2025年注税务师税法二模拟试题库试卷

2025年注税务师税法二模拟试题库试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。）1.某企业2023年度取得应税收入总额800万元，减除成本、费用等后的所得额为100万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税额为多少万元？A.20B.25C.30D.402.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的工资薪金所得，每月减除费用标准为多少元？A.3,000B.4,000C.5,000D.6,0003.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A.职工工资薪金支出B.转让固定资产的净损失C.非广告性质的赞助支出D.职工福利费支出4.个人所得税法规定，个体工商户的生产经营所得适用税率是多少？A.5%B.10%C.20%D.35%5.某企业2023年度取得国债利息收入50万元，该收入是否需要缴纳企业所得税？A.需要B.不需要6.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查期限一般不超过多长时间？A.3个月B.6个月C.1年D.2年7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围？A.办公费B.差旅费C.职工培训费D.赞助费8.个人取得的偶然所得，适用税率是多少？A.5%B.10%C.20%D.35%9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产不得计提折旧？A.房屋B.机器设备C.运输工具D.租入的固定资产10.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为多少元？A.800B.1200C.1600D.200011.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以加计扣除？A.广告费B.研发费用C.职工福利费D.转让无形资产所得12.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满一年的，其来源于中国境内的所得，如何征税？A.按照中国税法规定征税B.按照其本国税法规定征税C.免税D.减半征税13.企业发生的与生产经营活动有关的支出，下列哪项需要资本化处理？A.办公费B.差旅费C.购买原材料支出D.职工培训费14.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取哪些措施？A.加收滞纳金B.罚款C.停止供应发票D.以上都是15.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入不得计入应纳税所得额？A.国债利息收入B.转让固定资产所得C.股息红利所得D.赞助费收入16.个人所得税法规定，居民个人取得的稿酬所得，适用税率是多少？A.5%B.10%C.20%D.35%17.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项可以全额扣除？A.广告费B.差旅费C.职工工资薪金支出D.转让无形资产所得18.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查人员应当出示什么证件？A.税务检查证B.工作证C.身份证D.以上都不是19.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产可以计提折旧？A.土地B.房屋C.运输工具D.租入的固定资产20.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间超过一年的，其来源于中国境内的所得，如何征税？A.按照中国税法规定征税B.按照其本国税法规定征税C.免税D.减半征税二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为所有正确的答案。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？A.职工工资薪金支出B.办公费C.差旅费D.职工福利费支出2.根据个人所得税法的规定，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A.工资薪金所得B.稿酬所得C.偶然所得D.股息红利所得3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些资产可以计提折旧？A.房屋B.机器设备C.运输工具D.租入的固定资产4.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查期限一般不超过多长时间？A.3个月B.6个月C.1年D.2年5.个人所得税法规定，居民个人取得的哪些所得可以享受专项附加扣除？A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？A.非广告性质的赞助支出B.赞助费支出C.非合理的工资薪金支出D.职工福利费支出7.根据个人所得税法的规定，非居民个人在中国境内居住时间不满一年的，其来源于中国境内的所得，如何征税？A.按照中国税法规定征税B.按照其本国税法规定征税C.免税D.减半征税8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入不得计入应纳税所得额？A.国债利息收入B.转让固定资产所得C.股息红利所得D.赞助费收入9.个人所得税法规定，居民个人取得的哪些所得适用税率是多少？A.工资薪金所得B.稿酬所得C.偶然所得D.股息红利所得10.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取哪些措施？A.加收滞纳金B.罚款C.停止供应发票D.以上都是三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，都可以在税前扣除。2.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，每月减除费用标准为5,000元。3.企业在计算应纳税所得额时，转让固定资产的净损失可以全额扣除。4.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查人员不需要出示任何证件。5.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间超过一年的，其来源于中国境内的所得，按照中国税法规定征税。6.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费支出可以在税前扣除，但不得超过工资薪金支出的14%。7.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的稿酬所得，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。8.企业在计算应纳税所得额时，广告费支出可以在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%。9.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以责令限期改正，并处以罚款。10.个人所得税法规定，偶然所得适用税率为20%，且不扣除任何费用。四、简答题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请简要回答下列问题。）1.简述企业所得税法和个人所得税法的主要区别。2.解释什么是专项附加扣除，并列举几种常见的专项附加扣除项目。3.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得扣除？请简要说明原因。4.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，有哪些权限？5.个人所得税法规定，居民个人取得的哪些所得可以享受专项附加扣除？请简要说明其享受条件。五、计算题（本题型共5小题，每小题6分，共30分。请根据题目要求进行计算。）1.某企业2023年度取得应税收入总额1000万元，减除成本、费用等后的所得额为200万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税额为多少万元？2.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，每月减除费用标准为5,000元。某人2023年每月工资收入为15,000元，则其每月应缴纳的个人所得税额为多少元？（假设适用税率为10%，速算扣除数为1,500元）3.某企业2023年度取得国债利息收入100万元，该收入是否需要缴纳企业所得税？请说明原因。4.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为800元。某人2023年取得劳务报酬所得5000元，则其应缴纳的个人所得税额为多少元？（假设适用税率为20%，速算扣除数为0元）5.某企业2023年度发生广告费支出200万元，其当年销售（营业）收入为1000万元。根据企业所得税法的规定，广告费支出可以在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%。则该企业2023年度可以在税前扣除的广告费支出为多少万元？本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.B解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。2.C解析：根据个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，每月减除费用标准为5,000元。3.C解析：企业在计算应纳税所得额时，非广告性质的赞助支出不得扣除。4.D解析：个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率，具体税率根据所得额确定。5.B解析：国债利息收入免征企业所得税。6.B解析：根据税收征收管理法规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查期限一般不超过6个月。7.D解析：赞助费支出不得扣除，属于与生产经营活动无关的支出。8.C解析：个人取得的偶然所得，适用税率为20%。9.D解析：租入的固定资产不得计提折旧，属于经营租赁的资产。10.A解析：居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为800元。11.B解析：研发费用可以加计扣除，属于鼓励技术创新的税收优惠政策。12.A解析：非居民个人在中国境内居住时间不满一年的，其来源于中国境内的所得，按照中国税法规定征税。13.C解析：购买原材料支出属于与生产经营活动有关的支出，需要资本化处理，计入存货成本。14.D解析：纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取加收滞纳金、罚款、停止供应发票等措施。15.D解析：赞助费收入不得计入应纳税所得额，属于与生产经营活动无关的收入。16.C解析：居民个人取得的稿酬所得，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。17.C解析：职工工资薪金支出可以全额扣除，属于与生产经营活动有关的合理支出。18.A解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查人员应当出示税务检查证。19.B解析：房屋可以计提折旧，属于固定资产。20.A解析：非居民个人在中国境内居住时间超过一年的，其来源于中国境内的所得，按照中国税法规定征税。二、多项选择题答案及解析1.ABC解析：企业在计算应纳税所得额时，职工工资薪金支出、办公费、差旅费都可以税前扣除。2.ABCD解析：根据个人所得税法规定，工资薪金所得、稿酬所得、偶然所得、股息红利所得都需要缴纳个人所得税。3.ABC解析：房屋、机器设备、运输工具可以计提折旧，属于固定资产。租入的固定资产不得计提折旧。4.BCD解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查期限一般不超过6个月、1年、2年。5.ABCD解析：居民个人取得的子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出都可以享受专项附加扣除。6.ABC解析：非广告性质的赞助支出、赞助费支出、非合理的工资薪金支出不得扣除。7.AB解析：非居民个人在中国境内居住时间不满一年的，其来源于中国境内的所得，按照中国税法规定征税或按照其本国税法规定征税。8.AD解析：国债利息收入、赞助费收入不得计入应纳税所得额。9.ABCD解析：居民个人取得的工资薪金所得、稿酬所得、偶然所得、股息红利所得都可以享受相应的税率。10.ABCD解析：纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取加收滞纳金、罚款、停止供应发票等措施。三、判断题答案及解析1.×解析：企业在计算应纳税所得额时，与生产经营活动有关的合理支出，必须取得合法凭证才能税前扣除。2.√解析：根据个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，每月减除费用标准为5,000元。3.√解析：企业在计算应纳税所得额时，转让固定资产的净损失可以全额扣除。4.×解析：根据税收征收管理法规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查人员需要出示税务检查证。5.√解析：个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间超过一年的，其来源于中国境内的所得，按照中国税法规定征税。6.√解析：企业在计算应纳税所得额时，职工福利费支出可以在税前扣除，但不得超过工资薪金支出的14%。7.×解析：居民个人取得的稿酬所得，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%，实际税负为14%。8.×解析：企业在计算应纳税所得额时，广告费支出可以在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%。9.√解析：根据税收征收管理法规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以责令限期改正，并处以罚款。10.√解析：个人所得税法规定，偶然所得适用税率为20%，且不扣除任何费用。四、简答题答案及解析1.企业所得税法和个人所得税法的主要区别在于征税对象、税率、扣除标准等方面。企业所得税法是针对企业组织的所得征税，适用税率一般为25%，并享受一些税收优惠政策；个人所得税法是针对个人取得的各项所得征税，适用税率分为综合所得和分类所得，税率不同，扣除标准也不同。2.专项附加扣除是指个人所得税法规定，居民个人可以享受的与基本生活相关的扣除项目，包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出等。3.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出包括：非广告性质的赞助支出、赞助费支出、非合理的工资薪金支出、与生产经营活动无关的支出等。4