已核销呆帐管理办法

已核销呆帐管理办法一、总则（一）目的为加强公司已核销呆帐的管理，规范呆帐核销行为，防范经营风险，提高资产质量，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司所有已核销呆帐的管理，包括但不限于各类贷款、应收账款、其他应收款等债权资产的核销及后续管理。（三）基本原则1.依法合规原则已核销呆帐的管理应严格遵守国家法律法规及监管要求，确保各项操作合法合规。2.真实准确原则呆帐核销必须以事实为依据，准确核实呆帐形成的原因、金额等情况，保证核销数据真实可靠。3.责任追究原则对呆帐形成过程中存在违规行为或责任的相关人员，依法依规追究责任。4.动态管理原则已核销呆帐应纳入动态管理，持续跟踪其回收情况及相关信息变化，及时采取有效措施。二、呆帐核销的认定标准（一）贷款类呆帐核销认定标准1.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。2.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法典》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。3.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。4.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。5.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。6.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权。7.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权。8.对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权。9.由于上述1至8项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权。10.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述1至9项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款。11.按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权；被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权。（二）应收账款类呆帐核销认定标准1.因债务人依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款。2.债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款。3.债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收账款。4.债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款。5.逾期3年以上仍未收回的应收账款，且有确凿证据证明已无力清偿债务。6.在经营中已不再需要，且无转让价值的应收账款。7.其他足以证明应收款项确实无法收回的情形。（三）其他应收款类呆帐核销认定标准参照应收账款类呆帐核销认定标准执行，同时结合其他应收款的具体性质和特点进行判断。三、呆帐核销的程序（一）申报1.业务部门对符合呆帐核销认定标准的债权资产，应及时收集相关证明材料，包括但不限于借款合同、担保合同、法院判决书、财产清偿证明、工商注销证明等，填写《已核销呆帐核销申报审批表》，详细说明呆帐形成的原因、过程、金额及已采取的追偿措施等情况，并提交至风险管理部门。2.申报材料应真实、完整、有效，如有虚假或隐瞒情况，将依法追究相关人员责任。（二）初审1.风险管理部门收到申报材料后，应指定专人进行初审。初审人员应对申报材料的真实性、合规性、完整性进行审核，核实呆帐形成是否符合认定标准，追偿措施是否有效执行等。2.初审人员应深入调查了解呆帐形成的背景和原因，必要时可实地走访债务人、担保人或相关知情人，获取第一手资料。3.初审人员根据审核情况，提出初审意见，签署姓名和日期后提交至风险管理部门负责人审核。（三）复审1.风险管理部门负责人对初审意见进行复审。复审人员应重点审查初审工作的准确性和全面性，对初审意见有异议的，应要求初审人员进一步核实情况或补充材料。2.复审人员综合考虑各种因素，对呆帐核销事项进行全面评估，提出复审意见，签署姓名和日期后提交至公司管理层审批。（四）审批1.公司管理层收到复审意见后，应进行最终审批。审批人员应根据公司的经营策略、风险管理目标以及呆帐核销对财务状况的影响等因素，做出是否核销呆帐的决定。2.对于金额较大或情况较为复杂的呆帐核销事项，公司管理层可组织相关部门进行专题研究和讨论，必要时可咨询外部专家意见。3.经审批同意核销的呆帐，应明确核销金额、核销日期等信息，并下达《已核销呆帐核销批复》。（五）账务处理1.财务部门根据《已核销呆帐核销批复》，及时进行账务处理。已核销呆帐应在表外科目进行核算，同时冲减相应的资产科目。2.财务部门应建立已核销呆帐台账，详细记录每笔呆帐的核销日期、金额、债务人及担保人信息、后续追偿情况等，确保账账相符、账实相符。四、已核销呆帐的后续管理（一）债权维护1.已核销呆帐并不免除债务人及担保人的还款责任，公司应继续对已核销呆帐进行追偿，维护自身合法权益。2.风险管理部门应定期跟踪已核销呆帐的回收情况，及时与债务人及担保人沟通联系，了解其经营状况和财务状况变化，督促其履行还款义务。3.对于发现债务人有新的财产线索或还款能力恢复的情况，应及时采取相应的追偿措施，包括但不限于协商还款、申请法院强制执行等。（二）档案管理1.已核销呆帐的相关档案资料应妥善保管，包括申报审批材料、追偿记录、法院判决书等。档案管理部门应建立专门的已核销呆帐档案库，按照档案管理规定进行分类、编号、装订和存放。2.已核销呆帐档案的保管期限应符合国家法律法规及公司档案管理制度的要求，确保档案资料的完整性和可查阅性。3.档案管理人员应定期对已核销呆帐档案进行检查和清理，对于超过保管期限或已无保存价值的档案，应按照规定的程序进行销毁处理。（三）信息披露1.公司应按照国家法律法规及监管要求，在定期报告中如实披露已核销呆帐的相关信息，包括核销金额、核销原因、追偿情况等。2.信息披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，不得隐瞒或虚报已核销呆帐的相关情况，确保投资者和监管机构能够全面了解公司的资产质量和风险管理状况。（四）责任追究1.在已核销呆帐形成过程中，如发现相关人员存在违规操作、失职渎职等行为，导致呆帐损失扩大或未能及时采取有效追偿措施的，应依法依规追究其责任。2.责任追究应根据情节轻重，采取相应的处罚措施，包括但不限于警告、罚款、降职、撤职等，构成犯罪的，依法移交司法机关处理。3.对已核销呆帐后续管理中发现的新问题或责任线索，应及时进行调查核实，如确有责任人员，应及时启动责任追究程序。五、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对已核销呆帐的管理情况进行审计监督，检查呆帐核销程序是否合规、后续管理措施是否有效执行、档案管理是否规范等。2.审计部门应根据审计结果出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪督促相关部门进行整改落实。3.风险管理部门应定期对已核销呆帐的回收情况进行统计分析，向公司管理层报告已核销呆帐的管理情况及存在的问题，为公司决策提供参考依据。（二）外部检查1.公司应积极配合监管机构的检查工作，如实提供已核销呆帐的相关资料和信息，接受监管机构的监督检查。2.对于监管