市工会预算管理办法

市工会预算管理办法一、总则（一）目的为了加强市工会预算管理，规范预算编制、审批、执行、调整及监督等行为，提高工会资金使用效益，保障工会各项工作顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中华人民共和国预算法》以及相关财务法规和工会财务制度，结合本市工会实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于市工会本级及所属各基层工会的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：工会预算编制、执行、调整等各项活动必须符合国家法律法规和工会财务制度的规定。2.真实性原则：预算收支数据应真实、准确、完整地反映工会工作实际情况和财务状况。3.完整性原则：工会各项收支应全部纳入预算管理，不得在预算之外保留其他收支项目。4.统筹兼顾原则：统筹考虑工会各项工作任务，合理安排资金，优先保障重点工作和项目支出。5.绩效导向原则：建立健全预算绩效管理制度，强化预算绩效管理，提高资金使用效益。二、预算管理职责（一）市工会委员会职责1.审议决定市工会年度预算草案和预算调整方案。2.监督预算执行情况，对预算执行中的重大问题作出决策。3.审查批准年度决算报告。（二）市工会经费审查委员会职责1.审查市工会年度预算草案、预算调整方案和决算草案。2.监督预算执行情况，检查财务制度执行情况。3.对预算管理中的违规行为提出审查意见和处理建议。（三）财务部门职责1.具体负责预算的编制、执行、调整和决算等工作。2.建立健全预算管理制度，规范预算管理流程。3.定期向市工会委员会和经费审查委员会报告预算执行情况。4.负责预算绩效管理工作，开展绩效目标设定、绩效监控和绩效评价等。（四）其他部门职责各部门按照职责分工，负责本部门相关预算项目的申报、执行和绩效目标的实现，并配合财务部门做好预算管理工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规和工会财务制度。2.上级工会的工作部署和要求。3.市工会年度工作计划和工作重点。4.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算：包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.支出预算：职工活动支出：包括职工教育、文体、宣传等活动支出。维权支出：包括劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等支出。业务支出：包括培训会议、专项业务等支出。行政支出：包括人员经费、办公费、差旅费等支出。资本性支出：包括房屋建筑物购建、办公设备购置等支出。补助下级支出：包括对下级工会的经费补助、专项补助等。事业支出：包括工会所属事业单位的各项支出。其他支出：包括捐赠、赞助等支出。（三）编制方法1.收入预算：根据各项收入的来源和增长趋势，采用零基预算法和比例预算法相结合的方式进行编制。2.支出预算：按照“人员经费按政策、公用经费按定额、专项经费按项目”的原则，采用零基预算法进行编制。对于重点项目和专项支出，应进行充分的可行性研究和论证，确保预算编制科学合理。（四）编制程序1.每年[具体时间]前，市工会财务部门向各基层工会和所属部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.各基层工会和所属部门按照通知要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并报送市工会财务部门。3.市工会财务部门对各基层工会和所属部门报送的预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，编制市工会年度预算草案。4.市工会年度预算草案经市工会委员会审议通过后，报上级工会备案，并提交市工会经费审查委员会审查。5.市工会年度预算草案经市工会经费审查委员会审查通过后，提交市工会会员代表大会审议批准。四、预算审批（一）审批流程1.市工会年度预算草案经市工会会员代表大会审议批准后，由市工会委员会下达执行。2.各基层工会和所属部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（二）审批权限1.预算调整金额在[具体金额]以下的，由市工会财务部门审核后报市工会分管领导审批。2.预算调整金额在[具体金额]以上[具体金额]以下的，由市工会财务部门审核后报市工会委员会审批。3.预算调整金额在[具体金额]以上的，由市工会财务部门审核后报市工会会员代表大会审议批准。五、预算执行（一）执行原则1.严格执行原则：各部门和各基层工会必须严格按照批准的预算执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.均衡执行原则：合理安排各项支出进度，确保预算执行均衡、有序。3.专款专用原则：各项专项资金应专款专用，不得挪作他用。（二）执行措施1.建立健全预算执行管理制度，明确预算执行流程和责任。2.加强财务核算和监控，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施解决。3.定期对预算执行情况进行分析和通报，对预算执行不力的部门和单位进行督促和问责。（三）预算执行中的调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额及相关说明等，并按照预算审批权限进行审批。六、预算监督（一）内部监督1.市工会经费审查委员会定期对预算执行情况进行审查监督，检查预算执行的合规性、真实性和效益性。2.市工会财务部门定期向市工会委员会和经费审查委员会报告预算执行情况，接受监督检查。3.各部门和各基层工会应建立健全内部预算监督制度，加强对本部门和本单位预算执行情况的监督检查。（二）外部监督1.接受上级工会和财政、审计等部门的监督检查。2.依法接受社会监督，定期向社会公开工会预算执行情况和财务收支情况。七、决算（一）决算编制1.年度终了后，市工会财务部门应按照国家财务会计制度和工会决算编制要求，及时编制年度决算草案。2.决算草案应包括决算报表和决算说明书，全面反映市工会年度预算执行情况和财务状况。（二）决算审批1.市工会年度决算草案经市工会委员会审议通过后，报上级工会备案，并提交市工会经费审查委员会审查。2.市工会年度决算草案经市工会经费审查委员会审查通过后，提交市工会会员代表大会审议批准。八、绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法。2.公正性原则：评价过程和结果应客观公正，不受人为因素影响。3.实用性原则：绩效评价结果应具有实际应用价值，为预算管理和决策提供参考依据。（二）评价内容1.预算执行情况：包括预算执行率、支出进度、资金使用合规性等。2.绩效目标完成情况：包括工作任务完成情况、预期效果实现情况等。3.资金使用效益：包括经济效益、社会效益和工会效益等。（三）评价方法1.比较法：通过对预算执行情况与绩效目标进行比较，分析评价绩效目标的完成程度。2.因素分析法：通过分析影响绩效目标完成的各种因素，评价绩效目标的完成情况。3.公众评判法：通过公众调查、满意度测评等方式，对工会工作的社会效益和工会效益进行评价。（四）评价结果应用1.将绩效评价结果作为预算安排和调整的重要依据，对绩