建设预决算管理办法

建设预决算管理办法一、总则（一）目的为加强公司建设项目预决算管理，规范预决算行为，合理确定和有效控制建设成本，提高资金使用效益，确保建设项目顺利实施，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司所有建设工程项目的预决算管理，包括新建、改建、扩建等各类建设项目。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家有关法律法规、政策以及行业标准，确保预决算工作合法合规。2.真实准确原则：预决算数据应真实、准确、完整地反映建设项目的实际情况，不得虚报、瞒报。3.科学合理原则：运用科学的方法和合理的依据进行预决算编制，保证成本的合理性。4.全过程控制原则：对建设项目从前期规划到竣工结算的全过程进行预决算管理和控制。二、管理职责（一）预算管理部门及职责1.预算管理部门：设立专门的预算管理科室，负责公司建设项目预算的编制、审核、调整等工作。2.职责收集、整理与建设项目预算相关的基础资料，包括项目可行性研究报告、设计文件、施工图纸等。根据项目特点和要求，选择合适的预算编制方法，编制项目预算草案。组织相关部门和人员对预算草案进行审核，提出审核意见并督促修改完善。负责预算的动态管理，根据项目实际进展情况及时调整预算。建立预算管理台账，对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈。（二）决算管理部门及职责1.决算管理部门：由财务部门牵头，会同工程管理部门等相关部门组成决算管理小组，负责建设项目决算的编制、审核、审批等工作。2.职责财务部门负责收集、整理项目建设过程中的各类财务资料，包括资金支付凭证、成本核算资料等，为决算编制提供财务数据支持。工程管理部门负责提供项目建设过程中的工程进度、质量验收、变更签证等相关资料，协助财务部门进行决算编制。决算管理小组共同审核决算资料的完整性、准确性，编制项目决算报告，并按规定程序进行审批。（三）其他部门职责1.项目建设部门：负责提供项目建设的具体情况，配合预算管理部门和决算管理部门做好相关资料的收集和整理工作，确保项目建设顺利进行，控制工程成本。2.采购部门：负责提供建设项目物资采购的相关信息，包括采购合同、采购价格等，协助做好预决算工作。3.审计部门：对建设项目预决算进行审计监督，审查预决算的真实性、合法性和效益性，提出审计意见和建议。三、预算编制（一）编制依据1.国家和地方有关建设工程造价管理的法律法规、政策文件。2.经批准的建设项目可行性研究报告、初步设计文件及概算批复。3.建设工程设计图纸、技术规范、施工组织设计等相关资料。4.市场价格信息及公司内部有关定额、指标等。（二）编制方法1.工程量清单计价法：对于采用工程量清单招标的建设项目，应按照《建设工程工程量清单计价规范》的要求，编制工程量清单和招标控制价。2.定额计价法：对于不采用工程量清单招标的项目，可根据行业定额和相关规定进行定额计价编制预算。3.其他方法：根据项目实际情况，可采用实物量法、类比法等其他合理的方法进行预算编制。（三）编制流程1.准备阶段预算管理部门收集、整理项目基础资料，了解项目建设规模、内容、标准等要求。组织相关人员进行现场勘查，熟悉施工现场条件。2.编制阶段根据编制依据和方法，计算工程量，确定计价项目单价，编制预算草案。对预算草案进行内部审核，审核内容包括工程量计算是否准确、单价套用是否合理、费用计取是否合规等。3.审核阶段预算管理部门将审核后的预算草案提交给相关部门和人员进行审核，包括项目建设部门、财务部门、审计部门等。各审核部门提出审核意见，预算管理部门根据审核意见对预算草案进行修改完善，形成正式预算文件。四、预算执行与控制（一）预算分解与下达1.预算管理部门将批准后的项目预算按照项目建设进度和费用构成进行分解，下达给项目建设部门、采购部门等相关执行部门。2.各执行部门应根据分解后的预算指标，制定具体的实施计划和控制措施，确保预算执行的准确性和有效性。（二）预算执行监控1.预算管理部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行进度和偏差情况。2.各执行部门应定期向预算管理部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、已发生费用、未执行预算原因等。3.对于预算执行过程中出现的偏差，预算管理部门应会同相关部门分析原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.因下列原因导致预算执行发生重大偏差，确需调整预算的，应按规定程序进行调整：国家政策法规发生重大变化。建设项目规模、内容、标准等发生重大变更。不可抗力因素导致项目建设成本增加。2.预算调整申请由项目建设部门提出，经预算管理部门审核后，报公司主管领导审批。3.预算调整应遵循合理性、必要性原则，严格控制调整范围和幅度，确保调整后的预算仍然具有科学性和可行性。五、决算编制（一）编制依据1.经批准的建设项目预算文件。2.建设项目竣工结算资料，包括工程竣工图纸、工程变更签证、工程结算书等。3.建设项目财务决算资料，包括项目建设过程中的各项费用支出凭证、财务报表等。4.国家和地方有关建设项目决算编制的规定和要求。（二）编制流程1.准备阶段财务部门和工程管理部门共同收集、整理项目决算所需的各类资料，确保资料的完整性和准确性。对项目建设情况进行全面梳理，核实工程建设内容、工程量、工程质量等是否符合要求。2.编制阶段财务部门根据收集的财务资料，编制项目财务决算报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。工程管理部门根据工程竣工结算资料，编制工程决算书，确定工程实际造价。决算管理小组将财务决算报表和工程决算书进行合并，编制项目决算报告草案。3.审核阶段决算管理小组对决算报告草案进行内部审核，重点审核决算资料的真实性、准确性、完整性，以及决算编制方法是否符合规定。审计部门对项目决算进行审计，出具审计报告。决算管理小组根据审计意见对决算报告草案进行修改完善，形成正式决算报告。六、决算审批与存档（一）决算审批1.正式决算报告编制完成后，应按规定程序报公司主管领导审批。2.公司主管领导应对决算报告的真实性、合法性、准确性进行审查，签署审批意见。（二）存档管理1.决算报告经审批通过后，由预算管理部门负责整理归档，建立建设项目预决算档案。2.建设项目预决算档案应包括项目预算文件、预算调整文件、决算报告、审计报告、相关资料等，确保档案资料的完整性和可查性。七、监督与考核（一）监督检查1.审计部门定期对建设项目预决算管理情况进行审计监督，检查预决算编制、执行、调整等环节是否符合规定。2.对于审计检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求相关部门限期整改，并跟踪整改落实情况。（二）考核评价1.建立建设项目预决算管理考核评价制度，对预算管理部门、决算管理部门及相关执行部门的工作进行考核评价。2.考核评价指标包括预算编制准