支行财务用管理办法

支行财务用管理办法一、总则（一）目的本办法旨在规范支行财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障支行各项业务的健康发展，确保财务工作符合相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本办法适用于支行内部各部门及全体员工在财务活动中的管理与操作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、金融监管规定以及行业财务准则，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映支行财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.规范性原则：明确财务工作流程和操作规范，建立健全财务管理制度体系，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，追求经济效益与社会效益的统一。5.内部控制原则：建立健全内部控制机制，加强对财务活动的风险防范和监督，确保财务安全。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置支行应设立独立的财务部门，负责全行的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有效开展。（二）人员配备与任职资格1.财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳、财务主管等。会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业知识和工作经验。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守支行财务秘密。3.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）岗位职责1.财务主管岗位职责负责组织和领导支行的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。负责组织财务预算的编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和评价。负责组织资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和资金使用效益。负责组织财务分析和财务决策支持工作，为支行领导提供决策依据。负责组织财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务水平和综合素质。负责协调与外部审计、税务等部门的关系，确保支行财务工作符合相关法律法规和监管要求。2.会计岗位职责负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务核算工作，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等的核算。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。负责协助财务主管编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据和信息。负责与其他部门的沟通和协调工作，及时了解业务进展情况，为财务决策提供支持。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保财务票据的安全。负责协助会计编制记账凭证，提供相关财务数据和信息。负责与银行等金融机构的沟通和协调工作，及时办理相关业务。三、财务预算管理（一）预算编制1.支行应根据年度经营目标和业务发展计划，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据本部门的业务情况和工作计划编制部门预算，经财务部门审核后汇总编制支行年度财务预算。3.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行与控制1.支行应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，不得擅自调整预算。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。3.如因市场变化、政策调整等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应经各部门提出申请，财务部门审核后报支行领导审批。（三）预算考核与评价1.支行应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，确保各部门积极履行预算管理职责。2.预算考核应包括预算执行情况、预算完成率、预算准确率等指标。财务部门应定期对各部门的预算执行情况进行统计和分析，形成预算考核报告，报支行领导审批后执行。3.支行应根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门进行表彰和奖励，对预算执行情况较差的部门进行批评和处罚，以促进各部门加强预算管理，提高预算执行效率。四、收入管理（一）收入范围支行收入包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.利息收入应按照权责发生制原则确认，根据贷款合同约定的利率和计息期限计算应收利息，并确认为当期收入。2.手续费及佣金收入应在相关服务已经提供，且与收入相关的经济利益能够流入支行，收入的金额能够可靠计量时确认。3.投资收益应在投资资产持有期间按照规定的方法计算确认，处置投资资产时，将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额确认为投资收益。4.公允价值变动收益应在资产负债表日，按照公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动额确认为公允价值变动收益。5.汇兑收益应在资产负债表日，按照外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法计算确认。6.其他业务收入应在相关业务已经完成，且与收入相关的经济利益能够流入支行，收入的金额能够可靠计量时确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定，对支行的收入进行核算和管理。收入核算应准确、及时、完整，确保财务信息的真实性和准确性。2.财务部门应建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期对收入台账进行核对和分析，确保收入数据的准确性和完整性。3.财务部门应加强对收入的监督和管理，严格执行收入确认原则和核算方法，防止收入流失和虚假收入的发生。对发现的收入问题应及时进行调查和处理，并向上级主管部门报告。五、成本费用管理（一）成本费用范围支行成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.成本费用控制应遵循“厉行节约、合理开支”的原则，严格控制各项成本费用支出，提高资金使用效益。2.成本费用控制应实行预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，明确各部门和各岗位的成本费用控制责任。3.成本费用控制应加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出的合理性和合法性。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定，对支行的成本费用进行核算和管理。成本费用核算应准确、及时、完整，确保财务信息的真实性和准确性。2.财务部门应建立成本费用台账，详细记录各项成本费用的支出情况、用途等信息，定期对成本费用台账进行核对和分析，确保成本费用数据的准确性和完整性。3.财务部门应加强对成本费用的分析和控制，定期对成本费用支出情况进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.各部门应严格控制本部门的成本费用支出，按照成本费用预算安排组织实施各项业务活动，不得擅自扩大成本费用支出范围和提高成本费用支出标准。5.财务部门应加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行成本费用审批制度，对不符合规定的成本费用支出不予报销。对发现的成本费用问题应及时进行调查和处理，并向上级主管部门报告。六、资金管理（一）资金筹集1.支行应根据业务发展需要，合理筹集资金，确保资金供应的及时性和稳定性。资金筹集渠道包括自有资金、吸收存款、同业拆借、发行金融债券等。2.支行应按照国家有关法律法规和金融监管规定，办理资金筹集业务，确保资金筹集的合法性和合规性。3.财务部门应加强对资金筹集的管理和监督，建立资金筹集台账，详细记录资金筹集的来源、金额、时间等信息，定期对资金筹集情况进行分析和评价。（二）资金运用1.支行应按照国家有关法律法规和金融监管规定，合理运用资金，确保资金使用的安全性、流动性和效益性。资金运用包括贷款投放、投资、资金拆借等。2.支行应建立健全资金运用管理制度，明确资金运用的审批程序和权限，加强对资金运用的风险防范和控制。3.财务部门应加强对资金运用的管理和监督，建立资金运用台账，详细记录资金运用的去向、金额、时间等信息，定期对资金运用情况进行分析和评价。（三）资金结算1.支行应按照国家有关法律法规和金融监管规定，办理资金结算业务，确保资金结算的及时性和准确性。资金结算包括现金收付、银行转账、票据结算等。2.支行应建立健全资金结算管理制度，明确资金结算的操作流程和规范，加强对资金结算的风险防范和控制。3.财务部门应加强对资金结算的管理和监督，建立资金结算台账，详细记录资金结算的业务内容、金额、时间等信息，定期对资金结算情况进行分析和评价。（四）资金安全管理1.支行应高度重视资金安全管理，建立健全资金安全管理制度，加强对资金安全的风险防范和控制。2.财务部门应加强对库存现金、有价证券、重要空白凭证等的管理，确保资金安全。库存现金应实行限额管理，定期进行盘点，做到账款相符。有价证券和重要空白凭证应专人保管，严格执行领用、登记、核销制度。3.支行应加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度，定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户的安全。4.支行应加强对电子银行业务的安全管理，采取有效措施防范电子银行风险，确保客户资金安全。5.支行应建立健全资金安全应急预案，明确应急处置流程和责任分工，定期进行演练，提高应对突发事件的能力。七、固定资产与无形资产（一）固定资产管理1.固定资产是指支行持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.支行应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的操作流程和规范，加强对固定资产的管理和监督。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置金额较大的固定资产应进行可行性研究和论证。固定资产购置后应及时办理验收手续，确保固定资产的质量和数量符合要求。4.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定，对固定资产进行核算和管理。固定资产核算应准确、及时、完整，确保财务信息的真实性和准确性。5.财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、净值等信息，定期对固定资产台账进行核对和分析，确保固定资产数据的准确性和完整性。6.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家有关规定。财务部门应定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。7.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。财务部门应加强对固定资产处置的管理和监督，确保固定资产处置的合法性和合规性。（二）无形资产1.无形资产是指支行持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.支行应建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的购置、验收、使用、摊销、处置等环节的操作流程和规范，加强对无形资产的管理和监督。3.无形资产购置应按照规定的程序进行审批，购置金额较大的无形资产应进行可行性研究和论证。无形资产购置后应及时办理验收手续，确保无形资产的质量和价值符合要求。4.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定，对无形资产进行核算和管理。无形资产核算应准确、及时、完整，确保财务信息的真实性和准确性。5.财务部门应建立无形资产台账，详细记录无形资产的购置时间、原值、摊销、净值等信息，定期对无形资产台账进行核对和分析，确保无形资产数据的准确性和完整性。6.无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应符合国家有关规定。财务部门应定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提的准确性。7.无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。财务部门应加强对无形资产处置的管理和监督，确保无形资产处置的合法性和合规性。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.支行应按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映支行的财务状况、经营成果和现金流量情况，财务报告编制完成后应及时报送上级主管部门和相关监管部门。3.财务部门应加强对财务报告的审核和分析，确保财务报告的质量。财务报告审核应包括数据准确性、逻辑一致性、合规性等方面的审核。（二）财务分析1.支行应定期开展财务分析工作，为支行领导提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方