国资委总额管理办法

国资委总额管理办法一、总则（一）目的与依据为加强国资委对所监管企业的总额管理，规范企业财务行为，提高资金使用效益，防范财务风险，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》等相关法律法规以及国家有关财务管理制度，结合国资委监管企业实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于国资委履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司（以下统称“企业”）。（三）基本原则1.依法合规原则：总额管理应严格遵守国家法律法规和财务制度，确保企业财务管理活动合法合规。2.全面覆盖原则：涵盖企业各类资金收支活动，包括但不限于经营活动、投资活动、筹资活动等，实现对企业财务总额的全面管控。3.预算约束原则：以企业年度预算为基础，强化预算对总额管理的约束作用，确保各项资金支出在预算范围内进行。4.风险防控原则：充分识别、评估和控制总额管理过程中的各类风险，保障企业资金安全和稳健运营。（四）定义与解释1.总额管理：指国资委对企业在一定时期内的资金流入、流出总量进行统筹规划、监控和调节，以实现企业财务目标和国有资产保值增值的管理活动。2.资金总额：包括企业的货币资金、各类应收款项、存货、投资资产以及负债等涉及资金流动的各类财务项目的总和。二、总额管理的组织与职责（一）国资委职责1.制定总额管理政策、制度和办法，指导和监督企业总额管理工作。2.确定企业总额管理的总体目标和控制指标，下达给企业执行。3.对企业总额管理情况进行定期检查和不定期抽查，及时发现问题并督促整改。4.审核企业重大资金支出项目，对超出总额控制范围或不符合规定的支出予以否决。（二）企业职责1.建立健全总额管理制度体系，明确内部各部门在总额管理中的职责分工，确保总额管理工作有效实施。2.根据国资委下达的总额管理目标和控制指标，结合企业实际情况，编制年度总额管理计划，并报国资委备案。3.严格执行总额管理计划，加强对各类资金收支的日常监控和管理，确保各项资金活动在总额控制范围内进行。4.定期对总额管理情况进行分析和评估，及时发现和解决总额管理过程中存在的问题，并将相关情况向国资委报告。5.配合国资委开展总额管理检查和审计工作，如实提供相关资料和信息。（三）内部各部门职责1.财务部门负责牵头组织实施总额管理工作，制定具体的总额管理操作流程和财务管理制度。汇总编制企业年度总额管理计划，监控和分析企业资金流动情况，定期向企业管理层和国资委报告总额管理执行情况。审核各类资金支出申请，确保支出符合总额管理要求和财务规定。配合其他部门做好与总额管理相关的工作，提供财务数据支持和专业意见。2.业务部门根据企业年度经营目标和业务计划，提出本部门的资金需求和使用计划，报财务部门审核。负责本部门业务活动所涉及的资金收支管理，确保各项业务活动在总额控制范围内进行，并及时向财务部门反馈业务进展情况和资金使用情况。配合财务部门做好总额管理的分析和评估工作，提供业务数据和相关信息，协助查找总额管理中存在的问题及原因。3.审计部门对企业总额管理情况进行内部审计监督，检查总额管理制度的执行情况和资金使用的合规性、效益性。对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改，并跟踪整改落实情况。定期向企业管理层报告内部审计结果，为企业总额管理决策提供参考依据。三、总额管理的内容与方法（一）资金预算管理1.年度预算编制企业应按照国资委要求和自身发展战略，结合年度经营目标，编制年度资金预算。预算编制应涵盖企业各类资金收支项目，做到全面、准确、合理。资金预算编制过程中，各部门应根据业务实际情况提出详细的资金需求和使用计划，经财务部门审核汇总后，报企业管理层审批。年度资金预算应明确各项资金收支的金额、时间、用途等要素，并按照收入来源和支出性质进行分类细化。2.预算执行监控企业应建立健全预算执行监控机制，加强对预算执行情况的跟踪和分析。财务部门应定期将预算执行情况与预算指标进行对比，及时发现差异并查找原因。对于预算执行过程中出现的重大偏差或异常情况，财务部门应及时向企业管理层报告，并提出相应的调整建议。各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算调整当企业经营环境、业务发展战略或其他重大因素发生变化，导致原预算无法执行或需要对预算进行重大调整时，企业应及时编制预算调整方案。预算调整方案应包括调整的原因、调整的项目及金额、调整后的预算指标等内容，并经企业内部相关部门审核和管理层审批后，报国资委备案。（二）资金收支管理1.收入管理企业应加强各类收入的管理，确保收入及时、足额入账。对于经营收入，应按照合同约定和相关法律法规及时确认收入；对于投资收益、资产处置收益等其他收入，应按照规定的会计政策和程序进行核算。建立健全收入台账制度，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，定期与财务账目进行核对，确保账实相符。加强对收入资金的监控，防止收入资金被截留、挪用或体外循环。对于大额收入资金，应及时缴存银行，确保资金安全。2.支出管理企业应严格控制支出规模，按照总额管理要求和预算安排进行支出。所有支出应经过严格的审批流程，确保支出合法合规、真实有效。建立健全支出审批制度，明确各级审批权限和审批程序。对于重大资金支出项目，应实行集体决策或联签制度。加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、完整、合法。支出凭证应包括发票、合同、审批文件等相关资料，财务部门应按照规定进行审核把关。规范支出结算方式，根据支出性质和金额大小，合理选择现金、银行转账、支票等结算方式。对于大额支出，应尽量采用银行转账等安全、规范的结算方式。（三）资金风险管理1.风险识别与评估企业应建立资金风险识别和评估机制，定期对资金活动面临的各类风险进行识别和评估。风险识别应涵盖市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等方面。采用科学合理的风险评估方法，如风险矩阵、敏感性分析等，对识别出的风险进行量化评估，确定风险等级。根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，明确风险应对措施和责任部门。2.风险应对措施市场风险应对：密切关注市场动态，加强市场调研和分析，及时调整经营策略和资金运作方式，以降低市场波动对企业资金的影响。合理运用金融衍生工具进行套期保值，规避市场价格风险。信用风险应对：加强客户信用管理，建立客户信用档案，对客户的信用状况进行评估和分级。严格控制赊销额度和期限，加强应收账款的催收管理，降低坏账风险。流动性风险应对：优化资金结构，合理安排资金储备，确保企业具备足够的流动性。制定应急预案，应对突发的资金流动性危机，如与银行建立紧急融资渠道、调整资金使用计划等。操作风险应对：完善资金管理制度和内部控制流程，加强对资金业务操作的规范和监督。提高财务人员的业务素质和风险意识，防止因操作失误或违规行为导致资金损失。（四）总额分析与评价1.定期分析企业应定期对总额管理情况进行分析，形成总额管理分析报告。分析报告应包括资金流入、流出情况，总额控制指标完成情况，预算执行情况，资金使用效益情况，以及存在的问题和改进建议等内容。分析周期可根据企业实际情况确定，一般为月度、季度或年度。分析方法可采用对比分析、趋势分析、结构分析等多种方法，以便全面、深入地了解总额管理状况。2.年度评价国资委每年对企业总额管理情况进行年度评价，评价内容包括总额管理制度建设、预算执行情况、资金使用效益、风险防控能力等方面。企业应按照国资委要求，按时报送年度总额管理自评报告。国资委根据企业自评报告和相关资料，结合日常监管情况，对企业进行综合评价，并将评价结果反馈给企业。评价结果作为企业负责人经营业绩考核、薪酬分配、企业奖惩等的重要依据。对于总额管理工作表现优秀的企业，给予表彰和奖励；对于存在问题较多、总额管理不善的企业，责令其限期整改，并采取相应的处罚措施。四、总额管理的监督与检查（一）内部监督1.企业内部审计部门应定期对总额管理情况进行审计监督，检查总额管理制度的执行情况、资金使用的合规性和效益性。2.内部审计部门应制定详细的审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计过程中，应收集充分的审计证据，形成审计工作底稿，并出具审计报告。3.对于审计发现的问题，内部审计部门应提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改，并跟踪整改落实情况。整改情况应及时向企业管理层报告。（二）国资委监督1.国资委定期对企业总额管理情况进行检查，检查内容包括总额管理制度执行情况、预算编制与执行情况、资金收支管理情况、风险防控措施落实情况等。2.国资委可通过听取汇报、查阅资料、实地查看、问卷调查等方式进行检查，并根据检查结果形成检查报告。3.对于检查中发现的问题，国资委向企业下达整改通知，要求企业限期整改。企业应将整改情况及时上报国资委，国资委对整改情况进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。（三）违规