2025年注税务师税法二税收政策专项模拟试卷

2025年注税务师税法二税收政策专项模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。）1.某企业2024年度取得应税收入500万元，成本费用300万元，无其他调整事项。假设该企业适用的所得税税率为25%，那么其应纳的企业所得税税额是多少呢？A.100万元B.125万元C.75万元D.50万元2.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算。那么，如果某作家2024年获得稿酬收入10万元，其应纳税所得额是多少呢？A.7万元B.6万元C.5.6万元D.4万元3.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应税行为发生在哪一天，纳税义务发生时间就是哪一天呢？A.货物发出当天B.约定收款当天C.货物交付当天D.货款收到当天4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得扣除？A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出5.个人所得税法规定，个人出售自有住房，如果自取得房产之日起不满5年，应按多少比例缴纳个人所得税？A.10%B.20%C.30%D.40%6.哪一项不是增值税的征税范围？A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.出口货物7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得税前扣除？A.广告费B.职工薪酬C.办公费D.资本性支出8.个人所得税法规定，个人取得的偶然所得，应按多少比例缴纳个人所得税？A.5%B.10%C.20%D.30%9.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用哪种税率？A.13%B.9%C.6%D.0%10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以加计扣除？A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出11.个人所得税法规定，个人出租房屋所得，应按多少比例缴纳个人所得税？A.10%B.20%C.30%D.40%12.增值税纳税人销售货物或者提供应税服务，采取预收货款方式的，纳税义务发生时间是什么时候呢？A.货物发出当天B.约定收款当天C.货物交付当天D.货款收到当天13.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以税前扣除？A.资本性支出B.非广告性质的赞助支出C.与生产经营活动无关的支出D.超标的捐赠支出14.个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得，应按多少比例缴纳个人所得税？A.10%B.20%C.30%D.40%15.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，如果售价超过原值，应按多少税率缴纳增值税？A.13%B.9%C.6%D.0%16.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得扣除？A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出17.个人所得税法规定，个人取得的特许权使用费所得，应按多少比例缴纳个人所得税？A.10%B.20%C.30%D.40%18.增值税纳税人销售货物或者提供应税服务，采取分期收款方式的，纳税义务发生时间是什么时候呢？A.货物发出当天B.约定收款当天C.货物交付当天D.货款收到当天19.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以税前扣除？A.资本性支出B.非广告性质的赞助支出C.与生产经营活动无关的支出D.超标的捐赠支出20.个人所得税法规定，个人取得的经营所得，应按多少比例缴纳个人所得税？A.5%B.10%C.20%D.30%二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。）1.下列哪些属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.出口货物2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以税前扣除？A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出3.个人所得税法规定，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A.工资薪金所得B.稿酬所得C.偶然所得D.经营所得4.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，下列哪些情况适用免税政策？A.销售自己使用过的固定资产B.销售自己使用过的生产经营用固定资产C.销售自己使用过的非生产经营用固定资产D.销售自己使用过的应征消费税的摩托车5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不得扣除？A.资本性支出B.非广告性质的赞助支出C.与生产经营活动无关的支出D.超标的捐赠支出6.个人所得税法规定，下列哪些所得可以享受税收优惠政策？A.稿酬所得减按70%计入应纳税所得额B.偶然所得减按50%计入应纳税所得额C.个人出售自有住房，自取得房产之日起满5年免征个人所得税D.个人出租房屋所得减按10%征收个人所得税7.增值税纳税人销售货物或者提供应税服务，采取预收货款方式的，下列哪些情况适用纳税义务发生时间？A.货物发出当天B.约定收款当天C.货物交付当天D.货款收到当天8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以加计扣除？A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出9.个人所得税法规定，下列哪些所得可以享受税收优惠政策？A.稿酬所得减按70%计入应纳税所得额B.偶然所得减按50%计入应纳税所得额C.个人出售自有住房，自取得房产之日起满5年免征个人所得税D.个人出租房屋所得减按10%征收个人所得税10.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，下列哪些情况适用免税政策？A.销售自己使用过的固定资产B.销售自己使用过的生产经营用固定资产C.销售自己使用过的非生产经营用固定资产D.销售自己使用过的应征消费税的摩托车三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费可以全额扣除。×2.个人所得税法规定，个人取得的偶然所得，可以享受税收优惠政策。×3.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，如果售价低于原值，适用免税政策。√4.企业在计算应纳税所得额时，资本性支出可以税前扣除。×5.个人所得税法规定，个人出租房屋所得，可以享受税收优惠政策。√6.增值税纳税人销售货物或者提供应税服务，采取预收货款方式的，纳税义务发生时间是货物交付当天。√7.企业在计算应纳税所得额时，与生产经营活动无关的支出可以税前扣除。×8.个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得，可以享受税收优惠政策。√9.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，如果售价超过原值，适用免税政策。×10.企业在计算应纳税所得额时，职工教育经费可以全额扣除。×四、简答题（本题型共5题，每题4分，共20分。请简要回答下列问题。）1.简述增值税的征税范围包括哪些内容。增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和不动产。具体来说，销售货物是指销售各种商品，包括生产资料和生活资料；提供应税服务是指提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产、金融、现代服务、生活服务等应税服务；转让无形资产是指转让土地使用权、商标权、专利权、著作权等无形资产；转让不动产是指转让建筑物、构筑物等不动产的所有权。2.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括哪些项目？居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。这些所得需要合并计算，适用综合所得税率。3.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以税前扣除？企业在计算应纳税所得额时，与生产经营活动有关的合理支出可以税前扣除，包括职工工资、职工福利费、职工教育经费、广告费、业务招待费等。但是，资本性支出、非广告性质的赞助支出、与生产经营活动无关的支出、超标的捐赠支出等不得税前扣除。4.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用哪些税收政策？增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，如果售价低于原值，适用免税政策；如果售价超过原值，需要按照适用税率缴纳增值税。具体税率根据固定资产的类型和使用情况确定。5.个人所得税法规定，哪些所得可以享受税收优惠政策？个人所得税法规定，稿酬所得可以减按70%计入应纳税所得额，偶然所得可以减按50%计入应纳税所得额。此外，个人出售自有住房，自取得房产之日起满5年免征个人所得税；个人出租房屋所得可以减按10%征收个人所得税。五、计算题（本题型共5题，每题6分，共30分。请计算下列问题的答案。）1.某企业2024年度取得应税收入800万元，成本费用500万元，无其他调整事项。假设该企业适用的所得税税率为25%，那么其应纳的企业所得税税额是多少？应纳税所得额=应税收入-成本费用=800万元-500万元=300万元应纳企业所得税税额=应纳税所得额×所得税税率=300万元×25%=75万元2.某作家2024年获得稿酬收入15万元，其应纳税所得额是多少？应纳税所得额=稿酬收入×(1-20%)×70%=15万元×(1-20%)×70%=15万元×80%×70%=8.4万元3.某增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，售价为120万元，原值为100万元，假设适用的增值税税率为13%，那么其应纳的增值税税额是多少？应纳增值税税额=售价×增值税税率=120万元×13%=15.6万元4.某个人2024年取得工资薪金所得10万元，劳务报酬所得5万元，稿酬所得3万元，特许权使用费所得2万元。假设适用的综合所得税率为3%、10%、20%、25%。那么其应纳的个人所得税税额是多少？应纳税所得额=工资薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得=10万元+5万元+3万元+2万元=20万元应纳个人所得税税额=应纳税所得额×综合所得税率=20万元×3%=0.6万元5.某个人2024年取得偶然所得8万元，假设适用的个人所得税税率为20%。那么其应纳的个人所得税税额是多少？应纳税所得额=偶然所得×50%=8万元×50%=4万元应纳个人所得税税额=应纳税所得额×个人所得税税率=4万元×20%=0.8万元本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.答案：B解析：应纳企业所得税税额=应税收入×所得税税率=500万元×25%=125万元。2.答案：C解析：应纳税所得额=稿酬收入×(1-20%)×70%=10万元×(1-20%)×70%=10万元×80%×70%=5.6万元。3.答案：C解析：根据增值税法规定，销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应税行为发生在哪一天，纳税义务发生时间就是哪一天，即货物交付当天。4.答案：D解析：企业在计算应纳税所得额时，资本性支出不得扣除，因为资本性支出是用于购买或改进长期资产的支出，不属于当期费用。5.答案：B解析：根据个人所得税法规定，个人出售自有住房，如果自取得房产之日起不满5年，应按20%的比例缴纳个人所得税。6.答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和不动产，不包括出口货物，出口货物适用零税率或免税政策。7.答案：D解析：企业在计算应纳税所得额时，资本性支出不得税前扣除，因为资本性支出是用于购买或改进长期资产的支出，不属于当期费用。8.答案：C解析：根据个人所得税法规定，个人取得的偶然所得，应按20%的比例缴纳个人所得税。9.答案：B解析：增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用9%的税率。10.答案：C解析：企业在计算应纳税所得额时，职工教育经费可以加计扣除，即按照实际发生额的100%扣除。11.答案：B解析：根据个人所得税法规定，个人出租房屋所得，应按20%的比例缴纳个人所得税。12.答案：C解析：增值税纳税人销售货物或者提供应税服务，采取预收货款方式的，纳税义务发生时间是货物交付当天。13.答案：D解析：企业在计算应纳税所得额时，超标的捐赠支出不得扣除，因为捐赠支出需要符合一定的条件才能税前扣除。14.答案：B解析：根据个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得，应按20%的比例缴纳个人所得税。15.答案：B解析：增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，如果售价超过原值，应按9%的税率缴纳增值税。16.答案：D解析：企业在计算应纳税所得额时，资本性支出不得扣除，因为资本性支出是用于购买或改进长期资产的支出，不属于当期费用。17.答案：C解析：根据个人所得税法规定，个人取得的特许权使用费所得，应按30%的比例缴纳个人所得税。18.答案：B解析：增值税纳税人销售货物或者提供应税服务，采取分期收款方式的，纳税义务发生时间是约定收款当天。19.答案：D解析：企业在计算应纳税所得额时，超标的捐赠支出不得扣除，因为捐赠支出需要符合一定的条件才能税前扣除。20.答案：C解析：根据个人所得税法规定，个人取得的经营所得，应按20%的比例缴纳个人所得税。二、多项选择题答案及解析1.答案：A、B、C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和不动产。出口货物适用零税率或免税政策。2.答案：A、B、C解析：企业在计算应纳税所得额时，职工工资、职工福利费、职工教育经费可以税前扣除，资本性支出不得税前扣除。3.答案：A、B、C、D解析：个人所得税法规定，工资薪金所得、稿酬所得、偶然所得、经营所得都需要缴纳个人所得税。4.答案：B、C解析：增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，销售自己使用过的生产经营用固定资产和销售自己使用过的非生产经营用固定资产适用免税政策，销售自己使用过的应征消费税的摩托车不适用免税政策。5.答案：A、C、D解析：企业在计算应纳税所得额时，资本性支出、与生产经营活动无关的支出、超标的捐赠支出不得税前扣除。6.答案：A、B、C、D解析：个人所得税法规定，稿酬所得可以减按70%计入应纳税所得额，偶然所得可以减按50%计入应纳税所得额，个人出售自有住房，自取得房产之日起满5年免征个人所得税，个人出租房屋所得减按10%征收个人所得税。7.答案：B、C、D解析：增值税纳税人销售货物或者提供应税服务，采取预收货款方式的，纳税义务发生时间是约定收款当天、货物交付当天、货款收到当天。8.答案：A、C解析：企业在计算应纳税所得额时，职工工资、职工教育经费可以加计扣除。9.答案：A、B、C、D解析：个人所得税法规定，稿酬所得可以减按70%计入应纳税所得额，偶然所得可以减按50%计入应纳税所得额，个人出售自有住房，自取得房产之日起满5年免征个人所得税，个人出租房屋所得减按10%征收个人所得税。10.答案：B、C解析：增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，销售自己使用过的生产经营用固定资产和销售自己使用过的非生产经营用固定资产适用免税政策，销售自己使用过的应征消费税的摩托车不适用免税政策。三、判断题答案及解析1.答案：×解析：企业在计算应纳税所得额时，职工福利费不能全额扣除，而是按照规定比例扣除。2.答案：×解析：个人所得税法规定，个人取得的偶然所得，不能享受税收优惠政策，需要全额缴纳个人所得税。3.答案：√解析：增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，如果售价低于原值，适用免税政策。4.答案：×解析：企业在计算应纳税所得额时，资本性支出不得税前扣除，因为资本性支出是用于购买或改进长期资产的支出，不属于当期费用。5.答案：√解析：个人所得税法规定，个人出租房屋所得，可以享受税收优惠政策，减按10%征收个人所得税。6.答案：√解析：增值税纳税人销售货物或者提供应税服务，采取预收货款方式的，纳税义务发生时间是货物交付当天。7.答案：×解析：企业在计算应纳税所得额时，与生产经营活动无关的支出不得税前扣除。8.答案：√解析：个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得，可以享受税收优惠政策，减按70%计入应纳税所得额。9.答案：×解析：增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，如果售价超过原值，需要按照适用税率缴纳增值税，不适用免税政策。10.答案：×解析：企业在计算应纳税所得额时，职工教育经费可以按照规定比例扣除，而不是全额扣除。四、简答题答案及解析1.答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和不动产。具体来说，销售货物是指销售各种商品，包括生产资料和生活资料；提供应税服务是指提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产、金融、现代服务、生活服务等应税服务；转让无形资产是指转让土地使用权、商标权、专利权、著作权等无形资产；转让不动产是指转让建筑物、构筑物等不动产的所有权。解析：增值税的征税范围是增值税法规定征收增值税的对象，包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和不动产。这些对象是增值税法规定征税的基础，也是增值税纳税人需要缴纳增值税的对象。2.答案：居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。这些所得需要合并计算，适用综合所得税率。解析：居民个人综合所得是指居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，这些所得需要合并计算，适用综合所得税率。3.答案：企业在计算应纳税所得额时，与生产经营活动有关的合理支出可以税前扣除，包括职工工资、职工福利费、职工教育经费、广告费、业务招待费等。但是，资本性支出、非广告性质的赞助支出、与生产经营活动无关的支出、超标的捐赠支出等不得税前扣除。解析：企业在计算应纳税所得额时，需要将与生产经营活动有关的合理支出税前扣除，这些支出包括职工工资、职工福利费、职工教育经费、广告费、业务招待费等。但是，资本性支出、非广告性质的赞助支出、与生产经营活动无关的支出、超标的捐赠支出等不得税前扣除。4.答案：增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，如果售价低于原值，适用免税政策；如果售价超过原值，需要按照适用税率缴纳增值税。具体税率根据固定资产的类型和使用情况确定。解析：增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，如果售价低于原值，适用免税政策；如果售价超过原值，需要按照适用税率缴纳增值税。具体税率根据固定资产的类型和使用情况确定。5.答案：个人所得税法规定，稿酬所得可以减按70%计入应纳税所