县财政专户管理办法

县财政专户管理办法总则目的和依据为了加强本县财政专户管理，规范财政专户资金运作，确保财政资金安全、高效使用，根据《中华人民共和国预算法》《财政专户管理办法》等相关法律法规和行业标准，结合本县实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于本县行政区域内财政部门开设、管理的各类财政专户，以及通过财政专户办理的资金收支业务。管理原则1.依法依规原则：财政专户的开设、使用和管理必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定。2.安全规范原则：建立健全财政专户管理制度，加强内部控制和监督，确保财政资金安全，规范资金收支行为。3.集中管理原则：对财政专户实行集中管理，统一开设、统一核算、统一调度，提高财政资金使用效率。4.公开透明原则：财政专户资金的收支情况应依法依规公开，接受社会监督。财政专户的设置与审批财政专户的设置1.财政专户的设置应遵循精简、高效、规范的原则，根据财政管理需要和资金性质合理确定。2.财政部门应严格控制财政专户数量，不得违规开设财政专户。财政专户的审批1.开设财政专户应按照规定程序报上级财政部门审批。申请开设财政专户时，应提交书面申请、开设依据、资金性质、管理办法等相关材料。2.上级财政部门应在规定时间内对申请进行审核，作出是否批准的决定。未经批准，不得擅自开设财政专户。3.财政专户的变更、撤销也应按照规定程序报上级财政部门审批。财政专户的开户银行选择开户银行的条件1.依法设立，具有良好的信誉和财务状况，经营业绩良好，内部控制制度健全。2.具有较强的资金实力和支付清算能力，能够满足财政专户资金管理的需要。3.具有完善的信息系统，能够及时、准确、完整地提供财政专户资金收支信息。4.近三年内无重大违法违规记录。开户银行的选择方式1.财政部门应通过公开招标、竞争性谈判等方式选择开户银行。2.在选择开户银行时，应综合考虑银行的服务质量、利率水平、风险控制等因素，确保财政专户资金的安全和增值。3.财政部门应与开户银行签订规范的委托代理协议，明确双方的权利和义务。财政专户资金的收支管理收入管理1.财政专户资金收入应按照规定的项目、标准和方式收取，不得擅自扩大收入范围、提高收入标准。2.执收单位应及时将收取的资金缴入财政专户，不得截留、挪用、坐支。3.财政部门应加强对财政专户资金收入的管理，定期与执收单位、开户银行进行对账，确保收入及时、足额入账。支出管理1.财政专户资金支出应按照批准的预算和规定的用途使用，不得擅自改变资金用途、扩大支出范围。2.财政部门应严格审核资金支出申请，确保支出符合规定的程序和要求。3.财政专户资金支出应通过银行转账等方式支付，不得使用现金支付。特殊情况需要使用现金支付的，应经财政部门批准。4.财政部门应加强对财政专户资金支出的监督，定期对支出情况进行检查，防止资金浪费和滥用。财政专户资金的核算与监督核算管理1.财政部门应按照国家统一的会计制度和财政专户管理要求，对财政专户资金进行独立核算，设置总账、明细账等会计账簿。2.财政专户资金的会计核算应做到账证相符、账账相符、账实相符，确保会计信息真实、准确、完整。3.财政部门应定期编制财政专户资金收支报表，向上级财政部门和本级政府报告财政专户资金的收支情况。监督管理1.财政部门应建立健全财政专户资金监督管理制度，加强对财政专户资金收支、核算等情况的监督检查。2.审计、监察等部门应依法对财政专户资金的管理和使用情况进行审计和监督，对发现的问题及时进行处理。3.财政部门应自觉接受社会监督，定期公开财政专户资金的收支情况，提高财政资金使用的透明度。财政专户的档案管理档案内容财政专户档案包括财政专户开设、变更、撤销的相关文件，委托代理协议，资金收支凭证，会计账簿，报表等资料。档案管理要求1.财政部门应指定专人负责财政专户档案的管理，建立健全档案管理制度。2.财政专户档案应按照规定的期限妥善保管，不得随意销毁。3.查阅、复制财政专户档案应按照规定的程序办理手续，确保档案的安全和完整。责任追究财政部门及其工作人员的责任财政部门及其工作人员在财政专户管理工作中，有下列行为之一的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：1.违规开设、变更、撤销财政专户的。2.违规选择开户银行的。3.截留、挪用、坐支财政专户资金的。4.未按照规定对财政专户资金进行核算和监督的。5.其他违反本办法规定的行为。开户银行的责任开户银行在财政专户管理工作中，有下列行为之一的，财政部门应责令其限期改正；情节严重的，终止委托代理协议，并依法追究其责任：1.未按照委托代理协议的约定履行义务的。2.擅自挪用财政专户资金的。3.未及时、准确、完整地提供财政专户资金收支信息的。