合计税前可以扣除75+2.5=77.5万元。2.答案：1万元解析：工资薪金所得应纳税所得额=12万元-（6万元-0.5×12万元）=6万元，应纳个人所得税=6万元×10%-2520元=3480元，已预缴1万元，应补缴税额=3480元-1万元=-6520元，即应退税6520元，选项中无退税，可能题目或选项有误。3.答案：18万元解析：国债利息收入免税，股息收入按90%计入应纳税所得额，即20万元×90%=18万元，应纳税所得额调减18万元