2025年注税务师税法二真题模拟及试卷

2025年注税务师税法二真题模拟及试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。答案写在答题卡相应位置上。错答、未答均不得分。）1.某企业2024年度取得应税收入总额800万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为200万元。假定该企业适用的所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.50B.40C.60D.252.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.利息收入B.股息、红利收入C.偶然所得D.特许权使用费收入3.某个体工商户2024年度取得经营所得30万元，假定其适用的经营所得税率为30%，速算扣除数为9万元，则其应缴纳的经营所得个人所得税税额为（）万元。A.6B.9C.12D.154.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查中，下列哪项行为不属于税务检查的范畴？（）A.查阅纳税人的账簿、记账凭证B.检查纳税人的发票管理情况C.调查纳税人的财产状况D.要求纳税人对特定事项作出解释5.某企业2024年度发生亏损50万元，假定该企业适用的所得税税率为25%，则其在2025年度可以抵扣的亏损金额为（）万元。A.50B.25C.12.5D.06.根据个人所得税法的规定，非居民个人在中国境内取得工资、薪金所得，其应纳税所得额的计算方法为（）。A.应纳税所得额=工资、薪金所得-减除费用-专项扣除B.应纳税所得额=工资、薪金所得-减除费用-专项扣除-专项附加扣除C.应纳税所得额=工资、薪金所得-减除费用D.应纳税所得额=工资、薪金所得7.某企业2024年度取得国债利息收入10万元，假定该企业适用的所得税税率为25%，则其可以免征的所得税金额为（）万元。A.10B.7.5C.2.5D.08.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿的，税务机关可以对其处以（）的罚款。A.2000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.2万元以下9.某个人2024年度取得劳务报酬所得20万元，假定其适用的税率为20%，速算扣除数为2.5万元，则其应缴纳的个人所得税税额为（）万元。A.3B.4C.5D.610.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的下列收入中，属于应税收入的是（）。A.稿酬所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.以上都是11.某企业2024年度发生公益性捐赠支出50万元，假定该企业适用的所得税税率为25%，则其可以扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。A.12.5B.25C.37.5D.5012.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查中，下列哪项行为属于税务检查的范畴？（）A.查封纳税人的财产B.限制纳税人的人身自由C.调查纳税人的财产状况D.要求纳税人对特定事项作出解释13.某个体工商户2024年度取得经营所得20万元，假定其适用的经营所得税率为20%，速算扣除数为5万元，则其应缴纳的经营所得个人所得税税额为（）万元。A.3B.5C.7D.914.根据个人所得税法的规定，非居民个人在中国境内取得股息、红利所得，其应纳税所得额的计算方法为（）。A.应纳税所得额=股息、红利所得-减除费用B.应纳税所得额=股息、红利所得C.应纳税所得额=股息、红利所得-专项扣除D.应纳税所得额=股息、红利所得-减除费用-专项扣除15.某企业2024年度取得国债利息收入20万元，假定该企业适用的所得税税率为25%，则其可以免征的所得税金额为（）万元。A.20B.15C.5D.016.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定报送纳税申报表的，税务机关可以对其处以（）的罚款。A.1000元以下B.2000元以下C.3000元以下D.5000元以下17.某个人2024年度取得稿酬所得10万元，假定其适用的税率为20%，速算扣除数为1.5万元，则其应缴纳的个人所得税税额为（）万元。A.1.5B.2C.2.5D.318.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.工资、薪金所得B.利息收入C.股息、红利收入D.偶然所得19.某企业2024年度发生公益性捐赠支出100万元，假定该企业适用的所得税税率为25%，则其可以扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。A.25B.50C.75D.10020.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查中，下列哪项行为不属于税务检查的范畴？（）A.查阅纳税人的账簿、记账凭证B.检查纳税人的发票管理情况C.调查纳税人的财产状况D.要求纳税人对特定事项作出解释二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每小题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分。答案写在答题卡相应位置上。）1.根据个人所得税法的规定，下列哪些收入属于工资、薪金所得？（）A.工资B.奖金C.津贴D.补贴2.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查中，下列哪些行为属于税务检查的范畴？（）A.查阅纳税人的账簿、记账凭证B.检查纳税人的发票管理情况C.调查纳税人的财产状况D.要求纳税人对特定事项作出解释3.某企业2024年度取得国债利息收入30万元，假定该企业适用的所得税税率为25%，则其可以免征的所得税金额为（）万元。（）A.30B.22.5C.7.5D.04.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的下列收入中，属于应税收入的有（）。A.稿酬所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.免税收入5.某个体工商户2024年度取得经营所得30万元，假定其适用的经营所得税率为30%，速算扣除数为9万元，则其应缴纳的经营所得个人所得税税额为（）万元。（）A.6B.9C.12D.156.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿的，税务机关可以对其处以（）的罚款。（）A.2000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.2万元以下7.某个人2024年度取得劳务报酬所得30万元，假定其适用的税率为20%，速算扣除数为5万元，则其应缴纳的个人所得税税额为（）万元。（）A.5B.6C.7D.88.根据个人所得税法的规定，非居民个人在中国境内取得工资、薪金所得，其应纳税所得额的计算方法中，包括（）。（）A.工资、薪金所得B.减除费用C.专项扣除D.专项附加扣除9.某企业2024年度发生公益性捐赠支出60万元，假定该企业适用的所得税税率为25%，则其可以扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。（）A.15B.30C.45D.6010.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定报送纳税申报表的，税务机关可以对其处以（）的罚款。（）A.1000元以下B.2000元以下C.3000元以下D.5000元以下三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确用“√”表示，错误用“×”表示。答案写在答题卡相应位置上。错答、未答均不得分。）1.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的稿酬所得，可以享受税前减除20%的扣除。（）2.税务机关对纳税人进行的税务检查中，可以查阅纳税人的账簿、记账凭证，但不得复制。（）3.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业，可以享受减按12.5%的税率征收企业所得税的政策。（）4.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿的，税务机关可以对其处以2000元以下的罚款。（）5.个人所得税的应纳税所得额中，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。（）6.非居民个人在中国境内取得工资、薪金所得，其应纳税所得额的计算方法中，不包括专项附加扣除。（）7.国债利息收入属于免税收入，不需要缴纳企业所得税。（）8.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定报送纳税申报表的，税务机关可以对其处以5000元以下的罚款。（）9.个体工商户的经营所得，可以享受税前减除6万元的扣除。（）10.居民个人取得的股息、红利所得，可以享受税前减除50%的扣除。（）四、简答题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请简要回答下列问题。答案写在答题卡相应位置上。错答、未答均不得分。）1.简述个人所得税法中居民个人和非居民个人的定义及其纳税义务。2.简述企业所得税的税前扣除项目及其范围。3.简述税收征收管理法中税务机关对纳税人进行的税务检查的权限和程序。4.简述个人所得税法中专项扣除和专项附加扣除的定义及其范围。5.简述国债利息收入和企业所得税的关系。五、计算题（本题型共5小题，每小题6分，共30分。请根据题目要求进行计算。答案写在答题卡相应位置上。错答、未答均不得分。）1.某企业2024年度取得应税收入总额1000万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为300万元。假定该企业适用的所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税税额为多少万元？2.某个人2024年度取得劳务报酬所得50万元，假定其适用的税率为20%，速算扣除数为5万元，则其应缴纳的个人所得税税额为多少万元？3.某企业2024年度发生公益性捐赠支出80万元，假定该企业适用的所得税税率为25%，则其可以扣除的公益性捐赠支出金额为多少万元？4.某个体工商户2024年度取得经营所得40万元，假定其适用的经营所得税率为20%，速算扣除数为6万元，则其应缴纳的经营所得个人所得税税额为多少万元？5.某非居民个人2024年度在中国境内取得工资、薪金所得60万元，假定其适用的税率为20%，速算扣除数为10万元，则其应缴纳的个人所得税税额为多少万元？本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.A解析：应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%，所以应缴纳的企业所得税税额=200×25%=50万元。2.C解析：根据个人所得税法的规定，偶然所得属于免税收入。3.B解析：应纳税所得额为30万元，适用的经营所得税率为30%，速算扣除数为9万元，所以应缴纳的经营所得个人所得税税额=30-9=9万元。4.B解析：根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查中，限制纳税人的人身自由不属于税务检查的范畴。5.A解析：企业发生的亏损可以在以后年度抵扣，所以2025年度可以抵扣的亏损金额为50万元。6.B解析：根据个人所得税法的规定，非居民个人在中国境内取得工资、薪金所得，其应纳税所得额的计算方法为应纳税所得额=工资、薪金所得-减除费用-专项扣除。7.D解析：国债利息收入属于免税收入，不需要缴纳所得税。8.A解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿的，税务机关可以对其处以2000元以下的罚款。9.B解析：应纳税所得额为20万元，适用的税率为20%，速算扣除数为2.5万元，所以应缴纳的个人所得税税额=20×20%-2.5=3万元。10.D解析：根据个人所得税法的规定，居民个人取得的工资、薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得都属于应税收入。11.A解析：公益性捐赠支出可以在税前扣除，扣除限额为年度利润总额的12.5%，所以可以扣除的公益性捐赠支出金额=50×12.5%=12.5万元。12.B解析：根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查中，限制纳税人的人身自由不属于税务检查的范畴。13.B解析：应纳税所得额为20万元，适用的经营所得税率为20%，速算扣除数为5万元，所以应缴纳的经营所得个人所得税税额=20×20%-5=3万元。14.B解析：根据个人所得税法的规定，非居民个人在中国境内取得股息、红利所得，其应纳税所得额的计算方法为应纳税所得额=股息、红利所得。15.D解析：国债利息收入属于免税收入，不需要缴纳所得税。16.B解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定报送纳税申报表的，税务机关可以对其处以2000元以下的罚款。17.C解析：应纳税所得额为10万元，适用的税率为20%，速算扣除数为1.5万元，所以应缴纳的个人所得税税额=10×20%-1.5=1.5万元。18.C解析：根据个人所得税法的规定，居民个人取得的股息、红利所得属于应税收入。19.A解析：公益性捐赠支出可以在税前扣除，扣除限额为年度利润总额的25%，所以可以扣除的公益性捐赠支出金额=100×25%=25万元。20.B解析：根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查中，限制纳税人的人身自由不属于税务检查的范畴。二、多项选择题答案及解析1.ABCD解析：根据个人所得税法的规定，工资、奖金、津贴、补贴都属于工资、薪金所得。2.ABCD解析：根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查中，可以查阅纳税人的账簿、记账凭证，检查纳税人的发票管理情况，调查纳税人的财产状况，要求纳税人对特定事项作出解释。3.ABD解析：国债利息收入属于免税收入，不需要缴纳所得税。所以可以免征的所得税金额为30万元、22.5万元、7.5万元。4.ABC解析：根据个人所得税法的规定，居民个人取得的稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得都属于应税收入。5.ABC解析：应纳税所得额为30万元，适用的经营所得税率为30%，速算扣除数为9万元，所以应缴纳的经营所得个人所得税税额=30×30%-9=6万元。6.ABCD解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿的，税务机关可以对其处以2000元以下、5000元以下、1万元以下、2万元以下的罚款。7.ABC解析：应纳税所得额为30万元，适用的税率为20%，速算扣除数为5万元，所以应缴纳的个人所得税税额=30×20%-5=5万元。8.ABCD解析：根据个人所得税法的规定，非居民个人在中国境内取得工资、薪金所得，其应纳税所得额的计算方法中，包括工资、薪金所得、减除费用、专项扣除、专项附加扣除。9.ABC解析：公益性捐赠支出可以在税前扣除，扣除限额为年度利润总额的25%，所以可以扣除的公益性捐赠支出金额=60×25%=15万元。10.ABCD解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定报送纳税申报表的，税务机关可以对其处以1000元以下、2000元以下、3000元以下、5000元以下的罚款。三、判断题答案及解析1.√解析：根据个人所得税法的规定，居民个人取得的稿酬所得，可以享受税前减除20%的扣除。2.×解析：根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查中，可以查阅纳税人的账簿、记账凭证，并且可以复制。3.√解析：企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业，可以享受减按12.5%的税率征收企业所得税的政策。4.√解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿的，税务机关可以对其处以2000元以下的罚款。5.√解析：个人所得税的应纳税所得额中，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。6.×解析：根据个人所得税法的规定，非居民个人在中国境内取得工资、薪金所得，其应纳税所得额的计算方法中，包括专项附加扣除。7.√解析：国债利息收入属于免税收入，不需要缴纳企业所得税。8.√解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定报送纳税申报表的，税务机关可以对其处以5000元以下的罚款。9.√解析：个体工商户的经营所得，可以享受税前减除6万元的扣除。10.√解析：居民个人取得的股息、红利所得，可以享受税前减除50%的扣除。四、简答题答案及解析1.居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。居民个人负有就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法的规定缴纳个人所得税的义务。非居民个人只就其来源于中国境内的所得，依照个人所得税法的规定缴纳个人所得税。2