2024税务师税务行政复议前置练习题

2024税务师税务行政复议前置练习题单项选择题（每题2分，共20题）1.下列税务事项中，属于税务行政复议前置范围的是（）A.确认纳税地点B.发票管理行为C.纳税信用等级评定D.税收保全措施答案：A。解析：对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。选项BCD不属于征税行为，不需要复议前置。2.纳税人对税务机关的（）行为不服，必须先申请行政复议。A.税收强制执行措施B.加收滞纳金C.纳税担保行为D.税收行政处罚答案：B。解析：加收滞纳金属于征税行为范畴，对其不服需先进行行政复议。而税收强制执行措施、纳税担保行为、税收行政处罚不属于征税行为，不适用复议前置规定。3.税务行政复议前置针对的是（）行为。A.发票的发售B.税务机关作出的征税行为C.税务机关的行政处罚D.税务机关的纳税服务投诉处理答案：B。解析：税务行政复议前置主要针对税务机关作出的征税行为，选项ACD都不属于征税行为，不需要复议前置。4.以下不属于税务行政复议前置的征税行为是（）A.确定征税范围B.税收检查行为C.确认计税依据D.确认纳税主体答案：B。解析：税收检查行为不属于征税行为，而确定征税范围、确认计税依据、确认纳税主体都属于征税行为，适用复议前置规定。5.对税务机关作出的（）不服，应先申请复议。A.纳税申报方式的确认B.税收检查中的询问C.税收保全措施中的扣押财物D.确认适用税率答案：D。解析：确认适用税率属于征税行为，对其不服要先申请复议。纳税申报方式的确认、税收检查中的询问、税收保全措施中的扣押财物不属于征税行为，无需复议前置。6.税务行政复议前置所涉及的征税行为不包括（）A.确认退税B.税收宣传C.加收滞纳金D.确定纳税期限答案：B。解析：税收宣传不属于征税行为，确认退税、加收滞纳金、确定纳税期限都属于征税行为，是复议前置的范围。7.纳税人对税务机关作出的（）不服，需要先复议。A.税收保全中的冻结银行存款B.确认减税C.税务检查中的调账D.发票真伪鉴定答案：B。解析：确认减税属于征税行为，对此不服需先复议。税收保全中的冻结银行存款、税务检查中的调账、发票真伪鉴定不属于征税行为，不适用复议前置。8.下列情形中，适用税务行政复议前置的是（）A.税务机关的信访答复B.确认纳税环节C.税务机关的人员招聘D.税务机关的内部管理规定答案：B。解析：确认纳税环节属于征税行为，适用复议前置。税务机关的信访答复、人员招聘、内部管理规定都与征税行为无关，不适用复议前置。9.对税务机关作出的（），纳税人必须先复议。A.税收强制执行中的拍卖财物B.确认抵扣税款C.税务咨询服务D.税务登记变更答案：B。解析：确认抵扣税款属于征税行为，需先复议。税收强制执行中的拍卖财物、税务咨询服务、税务登记变更不属于征税行为，无需复议前置。10.税务行政复议前置针对的征税行为中不包含（）A.确定适用税率B.税务机关的行政奖励C.确认征税对象D.征收税款答案：B。解析：税务机关的行政奖励不属于征税行为，确定适用税率、确认征税对象、征收税款属于征税行为，适用复议前置。11.纳税人对税务机关的（）行为不服，应先复议。A.纳税评估B.确认免税C.税务机关的设备采购D.税务代理监管答案：B。解析：确认免税属于征税行为，需先复议。纳税评估、税务机关的设备采购、税务代理监管不属于征税行为，不适用复议前置。12.以下属于税务行政复议前置的征税行为是（）A.税务机关的网络安全管理B.确认计税依据C.税务机关的人事任免D.税务机关的档案管理答案：B。解析：确认计税依据属于征税行为，适用复议前置。税务机关的网络安全管理、人事任免、档案管理都不属于征税行为，无需复议前置。13.对税务机关作出的（）不服，要先申请复议。A.发票的缴销B.确认减税免税C.税务机关的培训安排D.税收风险提示答案：B。解析：确认减税免税属于征税行为，需先复议。发票的缴销、税务机关的培训安排、税收风险提示不属于征税行为，不适用复议前置。14.税务行政复议前置的征税行为不包括（）A.确定纳税期限B.税务机关的宣传活动C.加收滞纳金D.确认纳税主体答案：B。解析：税务机关的宣传活动不属于征税行为，确定纳税期限、加收滞纳金、确认纳税主体属于征税行为，适用复议前置。15.纳税人对税务机关作出的（）不服，必须先复议。A.税收检查的结论B.确认退税C.税务机关的考核制度D.纳税服务评价答案：B。解析：确认退税属于征税行为，需先复议。税收检查的结论、税务机关的考核制度、纳税服务评价不属于征税行为，无需复议前置。16.以下属于税务行政复议前置征税行为范畴的是（）A.税务机关的会议组织B.确认抵扣税款C.税务机关的办公用品采购D.税务机关的着装规定答案：B。解析：确认抵扣税款属于征税行为，适用复议前置。税务机关的会议组织、办公用品采购、着装规定不属于征税行为，无需复议前置。17.对税务机关作出的（），纳税人需先复议。A.税收优惠备案B.确认纳税环节C.税务机关的车辆管理D.税务机关的网站维护答案：B。解析：确认纳税环节属于征税行为，需先复议。税收优惠备案、税务机关的车辆管理、网站维护不属于征税行为，不适用复议前置。18.税务行政复议前置所针对的征税行为不包括（）A.确定征税对象B.税务机关的信息公开C.征收税款D.加收滞纳金答案：B。解析：税务机关的信息公开不属于征税行为，确定征税对象、征收税款、加收滞纳金属于征税行为，适用复议前置。19.纳税人对税务机关作出的（）不服，应先申请复议。A.发票的领用B.确认减税政策适用C.税务机关的制度建设D.税务机关的纪律监督答案：B。解析：确认减税政策适用属于征税行为，需先复议。发票的领用、税务机关的制度建设、纪律监督不属于征税行为，无需复议前置。20.以下属于税务行政复议前置的征税行为是（）A.税务机关的廉政建设B.确认计税方式C.税务机关的文化建设D.税务机关的设施更新答案：B。解析：确认计税方式属于征税行为，适用复议前置。税务机关的廉政建设、文化建设、设施更新不属于征税行为，无需复议前置。多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税务行政复议前置征税行为的有（）A.确定纳税地点B.税收行政处罚C.确认减税免税D.加收滞纳金E.发票的发售答案：ACD。解析：确定纳税地点、确认减税免税、加收滞纳金属于征税行为，适用税务行政复议前置。税收行政处罚和发票的发售不属于征税行为，不适用复议前置。2.以下属于需要税务行政复议前置的征税行为有（）A.确认征税对象B.税收检查行为C.确认计税依据D.税收保全措施E.征收税款答案：ACE。解析：确认征税对象、确认计税依据、征收税款属于征税行为，需复议前置。税收检查行为和税收保全措施不属于征税行为，无需复议前置。3.下列选项中，属于税务行政复议前置范围的征税行为有（）A.确认纳税主体B.税务机关的行政许可C.确定适用税率D.退税的确认E.税务机关的行政奖励答案：ACD。解析：确认纳税主体、确定适用税率、退税的确认属于征税行为，适用复议前置。税务机关的行政许可和行政奖励不属于征税行为，不适用复议前置。4.属于税务行政复议前置的征税行为包括（）A.确定纳税期限B.税收强制执行措施C.确认减税政策执行D.发票管理中的处罚E.加收滞纳金答案：ACE。解析：确定纳税期限、确认减税政策执行、加收滞纳金属于征税行为，需复议前置。税收强制执行措施和发票管理中的处罚不属于征税行为，无需复议前置。5.下列税务事项中，属于税务行政复议前置征税行为的有（）A.确认抵扣税款B.税务机关的纳税服务投诉处理C.确定征税范围D.税收行政处罚中的罚款E.确认免税条件答案：ACE。解析：确认抵扣税款、确定征税范围、确认免税条件属于征税行为，适用复议前置。税务机关的纳税服务投诉处理和税收行政处罚中的罚款不属于征税行为，不适用复议前置。6.以下属于税务行政复议前置征税行为的有（）A.确认计税方式B.税务机关的人事调动C.征收税款D.税务机关的信访处理E.确认纳税环节答案：ACE。解析：确认计税方式、征收税款、确认纳税环节属于征税行为，需复议前置。税务机关的人事调动和信访处理不属于征税行为，无需复议前置。7.属于税务行政复议前置范围的征税行为是（）A.确定纳税主体B.税务机关的宣传活动组织C.确认减税免税的计算D.税收检查中的调账E.加收滞纳金答案：ACE。解析：确定纳税主体、确认减税免税的计算、加收滞纳金属于征税行为，适用复议前置。税务机关的宣传活动组织和税收检查中的调账不属于征税行为，不适用复议前置。8.下列选项中属于税务行政复议前置征税行为的有（）A.确认退税金额B.税务机关的设备更新C.确定适用税率D.纳税申报方式的确定E.确认征税对象范围答案：ACE。解析：确认退税金额、确定适用税率、确认征税对象范围属于征税行为，需复议前置。税务机关的设备更新和纳税申报方式的确定不属于征税行为，无需复议前置。9.以下属于税务行政复议前置的征税行为有（）A.确认计税依据的准确性B.税务机关的内部审计C.征收税款及附加D.税务机关的网络建设E.确定纳税地点的合理性答案：ACE。解析：确认计税依据的准确性、征收税款及附加、确定纳税地点的合理性属于征税行为，适用复议前置。税务机关的内部审计和网络建设不属于征税行为，不适用复议前置。10.下列属于税务行政复议前置征税行为的有（）A.确认减税政策适用范围B.税务机关的考核评价C.确定征税对象的性质D.加收滞纳金的计算E.税务机关的培训计划答案：ACD。解析：确认减税政策适用范围、确定征税对象的性质、加收滞纳金的计算属于征税行为，需复议前置。税务机关的考核评价和培训计划不属于征税行为，无需复议前置。重点知识归纳1.税务行政复议前置