专项债管理暂行办法

专项债管理暂行办法一、总则（一）目的与依据为加强专项债券管理，提高专项债券资金使用效益，防范债务风险，根据《中华人民共和国预算法》《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）、《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔2016〕155号）等法律法规及相关政策规定，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于地方政府专项债券的发行、使用、管理及监督等活动。专项债券是指地方政府为有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内以公益性项目对应的政府性基金或专项收入还本付息的政府债券。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财政政策规定，确保专项债券管理活动合法合规。2.专款专用原则：专项债券资金应当按照规定用于公益性项目建设，不得挪作他用。3.风险可控原则：加强专项债券风险管理，确保项目收益能够覆盖专项债券本息，有效防范债务风险。4.公开透明原则：专项债券发行、使用、管理等信息应当依法依规公开，接受社会监督。二、专项债券发行管理（一）发行主体与条件1.发行主体：省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府为专项债券的发行主体。经省级政府批准，计划单列市可以自办发行专项债券。2.发行条件：发行专项债券的地方政府应当具备以下条件：具有良好的财政状况，偿债能力较强。项目具有明确的收益和融资平衡方案，能够实现项目收益与融资自求平衡。已制定完善的专项债券资金管理制度，能够确保资金规范使用和安全。（二）发行规模与期限1.发行规模：专项债券发行规模应当根据项目资金需求、项目收益状况、地方政府偿债能力等因素合理确定。2.发行期限：专项债券期限应当与项目期限相匹配，一般为3年、5年、7年、10年、15年、20年、30年等。（三）发行方式与程序1.发行方式：专项债券可以采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式发行。2.发行程序：地方政府财政部门会同相关部门根据项目情况编制专项债券发行计划，报省级政府批准。省级政府财政部门按照规定程序组织专项债券发行，发布招标公告、招标文件等。承销团成员按照招标文件要求进行投标，确定中标结果。地方政府财政部门与中标承销团成员签订承销协议，组织债券发行工作。（四）债券信用评级与信息披露1.债券信用评级：地方政府可以根据需要委托专业信用评级机构对专项债券进行信用评级，信用评级结果应当向社会公开。2.信息披露：地方政府财政部门应当在专项债券发行前，通过中国债券信息网、省级政府门户网站等渠道，公开专项债券发行计划、项目信息、信用评级等信息。债券发行后，应当及时披露债券资金使用情况、项目建设进度、项目收益情况等信息。三、专项债券资金使用管理（一）资金用途专项债券资金应当按照规定用于有一定收益的公益性项目，包括：1.交通基础设施：铁路、公路、机场、港口等。2.能源：天然气、水电、风电、光伏等。3.农林水利：农田水利建设、高标准农田建设、农村饮水安全工程等。4.生态环保：污水处理、垃圾处理、大气污染防治等。5.社会事业：教育、医疗卫生、养老、文化等。6.城乡冷链等物流基础设施：农产品冷链物流、城市配送等。7.市政和产业园区基础设施：城市道路、桥梁、供水、排水、供电、供气等市政基础设施，以及产业园区的基础设施建设。8.国家重大战略项目：京津冀协同发展、长江经济带发展、粤港澳大湾区建设等。（二）资金拨付与使用1.资金拨付：专项债券发行成功后，省级政府财政部门应当按照规定及时将债券资金拨付到项目实施单位。2.资金使用：项目实施单位应当按照项目建设进度和资金使用计划，合理使用专项债券资金，确保资金专款专用。资金使用过程中，应当严格执行财务管理制度和会计核算制度，确保资金使用合规、安全、有效。（三）资金监管1.建立健全监管机制：地方政府财政部门应当会同相关部门建立健全专项债券资金监管机制，加强对资金使用情况的监督检查。2.定期开展绩效评价：地方政府财政部门应当定期对专项债券项目进行绩效评价，评价结果作为后续项目安排和资金分配的重要依据。3.加强信息公开：项目实施单位应当按照规定及时公开专项债券资金使用情况、项目建设进度、项目收益情况等信息，接受社会监督。四、专项债券项目管理（一）项目储备1.建立项目库：地方政府财政部门会同相关部门建立专项债券项目库，对项目进行分类管理、动态调整。2.项目筛选：项目库中的项目应当符合国家产业政策和专项债券支持方向，具有明确的收益和融资平衡方案，能够实现项目收益与融资自求平衡。（二）项目审批1.项目立项：项目实施单位应当按照规定办理项目立项手续，确保项目符合相关规划和政策要求。2.项目可行性研究：项目实施单位应当委托有资质的机构编制项目可行性研究报告，对项目的必要性、可行性、收益和融资平衡情况等进行论证。3.项目审批：项目可行性研究报告编制完成后，按照规定程序报相关部门审批。（三）项目实施与监督1.项目实施：项目实施单位应当按照项目审批文件要求，组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。2.项目监督：地方政府财政部门会同相关部门加强对项目实施情况的监督检查，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。五、专项债券偿债管理（一）偿债责任地方政府是专项债券的偿债责任主体，应当按照规定及时足额偿还专项债券本息。（二）偿债资金来源1.项目收益：专项债券对应的项目取得的收益应当优先用于偿还专项债券本息。2.财政资金：在项目收益不足以偿还专项债券本息时，地方政府可以通过安排财政资金等方式偿还。（三）偿债计划与风险预警1.偿债计划：地方政府财政部门应当会同相关部门根据专项债券发行规模、期限、利率等情况，制定专项债券偿债计划，明确偿债资金来源、偿债时间等。2.风险预警：地方政府财政部门应当建立专项债券风险预警机制，对专项债券偿债风险进行实时监测和预警。当偿债风险指标超过预警值时，应当及时采取措施化解风险。六、信息公开与监督检查（一）信息公开1.公开内容：地方政府财政部门应当按照规定及时公开专项债券发行、使用、管理等信息，包括发行计划、项目信息、信用评级、资金使用情况、项目建设进度、项目收益情况、偿债计划等。2.公开渠道：信息公开应当通过中国债券信息网、省级政府门户网站等渠道进行，确保信息公开透明。（二）监督检查1.内部监督：地方政府财政部门应当加强对专项债券管理工作的内部监督，建立健全内部监督制度，定期对专项债券发行、使用、管理等情况进行检查。2.外部监督：地方政府财政部门应当接受审计、监察等部门的监督检查，积极配合相关部门做好专项债券管理工作的监督检查工作。七、法律责任（一）违反本办法规定的行为1.未经批准擅自发行专项债券的。2.未按照规定用途使用专项债券资金的。3.未按照规定公开专项债券信息的。4.其他违反本办法规定的行为。（二）法