已核销贷款管理办法

已核销贷款管理办法一、总则（一）目的为加强公司已核销贷款的管理，规范已核销贷款的操作流程，防范贷款风险，确保公司资产安全，根据国家相关法律法规及行业标准，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司已核销贷款的管理，包括已核销贷款的认定、核销程序、后续管理、责任追究等相关事宜。（三）基本原则1.依法合规原则已核销贷款的管理应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保操作合法合规。2.真实准确原则已核销贷款的认定、核销金额的确定等应基于真实、准确的贷款信息和财务数据，不得虚报、瞒报。3.风险可控原则在已核销贷款的后续管理过程中，要采取有效措施控制风险，防止国有资产流失。4.责任追究原则对已核销贷款管理过程中存在违规行为或造成损失的，要依法依规追究相关人员的责任。二、已核销贷款的认定（一）认定标准1.借款人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人承担其债务，或者继承人放弃继承或丧失继承权，在依法处置其财产或遗产后，未能收回的贷款。2.借款人依法宣告破产，经清算后，未能收回的贷款。3.借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款。4.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的贷款。5.由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，仍无法收回的贷款。6.对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，经追偿后仍无法收回的贷款。7.由于上述原因借款人不能偿还到期贷款，公司对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。8.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述原因，无法偿还垫款，公司经追偿后仍无法收回的垫款。9.按照国家法律法规规定具有投资权的公司的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，经清算和追偿后仍无法收回的投资损失。10.公司经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账。（二）认定程序1.业务部门对符合已核销贷款认定标准的贷款项目进行调查核实，收集相关证明材料，包括借款人及担保人的财务状况、资产处置情况、法律诉讼文件等。2.业务部门填写《已核销贷款认定申请表》，详细说明贷款基本情况、认定依据及核销金额等，并提交至风险管理部门。3.风险管理部门对业务部门提交的申请进行审查，核实相关资料的真实性、完整性和合规性。如有必要，可进行实地调查或要求业务部门补充资料。4.风险管理部门审查通过后，将申请提交至公司管理层审批。公司管理层根据风险管理部门的审查意见和公司实际情况，做出是否同意认定为已核销贷款的决定。5.经公司管理层批准后，业务部门将已核销贷款的认定结果通知相关部门，并做好记录和档案管理工作。三、已核销贷款的核销程序（一）申报1.业务部门在已核销贷款认定后，应及时整理相关资料，填写《已核销贷款核销申请表》，详细说明贷款的基本情况、认定依据、核销金额及核销理由等。2.业务部门将《已核销贷款核销申请表》及相关证明材料一并提交至财务部门。（二）审核1.财务部门收到业务部门提交的申请后，对申请材料进行初审，核实核销金额的准确性、相关资料的完整性及合规性。2.财务部门初审通过后，将申请材料提交至风险管理部门进行复审。风险管理部门对已核销贷款的风险状况进行再次评估，审查核销程序是否符合规定，风险是否可控。3.风险管理部门复审通过后，将申请材料提交至公司内部审计部门进行审计。内部审计部门对已核销贷款的认定及核销过程进行审计监督，检查是否存在违规操作或其他问题。（三）审批1.内部审计部门审计通过后，申请材料提交至公司管理层审批。公司管理层根据财务部门、风险管理部门和内部审计部门的审查意见，做出是否同意核销已核销贷款的最终决定。2.经公司管理层批准后，财务部门按照相关财务制度进行账务处理，核销已核销贷款的账面价值。（四）备案1.财务部门在完成已核销贷款的账务处理后，应及时将核销情况报上级主管部门备案。备案材料包括《已核销贷款核销申请表》、相关证明材料、公司管理层审批文件及账务处理凭证等。2.上级主管部门对备案材料进行审核，如发现问题，及时要求公司进行整改。四、已核销贷款的后续管理（一）台账管理1.业务部门应建立已核销贷款台账，详细记录每笔已核销贷款的基本情况，包括借款人名称、贷款金额、贷款期限、核销时间、核销原因、后续管理措施及回收情况等。2.已核销贷款台账应定期更新，确保信息的及时性和准确性。业务部门应指定专人负责台账管理工作，明确工作职责和流程。（二）跟踪催收1.已核销贷款并不免除借款人及担保人的还款责任。业务部门应继续对已核销贷款进行跟踪催收，通过电话、函件、上门催收等方式，督促借款人及担保人履行还款义务。2.对于有还款能力但拒不还款的借款人及担保人，业务部门应及时采取法律手段，维护公司合法权益。在采取法律行动前，应充分收集相关证据，确保诉讼的成功率。3.在跟踪催收过程中，业务部门应及时记录催收情况，包括催收时间、方式、结果等，并反馈至已核销贷款台账。（三）资产清查1.公司应定期对已核销贷款涉及的抵债资产、担保物等进行清查，核实资产的现状和价值。清查工作可由业务部门牵头，会同财务部门、风险管理部门等相关部门共同进行。2.对于清查过程中发现的资产价值变化、资产流失等情况，应及时进行调查和处理，并调整已核销贷款台账及相关财务记录。3.如发现已核销贷款涉及的抵债资产或担保物有潜在的增值空间，公司应积极采取措施，进行资产处置，争取收回更多的贷款本息。（四）责任认定与追究1.在已核销贷款的后续管理过程中，如发现相关人员存在违规操作、失职渎职等行为，导致已核销贷款未能及时收回或造成损失的，应依法依规进行责任认定和追究。2.责任认定应根据事实和相关规定，明确责任主体、责任性质和责任程度。责任追究方式包括批评教育、警告、罚款、降职、撤职、解除劳动合同等。3.对已核销贷款管理过程中存在违法犯罪行为的，应移交司法机关依法处理。五、已核销贷款的档案管理（一）档案内容已核销贷款档案应包括以下资料：1.已核销贷款认定申请表及相关证明材料，如借款人及担保人的财务报表、资产处置报告、法律诉讼文件等。2.已核销贷款核销申请表及审批文件，包括公司管理层的审批意见。3.已核销贷款台账及跟踪催收记录，包括催收时间、方式、结果等。4.已核销贷款涉及的抵债资产、担保物的相关资料，如评估报告、处置记录等。5.其他与已核销贷款管理相关的资料，如会议纪要、内部审计报告等。（二）档案整理1.业务部门应按照档案管理的要求，对已核销贷款档案进行分类整理，确保档案资料的完整性和规范性。2.档案整理应遵循便于查阅、保管的原则，按照时间顺序或贷款类别进行编号和装订。3.对于电子档案，应进行备份存储，并建立相应的索引和检索系统，方便查询和使用。（三）档案保管1.已核销贷款档案应由公司指定的部门或专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.档案保管期限应按照国家相关法律法规和公司内部规定执行，一般情况下，已核销贷款档案应保管[X]年。3.在档案保管期限届满后，如需销毁档案，应按照规定的程序进行审批和销毁，并做好记录。（四）档案查阅1.公司内部人员因工作需要查阅已核销贷款档案的，应填写《档案查阅申请表》，注明查阅目的、查阅内容等，并经所在部门负责人审批。2.档案保管部门应按照审批意见，为查阅人员提供相应的档案资料，并做好查阅记录。查阅记录应包括查阅时间、查阅人员、查阅内容等。3.外部单位或个人因特殊原因需要查阅已核销贷款档案的，应按照国家法律法规和公司相关规定办理审批手续，并在档案保管部门的监督下进行查阅。查阅人员不得擅自复制、摘抄档案资料。六、附则（一）解释权本办法由公司[具体部门]负责解释。（二）修订与废