李沧区资金管理办法

李沧区资金管理办法总则制定目的为加强李沧区资金管理，规范资金收支行为，提高资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规及财务管理制度，结合李沧区实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于李沧区行政区域内各级政府部门、事业单位、国有企业及其他相关组织的资金管理活动。基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保资金管理活动合法合规。2.预算控制原则：坚持先有预算、后有支出，严格执行预算，强化预算约束。3.专款专用原则：明确资金用途，确保专款专用，不得擅自改变资金用途。4.公开透明原则：推进资金管理信息公开，接受社会监督。5.效益优先原则：注重资金使用效益，提高资金配置效率。资金预算管理预算编制1.各部门、单位应按照李沧区财政部门的统一部署，结合本部门、单位职责和事业发展规划，编制年度资金预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，科学合理安排各项收支。3.加强项目预算管理，对重大项目应进行充分的可行性研究和论证，确保项目预算准确、合理。预算审批1.部门、单位编制的年度资金预算经本部门、单位负责人审核后，报李沧区财政部门审批。2.李沧区财政部门对各部门、单位的预算进行审核，根据财力情况进行综合平衡，提出审核意见，报区政府批准。预算执行1.各部门、单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报李沧区财政部门审批。3.加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。2.因政策调整、项目变更等原因需要调整预算的，应由相关部门提出申请，经李沧区财政部门审核后，报区政府批准。3.预算调整方案应明确调整的项目、金额、原因及调整后的预算安排。预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，加强对预算资金使用效益的评价和考核。2.各部门、单位应按照要求编制项目绩效目标，将绩效目标与预算编制同步申报。3.李沧区财政部门对各部门、单位的预算执行情况和绩效目标完成情况进行监督检查和绩效评价，并将评价结果作为预算安排的重要依据。资金收入管理收入范围1.李沧区资金收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.财政拨款收入是指李沧区财政部门按照预算安排，通过财政国库集中支付等方式拨入的资金。3.事业收入是指事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。4.经营收入是指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.上级补助收入是指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。6.附属单位上缴收入是指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。收入管理要求1.各部门、单位应严格按照国家有关规定，依法组织各项收入，确保收入的真实性、合法性和完整性。2.加强收费管理，严格执行收费政策和收费标准，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.规范票据管理，按照规定使用财政票据或税务发票，确保票据开具真实、准确、完整。4.加强对收入的核算和管理，及时足额将各项收入缴入国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。资金支出管理支出范围1.李沧区资金支出包括基本支出和项目支出。2.基本支出是指各部门、单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。3.项目支出是指各部门、单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.重大支出项目应实行集体决策，并报李沧区财政部门备案。支出标准1.严格执行国家和李沧区规定的各项支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.加强对支出标准执行情况的监督检查，确保支出合规合理。支出核算1.各部门、单位应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保支出核算准确、及时、完整。2.加强对支出的明细核算，按照支出用途和项目进行分类核算，便于财务分析和管理。支出绩效1.加强对资金支出绩效的管理，建立健全绩效评价机制。2.各部门、单位应按照要求开展项目支出绩效自评，及时发现和解决支出过程中存在的问题，提高资金使用效益。3.李沧区财政部门对各部门、单位的支出绩效进行评价，并将评价结果作为预算安排和资金管理的重要依据。资金支付管理支付方式1.李沧区资金支付实行财政国库集中支付制度，包括财政直接支付和财政授权支付。2.财政直接支付是指由李沧区财政部门开具支付令，通过财政国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。3.财政授权支付是指预算单位根据财政部门的授权，自行开具支付令，通过财政国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。支付程序1.财政直接支付程序：用款单位根据批复的用款计划，向李沧区财政部门提出支付申请。李沧区财政部门审核后，开具支付令，通过财政国库单一账户体系将资金支付到收款人或用款单位账户。2.财政授权支付程序：预算单位根据批复的用款计划，向李沧区财政部门申请授权支付额度。李沧区财政部门审核后，下达授权支付额度到预算单位零余额账户。预算单位在授权支付额度内，自行开具支付令，通过财政国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。支付管理要求1.严格按照规定的支付方式和支付程序进行资金支付，确保支付安全、准确、及时。2.加强对支付凭证的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。3.建立健全支付台账，及时记录和核对资金支付情况，做到账账相符、账实相符。资金结余管理结余资金定义结余资金是指年度预算执行终了，预算收入实际完成数扣除预算支出和结转资金后剩余的资金。结余资金管理原则1.统筹安排原则：对结余资金进行统筹安排，合理使用，提高资金使用效益。2.分类管理原则：根据结余资金的性质和用途，实行分类管理。3.及时清理原则：及时清理结余资金，避免资金闲置浪费。结余资金处理1.基本支出结余资金，原则上由李沧区财政部门收回统筹安排。2.项目支出结余资金，按照以下规定处理：项目实施周期已结束且任务完成的，结余资金由李沧区财政部门收回统筹安排。项目实施周期尚未结束但已完成部分任务的，结余资金可结转下年继续使用，也可由李沧区财政部门收回统筹安排。因特殊原因无法继续实施的项目，结余资金由李沧区财政部门收回统筹安排。资金监督管理内部监督1.各部门、单位应建立健全内部监督制度，加强对资金管理活动的内部监督检查。2.内部监督检查应包括资金预算执行、收入管理、支出管理、支付管理、结余管理等方面，确保资金管理规范、安全、有效。3.对内部监督检查中发现的问题，应及时进行整改，严肃追究相关人员的责任。外部监督1.李沧区财政部门应加强对各部门、单位资金管理活动的外部监督检查，定期开展专项检查和审计。2.审计部门应依法对各部门、单位的资金收支情况进行审计监督，确保资金使用合法合规。3.监察部门应加强对资金管理活动中违法违纪行为的查处力度，严肃追究相关人员的责任。信息公开1.建立健全资金管理信息公开制度，推进资金管理信息公开透明。2.各部门、单位应按照规定及时公开资金预算、执行、决算等信息，接受社会监督。3.李沧区财政部门应定期公布全区资金管理情况，提高资金管理的透明度。资金风险管理风险识别1.建立健全资金风险识别机制，对资金管理活动中可能存在的风险进行全面识别。2.资金风险主要包括预算风险、收入风险、支出风险、支付风险、结余风险、监督风险等。风险评估1.对识别出的资金风险进行评估，确定风险等级和风险程度。2.风险评估应采用定性与定量相结合的方法，综合考虑风险发生的可能性和影响程度。