发票管理办法六十条

发票管理办法六十条一、总则1.目的本办法旨在加强公司发票管理，规范发票开具、取得、保管及使用行为，保障公司合法权益，维护财务秩序，根据国家相关法律法规及行业标准制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司及所属各部门、分支机构在生产经营活动中涉及的各类发票管理。3.基本原则发票管理应遵循依法依规、准确及时、安全保密的原则。确保发票的开具、取得、使用等环节符合国家税收法律法规要求，准确记录经济业务，保证发票信息安全，防止发票丢失、损毁及违规使用。二、发票的种类及适用范围1.增值税专用发票适用于公司作为增值税一般纳税人，销售货物、提供应税劳务或应税服务时开具给购买方，购买方用于抵扣进项税额的情况。2.增值税普通发票用于公司销售货物、提供应税劳务或应税服务时开具给非增值税一般纳税人的购买方，或用于公司内部成本费用核算等业务。3.其他发票包括但不限于机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、通用机打发票、定额发票等，根据公司实际业务需求，按照相关规定使用。三、发票的开具1.开具要求发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。填写发票时，项目齐全，内容真实，字迹清楚，不得压线、错格。开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。2.开具流程业务部门在发生经营业务确认营业收入时，应及时通知财务部门开具发票。财务部门根据业务部门提供的开票信息，核对无误后，按照发票开具系统的操作流程进行开具。开具发票后，应将发票联交给购买方，记账联作为记账凭证附件，存根联或抵扣联按照规定保管。3.特殊情况开具发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，应按照国家税务总局的规定进行操作。公司代开发票的，应按照税务机关的要求提供相关资料，办理代开发票手续。四、发票的取得1.取得要求公司在购买货物、接受应税劳务或应税服务时，应向销售方索取发票。取得的发票应符合国家规定，发票内容应与实际交易相符。取得发票时，应检查发票的真实性、完整性和合法性，包括发票的格式、印章、防伪标识等。2.取得流程业务部门在采购货物或接受服务时，应主动向销售方索取发票，并确保发票信息准确无误。取得发票后，业务部门应及时将发票传递给财务部门。财务部门在收到发票后，应进行审核，审核无误后办理入账手续。3.不得取得的发票不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。禁止取得虚开发票，包括为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。五、发票的保管1.保管责任公司财务部门负责发票的保管工作，指定专人负责发票的收发、登记、存放等管理事宜。2.保管要求发票应存放在安全、干燥、防火、防盗的场所，设置专门的发票保险柜或档案柜。按照发票种类、号码顺序进行存放，便于查找和核对。定期对发票进行盘点，确保账实相符。3.保管期限发票存根联和发票登记簿应保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。六、发票的使用1.使用范围发票仅限于公司在规定的经营业务范围内使用，不得转借、转让、代开发票。2.使用登记建立发票使用登记制度，设置发票使用登记簿，详细记录发票的领用、开具、作废、红字冲销等情况。3.作废发票处理开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。4.丢失发票处理发票丢失应于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。同时，应查明原因，追究相关责任人的责任。属于丢失专用发票的，还应按照规定办理挂失手续。七、发票的检查1.内部检查公司财务部门应定期对发票管理情况进行自查，检查发票的开具、取得、保管、使用等环节是否符合规定。每年至少进行一次全面的发票管理专项检查，对发现的问题及时进行整改。2.接受税务机关检查公司应积极配合税务机关的发票检查工作，如实提供发票的相关资料，不得拒绝、隐瞒。对税务机关检查发现的问题，应按照要求及时进行处理。八、违反发票管理规定的责任1.公司责任公司违反发票管理规定的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；拆本使用发票的；扩大发票使用范围的；以其他凭证代替发票使用的；跨规定区域开具发票的；未按照规定缴销发票的；未按照规定存放和保管发票的。有下列情形之一的，由税务机关处一万元以上五万元以下的罚款；情节严重的，处五万元以上五十万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。虚开金额在一万元以下的，可以并处五万元以下的罚款；虚开金额超过一万元的，并处五万元以上五十万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照前款规定处罚。2.个人责任对违反发票管理规定的直接负责的主管人员和