非财务人员财务课程(重新认识财务)

财务思维让自己成为经营者重新认识财务1、财务给我一大堆报表，我没有时间看，也看不懂！2、整那么多数据干嘛，我只关心，有多少利润就好了！3、看到这么多数据，我早就晕了，对我经营也没啥帮助！4、我不知道那些数字的含义是什么，但这不是我想要的信息！经营者的困惑

1、我们是最苦逼的人，工作强度大特别累，还被当作自娱自乐！2、我们报表是按国家标准编制的，大家都说太专业，看不懂！3、我们的数据绝对正确，每月辛苦写分析，大家还不满意！4、天知道大家要什么，自己不懂财务，还说我们不会做！财务人的困惑

为什么会出现这种情况呢？大家不在同一频道财务的目标是报表运营的目标是产品经营目标一致∙商业成功我们生产的仅仅是产品吗还生产什么数据智云大平移时代产品是别人的资产数据是自己的资产数字资产才是公司的宝贵财富1数据就是仪表盘和导航仪经营者关心什么我们如何赚钱？我们赚了多少钱？我们能干多大的事？钱是否用在刀刃上？运营在哪里出了问题?1、财务指标主要站在评价判断角度看问题2、财务报表的使用对象是投资或债权人3、财务报表时间滞后，与业务活动脱节评价者VS服务者财务人员最大的障碍经营者最大的障碍事后算账害怕数字不看帐目不懂财务管理者障碍经营活动财务报表业务数据财务指标从哪里来：来自于经营到哪里去：服务于经营决策财务数据：从哪里来，到哪里去经营活动—经营数据—财务报表—财务指标（百安居）财务指标与经营业务财务指标经营活动因果财务仪表盘财务导航仪运营状态报告速度、高度、油量飞机没有数据指导能飞吗让经营者了解经营动态寻找路径让经营者顺利到达目的地让财务指标成为经营路标仪表盘体系：重点、准确、实时销售量、销售价销售收入回款金额应收账款周转率…..收入模块固定成本、变动成本、采购价格、人工费用、单品消耗、三大费用…..成本模块账户资金金额主要收入来源主要支出项目资金周转效率…..资金模块流动资产、固定资产、原材料、产成品、存货周转率、资产周转率…..资产模块导航仪：企业走向盈利的路标类型我有什么收入是否能成为利润—降成本提供什么客户为什么愿意付款—立优势客户是谁谁是最终付款人—回现金产品主导型有效控制成本产品能准确满足需求产品消费者原料采购成本人力资源成本研发支出、各项费用新品研发、产品质量交货期、产品周转率功能、品牌销售回款、客户账期应收账款、客户毛利销售毛利额、净利润额客户主导型低成本获得客户客户群体具有价值广告商或客户获客成本客户服务成本产品开发成本客户数量客户质量客户满意度广告收入增值收入资本主导型低成本获得股权企业具有投资价值资本市场投资者企业估值指标股权收购价格增长率发展率市盈率市净率要成为真正的经营者就必须要会算账、懂算账2财务会计与经营会计为什么需要经营会计，而非财务会计？赚了钱，为何没有钱发放年终奖？企业赚到的钱都到哪去了？为什么设备用不了10年，我们却要按10来计提折旧？为什么库存明明已一文不值了，在财务报表里还可以显示为原值？什么才是真正的销售额？......经营会计、财务会计的区别项目类别经营会计财务会计来源对象成本投入产出比（资源+效率）资金投资回报率（融资+投资）服务职能赋能分析预测监督归集核算服务对象业务提升运营效率股东价值最大化侧重数据损益表原始经营数据资产负债表原始经营数据服务范围全局性关心物（物的运营效率）局部性关心钱（钱如何生钱）报表设计个性化经营管理者需要标准化国家统一会计报表企业的经营过程总资产100万元130万元债权人40万元投资人60万元存货100万元销售收入150万元投资借款购买销售利润40万元扣除成本及期间费用10万元分红10万元留存收益30万元财务报表是企业经营过程和结果的数字化表达资产有多少？资产负债表实力赚钱有多少？利润表能力现金有多少？现金流量表活力财务会计损益表编制单位：××股份有限公司2018年度损益表单位：元项目2017年1-12月2018年1-12月一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加224469453.30172467630.401579493.25267781459.05226061920.271371538.00二、主营业务利润（亏损以“一”填列）减：存货跌价损失营业费用管理费用财务费用50422329.653389489.43308670.315018127.664616429.6840348000.78204838.13328058.897096664.199221150.36三、营业利润（亏损以“一”填列）加：投资收益（损失以“一”填列）加：补贴收入营业外收入减：营业外支出36980250.197283833.50133753.0854446.9024154673.295671799.847582460.40227134.02四、利润总额（亏损以“一”填列）减：所得税44343389.8713709214.1137181799.5110398299.89五、净利润（净亏损以“一”填列）30634175.7626783499.62这家公司的经营状况如何？三张表有点难经营会计简单明晰独立核算赋能经营成就员工成为经营人才A门店B门店C门店D门店5080130403050140302030-1010四家店：经营会计报表谁赚钱？谁赚得多？谁亏钱？谁亏得多？科目名称合计销售额300成本费用250盈利50三大成本变动成本固定成本人工费用材料，水电，通讯、差旅、培训、维修、佣金、应酬、营销费等房租、土地、设备、房屋等生产资料与资源员工基本工资、各类奖励、五险一金、福利等

销售额

变动费

固定费边界利益

经营利益

经营会计损益表结构图费用分类：寻找本经营单元可控的、能够驱动业绩的关键因素！按绝对值管理按比率管理经营是：以固定费【生产力】为基础，活用变动费【获取收益的平衡】，以获得超过固定费的边界利润为目的活动。简单朴实的经营思路收入-成本=利润「销售最大化、费用最小化、时间最短化」变动费的定义：与销售额成正比例变化的费用（经营性杠杆）固定费的定义：与销售额不成正比例变化的费用（生产力）销售额-变动费=边界利润边界利润-固定费=经营利润人均效率=销售额投入人员数人工销售比=人工费用销售额人月劳动生产力=边界利润投入人员数经营会计报表E/R值经营会计报表1、发现问题：哪里“赚”、哪里“亏”2、洞察“费用黑洞”3、使用报表明确各部门的权、责4、利用报表做经营计划，激活人心5、利用报表量化各个部门核心竞争力6、利用报表迅速改善企业经营现状7、利用报表进行公平、公正的评价8、利用报表进行合理的分配经营会计是指导企业经营管理的导航仪企业根据真实经营状况，运用会计的手法，通过数据核算，提升企业经营能力、经营收益的会计。经营会计经营会计会告诉你何时经营不亏损想一想：自己部门的固定费用和变动费用有哪些？(怎么用)企业如果不会亏损时，业绩是多少？企业达成目标利润时，业绩是多少？盈亏平衡量何时经营不亏损金额销量固定成本变动成本总成本(固定+变动)总收入盈亏平衡点

盈利亏损固定工资设备折旧装修摊销房屋租金产品耗品提成工资盈亏平衡额固定成本产品销额-变动成本盈亏平衡销售量=销售A产品，产品销价为400元，单位变动成本300元，固定成本50000元，保本销售量是多少？单位边界利润=产品销额-变动成本=400-300=100盈亏平衡销售量=50000/100=500件让每个人擅长观察数字、理解数字、感受数字最终创造出数字3我们是如何赚钱的收入-

成本客户数量X客户单价变动费用+固定费用利润影响利润的因素企业管理就是数学管理利润是怎么来的？成本和费用下降1%利润增长24%利润是怎么来的？销售价格增长1%利润增长25%利润是怎么来的？销售数量上升1%利润增长2.5%综合三项因素改善结果1%+1%+1%=52%

利润增长%=100+96+12400X100=52%利润是怎么来的？我们给自己定个小目标每项来个1%（三个一计划）我们是如何赚钱的从资产运营维度看举例100元100元150元50元利润购买销售100元100元140元购买销售购买140元196元利润销售96元从资产运营维度看--我们经营的结果从资产维度看--我们经营的结果净资产收益率=销售净利率X资产周转率X杠杆系数四家公司的投资收益项目甲乙丙丁总资产1000100010001000投资额1000750250100借款0250750900利息前利润200200200200利率8%8%8%8%利息支出0206072所得税50453532净利益净利率15%18%42%96%1、从价格指标中找2、从成本指标中找3、从资产周转率中找4、从财务杠杆中找5、从业绩指标中找关键盈利指标方向格兰仕、ZARA、房地产、蒙牛利润是如何产生的信息管理系统人资管理系统财务管理系统后勤保障系统战略/计划/创新/品牌/文化研发采购计划调度生产质检成品营销配送服务增值内看：价值创造营销管理广告企划销售队伍销售业务技术文献促销通过数据找关键看产品找规律看客户锁对象看市场找机遇看员工提人效多维度寻找盈利关键点+--亏损客户P1高利润P2盈利P3亏损P4无利润产品+++高利润客户ABC客户+-无利润客户-多维度盈利能力梳理产品盈利能力分析产品名称销售数量销售单价销售收入销售成本销售费用销售利润回款金额销售占比产品A产品B产品C产品D合计客户盈利能力分析客户名称销售数量销售单价销售收入销售成本销售费用销售利润回款金额销售占比客户A客户B客户C客户D合计区域盈利能力分析区域名称销售数量销售单价销售收入销售成本销售费用销售利润回款金额销售占比区域A区域B区域C区域D合计透过数据看本质数据与行动结合才有用项目类型销售订