晋中市财务管理办法

晋中市财务管理办法总则制定目的为加强晋中市财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障经济活动合法合规、安全有序运行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本市实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于晋中市行政区域内各级各类国家机关、事业单位、社会团体以及国有企业等组织（以下统称“单位”）的财务管理活动。基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须严格遵守国家法律法规，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务收支活动，实行全面预算管理，确保财务管理无死角。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率和效果。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务管理安全可靠。财务机构与人员财务机构设置1.单位应根据实际情况，合理设置独立的财务机构，配备相应的财务人员，明确财务机构职责和岗位分工。财务机构应具备会计核算、财务管理、财务监督等职能。2.财务机构负责人：应由具备相应专业知识和管理能力的人员担任，负责组织领导本单位的财务管理工作。财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业资格证书，并定期参加继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。2.单位应根据财务工作需要，合理配备会计、出纳等岗位人员，明确各岗位职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。预算管理预算编制1.单位应按照国家和本市有关规定，结合本单位发展战略、年度工作计划和财务状况，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据单位收入来源和收入增减变动因素，合理预测收入金额；支出预算应按照支出功能分类和经济分类，详细编制各项支出预算，确保支出安排符合单位业务活动需要。3.单位应建立健全预算编制审核机制，对预算编制的准确性、完整性和合规性进行审核。审核通过后的预算应报经单位领导班子集体研究决策，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。预算执行1.单位应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经原审批部门批准。2.单位应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，应采取有效措施加以推进，确保预算执行到位。3.单位应加强收入管理，依法组织收入，确保收入及时足额入账。严禁截留、挪用、坐支收入等行为。同时，应严格控制支出，按照预算安排和规定的开支范围、标准执行支出，确保支出合规合理。预算调整1.预算调整应符合国家和本市有关规定，并按照规定程序进行。预算调整事项应经单位领导班子集体研究决策，并报上级主管部门和财政部门审批。2.预算调整应说明调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等情况。调整后的预算应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪监控。预算决算1.单位应按照国家和本市有关规定，编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.单位应加强决算审核和分析，对决算数据的真实性、准确性和完整性进行审核，分析决算与预算的差异及其原因，总结预算执行经验教训，为改进预算管理提供参考依据。3.单位应按照规定将决算报告报上级主管部门和财政部门备案，并接受财政部门的监督检查。收入管理收入范围1.单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。财政拨款收入是指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款；事业收入是指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入；经营收入是指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入；上级补助收入是指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入；附属单位上缴收入是指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入；其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.单位应严格按照国家和本市有关规定，准确界定收入范围，确保收入分类准确、核算规范。收入确认1.单位收入应按照权责发生制原则进行确认。财政拨款收入应在收到财政部门拨款时确认；事业收入、经营收入等应在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认；上级补助收入、附属单位上缴收入等应在实际收到时确认；其他收入应在实际收到时确认。2.单位应建立健全收入确认制度，明确收入确认的条件、方法和程序，确保收入确认准确无误。同时，应加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政票据、税务发票等，确保收入票据合法合规。收入核算1.单位应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确、完整。收入核算应设置相应的会计科目，按照收入类别进行分类核算，并及时、足额地将收入纳入单位财务管理体系。2.单位应加强对收入的监控和分析，定期对收入情况进行统计和分析，及时发现收入异常变动情况，并查明原因，采取有效措施加以解决。同时，应建立收入预警机制，对可能影响收入的因素进行提前预警，确保收入稳定增长。收入上缴1.单位应按照国家和本市有关规定，及时足额地上缴应缴款项。应缴款项包括应缴财政款、应缴税费等。应缴财政款是指单位按照规定应缴入国库或财政专户的款项；应缴税费是指单位按照国家税收法律法规应缴纳的各项税费。2.单位应建立健全收入上缴制度，明确收入上缴的范围、方式、期限等，确保收入上缴及时、足额、合规。同时，应加强对收入上缴情况的核对和监督，定期与财政部门、税务部门等进行对账，确保收入上缴数据准确无误。支出管理支出范围1.单位支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。2.单位支出应严格按照国家和本市有关规定，明确支出范围和标准，确保支出合法合规、合理有效。支出审批1.单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程、权限和责任。支出审批应实行分级授权管理，根据支出金额大小和性质不同，分别由不同层次的领导进行审批。2.支出审批应严格按照规定的审批流程进行。经办人应填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证；部门负责人应审核支出的真实性、合理性和必要性，并签署意见；财务部门应审核支出的合规性、准确性和完整性，并按照规定进行账务处理；单位领导应根据审批权限进行最终审批。3.严禁无审批、超审批权限支出。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。支出核算1.单位应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行明细核算，确保支出核算准确、完整。支出核算应设置相应的会计科目，按照支出功能分类和经济分类进行核算，并及时、足额地将支出纳入单位财务管理体系。2.单位应加强对支出的监控和分析，定期对支出情况进行统计和分析，及时发现支出异常变动情况，并查明原因，采取有效措施加以解决。同时，应建立支出预警机制，对可能影响支出的因素进行提前预警，确保支出控制在预算范围内。支出绩效1.单位应建立健全支出绩效管理制度，对项目支出实施绩效目标管理、绩效监控和绩效评价。绩效目标应明确、具体、可衡量，并与项目实施计划和预算安排相匹配；绩效监控应贯穿项目实施全过程，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题；绩效评价应在项目完成后进行，对项目实施效果、资金使用效益等进行全面评价。2.单位应加强对支出绩效评价结果的应用。将绩效评价结果作为预算安排、项目调整、资金分配等的重要依据，对绩效评价结果好的项目，在预算安排上给予优先支持；对绩效评价结果差的项目，应减少或取消预算安排，并责令项目单位进行整改。资产管理资产分类1.单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指单位持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；在建工程是指单位已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程；对外投资是指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.单位应按照国家和本市有关规定，对资产进行分类管理，明确各类资产的管理职责和管理要求。资产购置1.单位应按照国家和本市有关规定，结合本单位实际需要和资产状况，编制资产购置计划。资产购置计划应纳入单位年度预算，并按照规定程序报经批准。2.单位购置资产应严格按照政府采购法律法规和相关规定，通过政府采购等方式进行。采购过程应公开、公平、公正，确保采购质量和资金使用效益。同时，应加强对资产购置合同的管理，明确双方权利义务，确保合同履行。3.单位应建立健全资产验收制度，对购置的资产进行严格验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求，相关资料是否齐全等。验收合格后方可办理入账手续。资产使用1.单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责和权限，规范资产使用行为。资产使用部门应按照规定的用途和使用方法使用资产，不得擅自改变资产用途或超范围使用资产。2.单位应加强对资产的日常维护和保养，确保资产正常运行。定期对资产进行清查盘点，及时发现和处理资产存在的问题，确保资产安全完整。同时，应建立资产使用档案，记录资产使用情况和维护保养情况。3.单位应加强对资产出租出借的管理。资产出租出借应按照国家和本市有关规定进行审批，并签订租赁合同。租赁合同应明确双方权利义务，租金收入应及时足额入账，并按照规定上缴财政。严禁未经批准擅自出租出借资产。资产处置1.单位应按照国家和本市有关规定，对资产处置进行严格管理。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废报损等。资产处置应按照规定程序报经批准，未经批准不得擅自处置资产。2.单位资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招投标、协议转让等方式进行。资产处置收入应及时足额上缴财政，严禁截留、挪用、坐支资产处置收入。3.单位应建立健全资产处置档案，记录资产处置的全过程，包括资产处置申请、审批文件、评估报告、处置合同等资料，确保资产处置档案完整、准确。负债管理负债分类1.单位负债包括流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在一年以内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应缴款项等；非流动负债是指流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款等。2.单位应按照国家和本市有关规定，对负债进行分类管理，明确各类负债的管理职责和管理要求。负债审批1.单位应建立健全负债审批制度，明确负债审批的流程、权限和责任。负债审批应实行分级授权管理，根据负债金额大小和性质不同，分别由不同层次的领导进行审批。2.负债审批应严格按照规定的审批流程进行。经办人应填写负债申请单，注明负债事由、金额、期限、还款来源等，并附上相关的证明材料；部门负责人应审核负债的必要性、合理性和可行性，并签署意见；财务部门应审核负债的合规性、风险状况等，并按照规定进行账务处理；单位领导应根据审批权限进行最终审批。3.严禁未经批准擅自举债。对不符合规定的负债，财务部门有权拒绝办理。负债核算1.单位应按照国家统一的会计制度，对各项负债进行明细核算，确保负债核算准确、完整。负债核算应设置相应的会计科目，按照负债类别进行分类核算，并及时、足额地将负债纳入单位财务管理体系。2.单位应加强对负债的监控和分析，定期对负债情况进行统计和分析，及时发现负债异常变动情况，并查明原因，采取有效措施加以解决。同时，应建立负债预警机制，对可能影响负债偿还能力的因素进行提前预警，确保单位债务风险可控。负债偿还1.单位应按照合同约定，按时足额偿还债务。偿还债务所需资金应按照规定渠道筹集，确保债务偿还资金来源可靠。2.单位应加强对债务偿还情况的跟踪和管理，定期与债权人进行对账，及时掌握债务偿还进度和情况。对逾期债务应及时采取措施加以解决，避免债务违约。3.单位应建立健全债务风险评估和预警机制，对单位债务风险状况进行定期评估和预警。当债务风险超过预警线时，应及时采取措施加以化解，确保单位财务安全。财务监督内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务管理活动的监督检查。内部财务监督应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。2.单位应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对本单位财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构或人员应独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。3.单位应加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位责任制和考核评价制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，激励财务人员认真履行职责。外部监督1.财政部门应加强