大学出纳考试题库及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）1.出纳人员主要负责（）工作。A.会计核算B.货币资金收付C.编制财务报表D.税务申报答案：B2.现金日记账应（）结出余额。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A3.下列哪种支付方式不属于现金支付（）。A.纸币B.硬币C.银行汇票D.备用金答案：C4.出纳人员不得兼任（）工作。A.固定资产明细账登记B.收入明细账登记C.银行存款日记账登记D.库存现金日记账登记答案：B5.银行存款余额调节表的作用是（）。A.作为记账依据B.调整银行存款日记账C.核对账目，不能作为记账依据D.调整银行对账单答案：C6.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-10答案：B7.发现现金长款时，应（）。A.直接据为己有B.计入营业外收入C.先计入待处理财产损溢D.计入其他业务收入答案：C8.以下票据中，通过“应付票据”核算的是（）。A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票答案：C9.出纳在办理付款业务时，需要审核（）。A.付款申请单B.销售合同C.公司章程D.审计报告答案：A10.下列关于保险柜使用的说法，错误的是（）。A.保险柜钥匙由出纳专人保管B.保险柜密码应严格保密C.保险柜可随意放置D.应定期检查保险柜的使用情况答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳工作的特点包括（）。A.政策性强B.专业性强C.时效性强D.风险性强答案：ABCD2.现金管理的基本原则包括（）。A.收付合法原则B.钱账分管原则C.收付两清原则D.日清月结原则答案：ABCD3.下列账户中，出纳可以登记的有（）。A.库存现金日记账B.银行存款日记账C.固定资产明细账D.费用明细账答案：ABC4.以下属于银行结算方式的有（）。A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.信用卡答案：ABCD5.企业进行现金清查时，可能涉及到的会计科目有（）。A.库存现金B.待处理财产损溢C.其他应收款D.营业外收入答案：ABCD6.出纳在办理收款业务时，应审核（）。A.收款来源的合法性B.收款金额的准确性C.相关票据的真实性D.交款人的身份答案：ABC7.支票的种类有（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票答案：ABC8.银行存款日记账的登记依据包括（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证答案：ABD9.以下关于出纳归档资料的说法正确的有（）。A.包括各种原始凭证B.包括记账凭证C.应按规定的时间进行归档D.应妥善保管答案：ABCD10.下列关于备用金的说法正确的有（）。A.分为定额备用金和非定额备用金B.定额备用金应定期报销C.非定额备用金根据需要支取D.备用金可由出纳自行支配使用答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）答案：错误2.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）答案：正确3.企业可以坐支现金。（）答案：错误4.银行对账单是企业记账的依据。（）答案：错误5.所有的票据都可以背书转让。（）答案：错误6.出纳人员应定期与会计核对账目。（）答案：正确7.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）答案：正确8.库存现金清查中发现的短缺，如无法查明原因，应计入管理费用。（）答案：正确9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月。（）答案：错误10.出纳在收付现金时，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳的基本职责。答案：出纳的基本职责包括办理现金收付和银行结算业务；登记现金日记账和银行存款日记账；保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等；进行现金和银行存款的清查核对等。2.简述现金清查的主要内容和处理结果。答案：现金清查主要是对库存现金的实存数进行盘点核对。如果长款，先计入待处理财产损溢，查明原因后，可能计入营业外收入或其他应付款；如果短款，先计入待处理财产损溢，查明原因后，可能计入管理费用或其他应收款。3.简述银行存款日记账的登记方法。答案：银行存款日记账由出纳根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证和现金付款凭证按时间先后顺序逐日逐笔登记，要做到日清月结，及时与银行对账单核对。4.简述支票的使用要求。答案：支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额；支票的出票日期必须大写；收款人为单位的，要填写全称；支票必须在有效期内使用等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何防范出纳工作中的风险。答案：提高出纳人员素质和职业道德；建立健全财务管理制度，严格执行现金和银行存款管理制度；加强票据和印章管理；定期进行账目核对和盘点等。2.讨论现金管理在企业财务管理中的重要性。答案：现金管理可保证企业资金流动性；有助于控制成本，提高资金使用效率；防范资金风险，保障企业正常运营等。3.讨论出纳与会计的协作关系。答案：出纳与会计相互协作，出纳负责资金收付和日记账登记，为会计提供原始凭证；