会计档案管理办法于

会计档案管理办法于一、总则（一）目的为了加强公司会计档案管理，有效保护和利用会计档案，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》以及《会计档案管理办法》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各分公司、子公司的会计档案管理工作。（三）定义本办法所称会计档案是指公司在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。（四）管理原则会计档案管理遵循统一领导、分级管理的原则，确保会计档案的真实、完整、可用、安全。二、会计档案的内容（一）会计凭证1.原始凭证，包括发票、收据、报销单、入库单、出库单等各类反映经济业务发生的原始单据。2.记账凭证，根据审核无误的原始凭证编制，记录经济业务的会计分录和摘要等内容。（二）会计账簿1.总账，按照会计科目分类登记全部经济业务的账簿。2.明细账，按照明细科目分类登记某一类经济业务的账簿，如应收账款明细账、应付账款明细账等。3.日记账，按照经济业务发生时间顺序逐日逐笔登记的账簿，如现金日记账、银行存款日记账。4.固定资产卡片，记录固定资产详细信息的卡片，包括固定资产名称、型号、购置时间、原值、折旧等。5.其他辅助性账簿，如备查账等，用于补充记录一些在总账和明细账中未能详细反映的经济业务。（三）财务会计报告1.月度财务会计报告，反映公司月度财务状况和经营成果的报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.季度财务会计报告，在月度报告基础上，更全面反映季度财务情况的报告。3.半年度财务会计报告，对上半年财务状况和经营成果的综合报告。4.年度财务会计报告，全面、系统反映公司年度财务状况、经营成果和现金流量的报告，包括审计报告、财务报表附注等。（四）其他会计资料1.银行存款余额调节表，用于核对公司银行存款日记账与银行对账单余额差异的表格。2.银行对账单，银行定期提供给公司的反映公司银行账户收支情况的对账单。3.纳税申报表，公司向税务机关申报缴纳税款的报表。4.会计档案移交清册，记录会计档案移交情况的清册。5.会计档案保管清册，详细记录会计档案保管情况的清册。6.会计档案销毁清册，记录会计档案销毁情况的清册。7.其他具有保存价值的会计资料，如财务分析报告、财务预算等。三、会计档案的归档（一）归档范围每年形成的会计档案，都应按照本办法规定进行整理、立卷、归档。（二）归档时间会计年度终了后，由会计机构编制会计档案移交清册，在当年内将会计档案移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。（三）归档要求1.会计凭证应按记账凭证编号顺序排列，连同所附原始凭证一并装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。2.会计账簿应在年度终了后，按时整理立卷。活页账簿应抽出空白页，撤掉账夹，用线绳装订成册，并按规定填写封面内容。3.财务会计报告应按时间顺序整理，装订成册，加盖公章，并由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。4.其他会计资料应分类整理，分别装订成册，注明资料名称、年度、月份等信息。四、会计档案的保管（一）保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。1.会计凭证、会计账簿（固定资产卡片除外）、会计档案移交清册保管期限为30年。2.月度、季度、半年度财务会计报告保管期限为10年。3.年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表保管期限为永久。（二）保管地点公司应设立专门的会计档案保管库房，配备必要的防火、防潮、防虫、防盗、防鼠等设施，确保会计档案的安全保管。（三）保管要求1.档案管理人员应定期对会计档案进行检查和核对，确保档案的完整无缺。2.对电子会计档案，应定期进行备份，并存储在不同介质上，以防数据丢失。3.严格限制非档案管理人员进入档案保管库房，确因工作需要查阅档案的，应办理相关手续。五、会计档案的查阅与复制（一）查阅权限公司内部人员因工作需要查阅会计档案的，应经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准；单位外部人员查阅会计档案的，应持有单位介绍信，并经单位负责人批准。（二）查阅程序查阅人应填写查阅登记表，注明查阅日期、查阅内容、查阅目的等信息。档案管理人员应按照查阅登记表的内容，提供相应的会计档案，并在查阅过程中进行现场监督。（三）复制规定如需复制会计档案，应经档案管理部门负责人批准，并在复制件上加盖“已复制原件相符”章，注明复制日期、复制人员等信息。六、会计档案的销毁（一）销毁条件保管期满的会计档案，除本办法规定不得销毁的情形外，可以按照以下程序销毁：1.由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。2.单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。3.销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。（二）不得销毁的会计档案1.保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。2.正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。（三）销毁程序1.监销人在会计档案销毁前，应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对；在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。2.会计档案销毁清册应永久保存。七、会计档案的信息化管理（一）电子会计档案的形成公司应积极推进会计档案信息化建设，采用电子会计凭证报销入账归档的，应当符合《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》等相关规定。电子会计档案应来源真实、可靠，能够完整、准确、有效接收和读取，并能输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。（二）电子会计档案的存储电子会计档案应存储在磁性介质、光盘等非纸质存储介质上，并定期进行备份。存储介质应妥善保管，防止损坏、丢失。（三）电子会计档案的管理1.建立电子会计档案管理制度，明确电子会计档案的收集、整理、归档、保管、利用、销毁等环节的操作流程和要求。2.采用电子签名、电子印章等技术手段，确保电子会计档案的真实性、完整性和安全性。3.定期对电子会计档案进行检查和维护，确保电子会计档案能够正常读取和使用。八、监督与检查（一）内部监督公司内部审计部门应定期对会计档案管理工作进行审计监督，检查会计档案的归档、保管、查阅、销毁等环节是否符合本办法规定，发现问题及时督促