退役资产管理办法

退役资产管理办法一、总则（一）目的为加强公司退役资产的管理，规范退役资产的处置行为，确保退役资产的安全与完整，提高资产使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司所属各部门、各分支机构及全资、控股子公司的退役资产管理。（三）定义本办法所称退役资产，是指公司因技术更新、业务调整、资产报废等原因不再使用或已失去使用价值的固定资产、无形资产及其他资产。（四）管理原则1.统一管理原则。公司对退役资产实行统一领导、分级管理，明确各部门职责，确保管理工作的有效开展。2.规范处置原则。退役资产的处置应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照规定程序进行，防止国有资产流失。3.效益优先原则。在退役资产处置过程中，应充分考虑资产的使用价值和市场价值，尽可能实现资产的最大化利用，提高资产处置效益。二、管理职责（一）资产管理部门1.负责制定和完善退役资产管理办法，并组织实施。2.牵头组织退役资产的清查、评估、鉴定等工作，建立退役资产台账，全面掌握退役资产的数量、价值、状况等信息。3.负责审核退役资产处置方案，组织实施退役资产的处置工作，监督处置过程，确保处置工作合规、有序进行。4.定期对退役资产管理情况进行总结分析，向上级主管部门报告退役资产管理工作情况。（二）财务部门1.负责对退役资产的账面价值进行核算，及时调整相关账务，确保财务数据的准确性。2.参与退役资产处置方案的审核，对处置收入进行监督管理，确保处置收入及时足额入账。3.协助资产管理部门做好退役资产的评估工作，提供相关财务数据支持。（三）使用部门1.负责本部门退役资产的清查、登记工作，及时将退役资产移交资产管理部门。2.配合资产管理部门做好退役资产的评估、鉴定等工作，提供相关资产使用情况及技术状况等信息。3.根据资产管理部门的要求，协助做好退役资产的处置工作。（四）审计部门1.负责对退役资产管理和处置情况进行审计监督，检查相关制度执行情况，防范风险。2.对重大退役资产处置项目进行专项审计，确保处置过程合法合规、处置结果真实有效。三、退役资产的清查与鉴定（一）清查范围公司应定期对各类资产进行全面清查，及时发现并确定退役资产。清查范围包括固定资产、无形资产、流动资产等。（二）清查方法1.资产使用部门负责对本部门资产进行自查，填写资产清查登记表，详细记录资产的名称、型号、规格、购置时间、使用状况等信息。2.资产管理部门组织相关人员对各部门自查情况进行抽查核实，对发现的疑似退役资产进行重点清查。3.对于清查中发现的资产盘盈、盘亏、报废等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）鉴定标准1.固定资产退役鉴定标准：已超过规定使用年限，且技术性能落后，无法满足公司生产经营需要的；因技术进步、产品更新换代等原因，已被新技术、新产品所替代，且已无使用价值的；因自然灾害、意外事故等原因，导致资产严重损坏，已无法修复或修复成本过高，不具备使用价值的；其他符合国家相关规定的退役条件的固定资产。2.无形资产退役鉴定标准：已超过法定保护期限，且无使用价值的；因技术进步、市场环境变化等原因，已被新的无形资产所替代，且已无使用价值的；其他符合国家相关规定的退役条件的无形资产。3.流动资产退役鉴定标准：因变质、损坏、过期等原因，已无法使用或销售的存货；因债务人破产、死亡等原因，已无法收回的应收账款；其他符合国家相关规定的退役条件的流动资产。（四）鉴定程序1.对于初步确定为退役资产的，由资产管理部门组织相关技术人员、财务人员等进行联合鉴定。2.鉴定人员应根据鉴定标准，对退役资产的技术状况、使用价值、市场价值等进行综合评估，出具鉴定报告。3.鉴定报告应包括退役资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、净值、已使用年限、退役原因、鉴定结论等内容，并由鉴定人员签字确认。四、退役资产的评估（一）评估范围对于拟处置的退役资产，除国家法律法规另有规定外，应当按照规定进行评估。评估范围包括固定资产、无形资产及其他资产。（二）评估机构选择1.公司应选择具有相应资质的资产评估机构进行退役资产评估。评估机构的选择应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式确定。2.资产管理部门应与选定的评估机构签订评估业务约定书，明确评估目的、评估范围、评估基准日、评估费用等事项。（三）评估方法1.固定资产评估方法：市场法：适用于存在活跃市场、可比交易案例较多的固定资产，通过比较同类资产的市场价格，确定评估价值。收益法：适用于具有持续获利能力的固定资产，通过预测资产未来收益，折现确定评估价值。成本法：适用于无法采用市场法和收益法的固定资产，通过评估资产的重置成本，扣除折旧、减值等因素，确定评估价值。2.无形资产评估方法：收益法：适用于能够带来未来经济利益的无形资产，通过预测无形资产未来收益，折现确定评估价值。市场法：适用于存在活跃市场、可比交易案例较多的无形资产，通过比较同类无形资产的市场价格，确定评估价值。成本法：适用于无法采用市场法和收益法的无形资产，通过评估无形资产的重置成本，扣除摊销、减值等因素，确定评估价值。3.其他资产评估方法：根据资产的特点和评估目的，选择合适的评估方法进行评估。（四）评估报告1.评估机构应按照国家相关资产评估准则和规范，在规定时间内出具评估报告。评估报告应包括评估目的、评估范围、评估基准日、评估方法、评估结果等内容，并由评估机构盖章、评估人员签字。2.资产管理部门应及时将评估报告提交公司管理层审核，并根据审核意见进行调整。审核通过后的评估报告作为退役资产处置的重要依据。五、退役资产的处置（一）处置方式1.报废：对于已无使用价值、无法修复或修复成本过高的退役资产，经鉴定后予以报废处理。报废资产应按照国家相关规定进行销毁或妥善处置，防止造成环境污染和安全隐患。2.转让：对于具有一定使用价值或市场价值的退役资产，可通过公开转让、协议转让等方式进行处置。转让价格应根据评估结果，并结合市场行情等因素确定，确保资产价值得到合理体现。3.捐赠：对于符合国家相关规定和公司捐赠政策的退役资产，可捐赠给社会公益事业或相关单位。捐赠资产应办理相关手续，确保捐赠行为合法合规。4.其他处置方式：根据退役资产的实际情况和公司管理需要，可采取其他合理的处置方式，如出租、出借等。（二）处置程序1.提出申请：资产使用部门或资产管理部门根据退役资产的清查、鉴定情况，提出退役资产处置申请，填写《退役资产处置申请表》，详细说明资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、净值、已使用年限、退役原因、处置方式等信息，并附相关鉴定报告、评估报告等资料。2.审核审批：资产管理部门对处置申请进行初审，提出审核意见后报公司管理层审批。对于重大退役资产处置项目，需经公司董事会或上级主管部门批准。3.制定方案：根据审批意见，资产管理部门组织相关人员制定退役资产处置方案。处置方案应包括处置资产的基本情况、处置方式、处置价格、处置时间、处置程序、风险防范措施等内容。4.组织实施：按照批准的处置方案，资产管理部门组织相关人员实施退役资产处置工作。对于转让、捐赠等处置方式，应按照规定程序进行交易或办理相关手续；对于报废处置，应按照国家相关规定进行销毁或妥善处置。5.监督检查：审计部门对退役资产处置过程进行监督检查，确保处置工作合法合规、公开透明。对于发现的问题，应及时督促整改，防范风险。6.账务处理：财务部门根据退役资产处置结果，及时进行账务处理，调整相关资产账面价值，确保财务数据的准确性。（三）处置收入管理1.退役资产处置收入应及时足额上缴公司财务，纳入公司预算管理。2.处置收入的使用应符合国家相关法律法规和公司财务制度的规定，主要用于公司的生产经营、技术改造、资产更新等方面。六、监督与检查（一）内部监督1.公司审计部门应定期对退役资产管理和处置情况进行审计监督，检查相关制度执行情况，发现问题及时督促整改。2.资产管理部门应建立健全退役资产管理制度，加强对退役资产处置过程的内部监督，确保处置工作规范、有序进行。（二）外部监督1.接受国家有关部门的监督检查，按照要求提供相关资料，配合做好监督检查工作。2.对于涉及国有资产处置的项目，应按照国家相关规定进行资产评估、备案或核准，并接受国有资产监督管理部门的监督。七、责任追究（一）在退役资产管理和处置过程中，如有下列行为之一的，将依法依规追究相关人员的责任：1.未按照规定程序进行退役资产清查、鉴定、评估、处置的；2.擅自