审计部管理暂行办法

审计部管理暂行办法一、总则（一）目的为加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计工作质量，保障公司资产安全，促进公司健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司等分支机构（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则审计部应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则审计人员应依据客观事实进行审计工作，保持公正、客观的态度，如实反映审计结果。3.权威性原则审计部代表公司行使审计监督权，其审计结论和决定具有权威性，各单位应积极配合并执行。4.保密性原则审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。（四）审计定义本办法所称审计，是指审计部依据国家法律法规、公司内部规章制度及相关标准，对各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立检查和评价，并提出审计意见和建议的活动。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部，负责公司内部审计工作的组织、实施和管理。审计部在公司董事会或管理层的领导下开展工作，向其报告工作。（二）人员配备审计部配备具有专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的资格证书和工作经验。审计部根据工作需要，可聘请外部专家协助开展审计工作。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法履行审计职责。2.制定和执行审计工作计划，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计事项进行审查和评价，提出审计意见和建议，出具审计报告。4.跟踪审计意见和建议的落实情况，督促被审计单位整改存在的问题。5.协助有关部门开展经济责任审计、专项审计调查等工作。6.参与公司内部控制制度的制定和完善，提出改进建议。7.对审计工作中发现的重大问题及时向公司领导报告，并采取相应的措施。8.保守公司商业秘密和审计工作秘密。（四）审计人员职业道德1.审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.审计人员应保持职业谨慎，具备专业胜任能力，不断提高审计工作质量。3.审计人员应避免利益冲突，不得接受被审计单位的贿赂、礼品或其他不正当利益。4.审计人员应保守审计工作秘密，不得泄露审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等。三、审计工作内容与程序（一）审计工作内容1.财务审计对各单位的财务收支、财务报表、财务制度等进行审计，检查财务数据的真实性、准确性和完整性，评价财务状况和经营成果。2.内部控制审计对各单位的内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计，检查内部控制的有效性，发现内部控制存在的缺陷并提出改进建议。3.经济责任审计对各单位负责人的经济责任履行情况进行审计，评价其在任职期间的经营业绩、财务收支、资产保值增值等方面的责任。4.专项审计调查根据公司管理需要，对特定事项进行专项审计调查，如工程项目审计、物资采购审计、资金使用审计等，为公司决策提供依据。5.其他审计根据公司领导的要求或其他部门的委托，开展其他相关审计工作。（二）审计工作程序1.审计计划审计部根据公司年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。年度审计计划报公司领导批准后实施。2.审计准备根据审计计划，成立审计组，明确审计组成员的分工。审计组制定审计方案，确定审计目标、审计重点、审计方法和审计步骤等。审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。3.审计实施审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作。审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。4.审计报告审计组对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组对被审计单位的反馈意见进行研究和分析，对审计报告进行修改和完善。审计报告报公司领导审批后，送达被审计单位和相关部门。5.审计整改被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，在规定的时间内完成整改工作，并将整改情况书面报告审计部。审计部对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。四、审计权限与责任（一）审计权限1.有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延或谎报。2.有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、实物资产等，被审计单位应予以配合。3.有权向有关单位和个人调查与审计事项有关的情况，取得相关证明材料，有关单位和个人应如实提供。4.对被审计单位违反国家法律法规、公司内部规章制度的行为，有权提出纠正意见和建议，并督促其整改。5.对审计发现的重大问题，有权及时向公司领导报告，并采取相应的措施。（二）审计责任1.审计人员应依法履行审计职责，对审计工作的质量和结果负责。2.审计人员应严格遵守审计工作程序和职业道德规范，确保审计工作的公正性、客观性和权威性。3.审计人员因故意或重大过失导致审计结果不实，给公司造成损失的，应承担相应的赔偿责任。4.被审计单位应积极配合审计工作，如实提供有关资料和情况。对拒绝、拖延或阻碍审计工作的，公司将视情节轻重给予相应的处罚。五、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计报告是审计部对审计事项进行审计后出具的书面文件，是审计工作的最终成果。2.审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容，语言应简洁明了、客观公正。3.审计报告应经审计部负责人审核，报公司领导审批后，送达被审计单位和相关部门。4.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计部。（二）审计档案管理1.审计档案是审计工作的重要组成部分，是审计过程和结果的记录。2.审计部应建立健全审计档案管理制度，对审计档案进行分类、整理、归档和保管。3.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据