应收未收款管理办法

应收未收款管理办法一、总则（一）目的为加强公司应收未收款的管理，规范收款行为，降低经营风险，确保公司资金的正常周转和安全，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司所有涉及应收未收款的业务活动，包括但不限于销售商品、提供劳务、出租资产等形成的应收款项。（三）管理原则1.依法合规原则：应收未收款的管理必须符合国家法律法规和行业标准，确保公司的权益得到合法保障。2.风险控制原则：强化对应收未收款的风险评估和监控，采取有效措施降低坏账风险。3.责任明确原则：明确各部门和相关人员在应收未收款管理中的职责，确保责任落实到人。4.动态管理原则：对应收未收款进行动态跟踪和管理，及时调整管理策略。二、职责分工（一）销售部门1.负责客户信用调查和评估，制定合理的信用政策。2.签订销售合同，明确收款方式、期限等条款。3.及时与客户沟通，跟踪款项回收情况，对逾期未付款项进行催收。（二）财务部门1.负责应收未收款的核算和账务处理，定期编制应收款项报表。2.协助销售部门进行客户信用评估，提供财务数据支持。3.对逾期未付款项进行风险预警，配合销售部门进行催收工作。（三）法务部门1.审核销售合同等相关文件，确保合同条款合法合规。2.对重大应收未收款问题提供法律意见和支持，协助处理法律纠纷。（四）其他部门其他部门应配合销售、财务、法务部门做好应收未收款的管理工作，确保业务流程顺畅，款项及时回收。三、客户信用管理（一）信用调查1.销售部门在与新客户建立业务关系前，应进行全面的信用调查，收集客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等资料。2.信用调查可通过多种渠道进行，如实地考察、查阅客户财务报表、咨询行业协会、查询信用评级机构报告等。（二）信用评估1.销售部门根据收集到的客户信用信息，对客户进行信用评估，确定客户的信用等级。2.信用评估指标可包括客户的偿债能力、盈利能力、经营稳定性、信用记录等。3.销售部门应定期对客户信用等级进行重新评估，根据客户经营状况和信用变化情况及时调整信用等级。（三）信用政策制定1.根据客户信用评估结果，制定相应的信用政策，明确不同信用等级客户的信用额度、信用期限、收款方式等。2.信用政策应经公司管理层审批后执行，并根据市场变化和公司经营情况适时调整。四、合同管理（一）合同签订1.销售部门在签订销售合同前，应确保合同条款符合公司信用政策和相关法律法规要求。2.合同应明确双方的权利和义务，特别是收款方式、付款期限、逾期付款责任等条款。3.合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门备案。（二）合同执行1.销售部门应按照合同约定履行义务，确保货物或服务按时、按质、按量交付给客户。2.财务部门应根据合同约定的收款方式和期限，及时跟踪款项回收情况，提醒销售部门按时收款。（三）合同变更与解除1.如因客户原因或其他不可抗力因素需要变更或解除合同，销售部门应及时与客户协商，并办理相关手续。2.合同变更或解除后，销售部门应及时通知财务部门调整应收款项记录。五、应收未收款核算与监控（一）核算1.财务部门应按照会计准则和公司财务制度的要求，对应收未收款进行准确核算，确保账目清晰、数据准确。2.应收未收款应按照客户名称、账龄等进行明细核算，便于跟踪和管理。（二）监控1.财务部门应定期编制应收款项报表，反映应收未收款的余额、账龄结构、增减变动等情况。2.建立应收未收款预警机制，设定合理的预警指标，如逾期账款比例、账龄较长款项比例等。当指标超过预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施。3.销售部门应定期与客户核对账目，确保双方账目一致。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。六、催收管理（一）催收流程1.当应收款项逾期时，销售部门应及时启动催收程序，向客户发送催款通知，明确告知客户逾期未付款项的金额、期限及逾期后果。2.根据客户逾期情况和信用等级，采取不同的催收方式，如电话催收、邮件催收、上门催收、律师函催收等。3.对于多次催收仍未付款的客户，销售部门应及时将情况反馈给财务部门和法务部门，共同商讨解决方案。（二）催收记录1.销售部门应建立催收记录档案，详细记录每次催收的时间、方式、对象、内容及结果等信息。2.催收记录应妥善保存，以备后续查询和审计。（三）债务重组1.如客户确实存在资金困难，无法按时足额支付款项，经公司管理层批准，可与客户协商进行债务重组。2.债务重组方式可包括延长付款期限、减免部分债务、以物抵债等。债务重组应签订相关协议，明确双方的权利和义务。七、坏账管理（一）坏账确认1.对于符合下列条件之一的应收未收款，可确认为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期三年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。2.坏账确认应由销售部门提出申请，财务部门审核，报公司管理层批准。（二）坏账核销1.经批准确认为坏账的应收未收款，应及时进行坏账核销。坏账核销应按照公司财务制度的规定进行账务处理。2.已核销的坏账应建立备查账，继续进行跟踪管理。如发现债务人有偿还能力或有新的还款迹象，应及时恢复应收账款，并进行催收。八、内部审计与监督（一）内部审计1.公司内部审计部门应定期对应收未收款管理情况进行审计，检查相关制度的执行情况、账务处理的准确性、催收工作的有效性等。2.审计部门应出具审计报告，针对审计发现的问题提出改进建议，并跟踪整改情况。（二）监督考核1.建立应收未收款管理监督考核机制，对各部门和相关人员在应收未收款管理工作中的表现进行考核评价。2.考核指标可包括逾期账款回收率、坏账率、客户满意度等。根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对