发票管理办法谁制定

发票管理办法谁制定发票管理办法制定相关说明一、总则（一）目的本发票管理办法旨在加强公司发票管理，规范发票开具、取得、使用和保管行为，确保公司财务核算的真实性、准确性和合法性，维护公司合法权益，防范税务风险。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构在生产经营活动中涉及的各类发票管理事项。（三）依据本办法依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规制定。二、发票的种类及适用范围（一）增值税专用发票适用于公司作为增值税一般纳税人，销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为时，开具给购买方用于抵扣进项税额的发票。（二）增值税普通发票（含电子普通发票）1.开具给增值税小规模纳税人或消费者个人，不能用于抵扣进项税额。2.电子普通发票具有与纸质普通发票同等法律效力，方便快捷，适用于电商交易、电信服务等行业。（三）机动车销售统一发票公司销售机动车时开具，作为购买方办理车辆注册登记的重要凭证。（四）通用机打发票在特定行业或业务场景中，根据税务机关规定使用，如部分小规模纳税人经营业务。三、发票的开具（一）开具原则1.必须按照实际销售商品、提供劳务的内容如实开具发票，不得虚开、开具与实际经营业务不符的发票。2.发票开具应字迹清楚，不得压线、错格，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。（二）开具流程1.业务部门在发生销售业务或取得收入时，应及时通知财务部门开具发票。2.财务部门根据业务部门提供的开票信息，包括购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等，准确开具发票。3.开具发票后，应将发票联交给购买方，记账联作为财务记账凭证，存根联留存备查。（三）特殊情况开具1.发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，应当开具红字发票。开具红字发票应按照税务机关规定的流程进行操作。2.公司向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，可以不开具发票，但消费者要求开具的，不得拒绝。四、发票的取得（一）取得原则1.公司在购买商品、接受劳务或服务时，应向销售方索取合法有效的发票。2.取得的发票应符合国家税收法律法规和发票管理规定，发票内容应与实际交易相符。（二）取得要求1.审核发票的真实性、完整性和合法性。发票应具备发票联、抵扣联（增值税专用发票），发票上应加盖销售方发票专用章，发票内容应填写齐全、清晰。2.对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，应及时要求销售方重新开具。3.取得的增值税专用发票应在规定的认证期限内进行认证，认证通过后方可抵扣进项税额。（三）特殊情况处理1.无法取得发票的情况，如购买农产品从农业生产者手中收购的，可凭收购发票或销售发票计算抵扣进项税额；支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。2.取得发票后，如发现发票丢失，应按照税务机关规定的程序进行挂失、补办等处理。五、发票的使用（一）使用范围公司取得的发票只能用于本公司生产经营活动中的相关费用支出、销售业务结算等，不得转借、转让、代开发票，不得虚开发票。（二）内部使用管理1.建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，如实记录发票的领购、开具、取得、保管、缴销等情况。2.财务部门应定期对发票使用情况进行检查，确保发票使用合规。3.各部门在使用发票时，应妥善保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。六、发票的保管（一）保管责任公司财务部门负责发票的保管工作，指定专人负责发票的领购、开具、存放和保管。（二）保管措施1.设立专门的发票存放场所，确保发票存放安全，防止发票被盗、丢失、损毁。2.发票应按照发票种类、号码顺序存放，便于查找和核对。3.电子发票应定期进行备份，存储在安全的介质上，并做好数据安全保护措施。（三）丢失处理1.发票丢失应立即报告财务部门负责人，并采取相应的补救措施。2.对于丢失增值税专用发票的，应按照税务机关规定的程序向税务机关报备，并登报声明作废。3.对于丢失其他发票的，应在当地税务机关指定的媒体上声明作废，并接受税务机关的处理。七、发票的缴销（一）缴销情形1.发票使用完毕，应及时向税务机关缴销。2.发票发生丢失、被盗等情况，应按照规定向税务机关缴销。3.公司因变更、注销等原因不再使用发票的，应办理发票缴销手续。（二）缴销流程1.财务部门整理需缴销的发票，核对发票种类、号码、数量等信息。2.填写发票缴销申请表，报税务机关审核。3.经税务机关审核通过后，按照规定进行发票缴销操作。八、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对发票管理情况进行审计检查，发现问题及时督促整改。2.财务部门定期对各部门发票使用情况进行自查，确保发票管理规范。（二）税务检查配合1.积极配合税务机关的发票检查工作，如实提供发票领购、开具、取得、使用、保管等相关资料。2.对于税务机关检查发现的问题，及时进行整改，并按照规定补缴税款、滞纳金，接受处罚。九、罚则（一）违反本办法规定的，由公司内部按照相关规定进行处理1.对于未按照规定开具发票的，责令改正，并处以相应罚款；情节严重的，给予相关责任人警告、降职等处分。2.对于未按照规定取得发票的，不得在企业所得税前扣除相关费用，责令限期改正；逾期不改正的，处以相应罚款。3.对于转借、转让、代开发票，虚开发票等违法行为，依法追究相关责任人的法律责任，并按照公司规定给予严肃处理。（二）违反税收法律法规的，依法移送税务机关处理公司及相关责任人违反税收法律法规，导致公司面临税务处罚、滞纳金等损失的，除依法补缴税款、滞纳金和接受税务处罚外，相关责任人应承担相应