往来收付款管理办法

往来收付款管理办法一、总则（一）目的为加强公司往来收付款管理，规范收付款行为，保障资金安全，提高资金使用效率，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、子公司的往来收付款业务。（三）基本原则1.合法性原则：往来收付款业务必须符合国家法律法规和相关财务制度的规定。2.准确性原则：收付款信息应准确无误，确保资金收付的及时、准确。3.安全性原则：加强资金安全管理，防范资金风险，确保公司资金安全。4.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，降低资金成本。二、职责分工（一）财务部门1.负责往来收付款业务的核算与管理，制定相关财务制度和流程。2.审核收付款凭证，办理资金收付手续，登记往来账款明细账。3.定期与业务部门核对往来账款，编制往来账款余额调节表，及时清理往来账款。4.分析往来账款账龄和结构，提出加强往来账款管理的建议和措施。（二）业务部门1.负责本部门往来收付款业务的发起、跟踪和催收，确保业务的真实性和合法性。2.及时向财务部门提供与往来收付款业务相关的合同、发票、对账单等资料。3.协助财务部门做好往来账款的核对和清理工作。（三）审批部门1.根据公司授权，对往来收付款业务进行审批，确保审批流程合规、审批意见明确。2.监督业务部门和财务部门执行往来收付款管理办法的情况。三、往来账款的分类及核算（一）应收账款1.定义：因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。2.核算：财务部门应按照客户名称设置明细账，详细记录应收账款的发生、收回及余额情况。销售业务发生时，根据销售发票等原始凭证及时确认应收账款；收回款项时，冲减应收账款。（二）应付账款1.定义：因购买商品、接受劳务等经营活动应支付给供应单位的款项。2.核算：财务部门应按照供应商名称设置明细账，记录应付账款的发生、支付及余额情况。采购业务发生时，根据采购发票等原始凭证确认应付账款；支付款项时，冲减应付账款。（三）其他应收款1.定义：除应收账款、应收票据、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。2.核算：包括职工借款、备用金、押金、应收赔款等。财务部门应按照具体项目设置明细账，及时记录其他应收款的增减变动情况。（四）其他应付款1.定义：除应付账款、应付票据、预收账款等以外的其他各种应付及暂收款项。2.核算：包括应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等。财务部门应按照具体项目设置明细账，准确核算其他应付款。四、收付款流程（一）收款流程1.业务部门根据销售合同或协议，及时向客户开具发票，并将发票及相关结算单据提交给财务部门。2.财务部门审核发票及结算单据的真实性、准确性和完整性，无误后编制收款凭证。3.收款凭证经审批后，财务部门通知客户付款。客户可通过银行转账、支票、汇票等方式付款。4.财务部门收到款项后，及时进行核对，确认收款金额与发票金额一致。核对无误后，在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记银行存款日记账或现金日记账。5.财务部门定期与业务部门核对收款情况，确保款项及时足额收回。如发现客户逾期未付款，应及时通知业务部门进行催收。（二）付款流程1.业务部门根据采购合同或协议，填写付款申请单，并附上发票、验收单等相关证明文件。2.付款申请单经业务部门负责人审核后，提交给财务部门。3.财务部门审核付款申请单及相关证明文件，核实款项用途、金额、付款方式等是否符合合同约定和公司规定。审核无误后，编制付款凭证。4.付款凭证经审批后，财务部门安排付款。付款方式包括银行转账、支票、汇票等。5.财务部门在付款后，及时登记银行存款日记账或现金日记账，并将付款凭证及相关证明文件归档保存。6.财务部门定期与供应商核对付款情况，确保款项支付准确无误。如发现付款有误或与供应商存在争议，应及时查明原因并进行处理。五、往来账款的核对与清理（一）定期核对1.财务部门每月末应与业务部门核对往来账款，编制往来账款余额调节表。核对内容包括客户名称、金额、账龄、业务发生时间等。2.业务部门应积极配合财务部门的核对工作，及时提供相关业务资料和数据。如发现差异，应共同查明原因，进行调整。（二）账龄分析1.财务部门应定期对往来账款进行账龄分析，了解账款的逾期情况和账龄结构。2.根据账龄分析结果，对逾期账款采取相应的催收措施，如发送催款函、电话催收、上门催收等。（三）往来账款清理1.对于长期挂账的往来账款，财务部门应会同业务部门进行清理。查明原因后，根据具体情况分别进行处理。2.属于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理；属于确实无法支付的应付账款，经批准后转入营业外收入。3.往来账款清理结束后，财务部门应编制往来账款清理报告，说明清理情况、清理结果及存在的问题，并提出改进措施和建议。六、风险控制（一）信用风险1.业务部门在与客户签订销售合同或协议前，应对客户的信用状况进行调查和评估。评估内容包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等。2.根据客户的信用状况，合理确定信用额度和信用期限。对于信用状况较差的客户，应采取谨慎的销售政策，如要求预付款、提供担保等。3.财务部门应定期对客户的信用状况进行跟踪和评估，及时调整信用额度和信用期限。如发现客户信用状况恶化，应及时通知业务部门采取相应的风险防范措施。（二）资金风险1.加强资金预算管理，合理安排资金，确保公司资金的正常周转。2.严格控制资金支付风险，对于重大资金支出，应进行严格的审批和风险评估。3.定期对公司的资金状况进行分析和监控，及时发现和解决资金风险问题。（三）操作风险1.建立健全往来收付款业务的内部控制制度，规范操作流程，明确各岗位的职责和权限。2.加强对财务人员和业务人员的培训，提高其业务素质和风险意识。3.定期对往来收付款业务进行内部审计和检查，及时发现和纠正操作中的问题和风险。七、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对往来收付款业务进行审计和检查，重点检查收付款流程的合规性、往来账款的核算准确性、风险控制措施的执行情况等。2.审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。（二）外部监督1.接受财政、税务、审