2025年注税务师税法二测试试卷及答案

2025年注税务师税法二测试试卷及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标在答题卡相应位置点击鼠标左键。答案错误扣0.5分，本题型扣分最多扣10分。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业固定资产的折旧年限，由企业根据固定资产的性质和使用情况，在税法规定的折旧年限范围内确定。下列各项中，属于税法规定的折旧年限范围的是（）。A.房屋、建筑物，为不得短于10年B.纳税人自己开采的矿采，为不得短于5年C.以经营租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧D.机器、机械和其他生产设备，为不得短于20年2.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于税法规定的扣除项目的是（）。A.企业之间支付的管理费B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费C.企业向关联企业支付的销售费用D.企业发生的与生产经营活动有关的利息支出3.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定的目的是（）。A.鼓励企业加大研发投入B.引导企业加强品牌建设C.促进企业扩大再生产D.支持企业扩大出口业务4.企业所得税法规定，企业的收入总额包括销售货物收入、劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、利息收入、股息收入、财产转让收入和其他收入。下列各项中，不属于税法规定的收入总额的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.企业转让固定资产的收入C.企业提供技术咨询的收入D.企业收取的违约金收入5.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照其实际发生额的50%，加计扣除。这一规定的目的是（）。A.鼓励企业加大科技创新投入B.促进企业扩大生产规模C.支持企业扩大出口业务D.引导企业加强品牌建设6.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的费用，应当真实、合理。下列各项中，不属于税法规定的与生产经营活动有关的费用的是（）。A.企业发生的办公费用B.企业发生的工资费用C.企业发生的与生产经营活动无关的赞助费用D.企业发生的与生产经营活动有关的差旅费用7.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的资产损失，应当真实、合法。下列各项中，不属于税法规定的资产损失的是（）。A.企业发生的存货损失B.企业发生的固定资产损失C.企业发生的无形资产损失D.企业发生的与生产经营活动无关的捐赠损失8.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额，是指企业在一个纳税年度内的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。下列各项中，不属于税法规定的扣除项目的是（）。A.企业发生的成本费用B.企业发生的税金C.企业发生的损失D.企业发生的与生产经营活动无关的赞助费用9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定的目的是（）。A.鼓励企业加大研发投入B.引导企业加强品牌建设C.支持企业扩大出口业务D.促进企业履行社会责任10.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于税法规定的扣除项目的是（）。A.企业发生的工资费用B.企业发生的福利费用C.企业发生的与生产经营活动无关的赞助费用D.企业发生的与生产经营活动有关的利息支出11.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定的目的是（）。A.鼓励企业加大研发投入B.引导企业加强品牌建设C.促进企业扩大再生产D.支持企业扩大出口业务12.企业所得税法规定，企业的收入总额包括销售货物收入、劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、利息收入、股息收入、财产转让收入和其他收入。下列各项中，不属于税法规定的收入总额的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.企业转让固定资产的收入C.企业提供技术咨询的收入D.企业收取的违约金收入13.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照其实际发生额的50%，加计扣除。这一规定的目的是（）。A.鼓励企业加大科技创新投入B.促进企业扩大生产规模C.支持企业扩大出口业务D.引导企业加强品牌建设14.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的费用，应当真实、合理。下列各项中，不属于税法规定的与生产经营活动有关的费用的是（）。A.企业发生的办公费用B.企业发生的工资费用C.企业发生的与生产经营活动无关的赞助费用D.企业发生的与生产经营活动有关的差旅费用15.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的资产损失，应当真实、合法。下列各项中，不属于税法规定的资产损失的是（）。A.企业发生的存货损失B.企业发生的固定资产损失C.企业发生的无形资产损失D.企业发生的与生产经营活动无关的捐赠损失16.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额，是指企业在一个纳税年度内的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。下列各项中，不属于税法规定的扣除项目的是（）。A.企业发生的成本费用B.企业发生的税金C.企业发生的损失D.企业发生的与生产经营活动无关的赞助费用17.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定的目的是（）。A.鼓励企业加大研发投入B.引导企业加强品牌建设C.支持企业扩大出口业务D.促进企业履行社会责任18.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于税法规定的扣除项目的是（）。A.企业发生的工资费用B.企业发生的福利费用C.企业发生的与生产经营活动无关的赞助费用D.企业发生的与生产经营活动有关的利息支出19.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定的目的是（）。A.鼓励企业加大研发投入B.引导企业加强品牌建设C.促进企业扩大再生产D.支持企业扩大出口业务20.企业所得税法规定，企业的收入总额包括销售货物收入、劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、利息收入、股息收入、财产转让收入和其他收入。下列各项中，不属于税法规定的收入总额的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.企业转让固定资产的收入C.企业提供技术咨询的收入D.企业收取的违约金收入二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标在答题卡相应位置点击鼠标左键。答案错误扣0.5分，本题型扣分最多扣10分。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业固定资产的折旧年限，由企业根据固定资产的性质和使用情况，在税法规定的折旧年限范围内确定。下列各项中，属于税法规定的折旧年限范围的有（）。A.房屋、建筑物，为不得短于10年B.纳税人自己开采的矿采，为不得短于5年C.以经营租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧D.机器、机械和其他生产设备，为不得短于20年2.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，属于税法规定的扣除项目的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费C.企业向关联企业支付的销售费用D.企业发生的与生产经营活动有关的利息支出3.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定的目的是（）。A.鼓励企业加大研发投入B.引导企业加强品牌建设C.促进企业扩大再生产D.支持企业扩大出口业务4.企业所得税法规定，企业的收入总额包括销售货物收入、劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、利息收入、股息收入、财产转让收入和其他收入。下列各项中，属于税法规定的收入总额的有（）。A.企业接受的捐赠收入B.企业转让固定资产的收入C.企业提供技术咨询的收入D.企业收取的违约金收入5.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照其实际发生额的50%，加计扣除。这一规定的目的是（）。A.鼓励企业加大科技创新投入B.促进企业扩大生产规模C.支持企业扩大出口业务D.引导企业加强品牌建设6.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的费用，应当真实、合理。下列各项中，属于税法规定的与生产经营活动有关的费用的有（）。A.企业发生的办公费用B.企业发生的工资费用C.企业发生的与生产经营活动无关的赞助费用D.企业发生的与生产经营活动有关的差旅费用7.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的资产损失，应当真实、合法。下列各项中，属于税法规定的资产损失的有（）。A.企业发生的存货损失B.企业发生的固定资产损失C.企业发生的无形资产损失D.企业发生的与生产经营活动无关的捐赠损失8.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额，是指企业在一个纳税年度内的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。下列各项中，属于税法规定的扣除项目的有（）。A.企业发生的成本费用B.企业发生的税金C.企业发生的损失D.企业发生的与生产经营活动无关的赞助费用9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定的目的是（）。A.鼓励企业加大研发投入B.引导企业加强品牌建设C.支持企业扩大出口业务D.促进企业履行社会责任10.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，属于税法规定的扣除项目的有（）。A.企业发生的工资费用B.企业发生的福利费用C.企业发生的与生产经营活动无关的赞助费用D.企业发生的与生产经营活动有关的利息支出三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请根据题干表述，判断其是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。答案错误扣0.5分，本题型扣分最多扣5分。）1.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，由企业根据固定资产的性质和使用情况，在税法规定的折旧年限范围内确定。这一规定体现了税法对企业的灵活性支持。（）2.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这一规定体现了税法对企业的公平性原则。（）3.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定的目的是为了鼓励企业加大研发投入。（）4.企业所得税法规定，企业的收入总额包括销售货物收入、劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、利息收入、股息收入、财产转让收入和其他收入。这一规定体现了税法对企业的全面性覆盖。（）5.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照其实际发生额的50%，加计扣除。这一规定的目的是为了支持企业扩大出口业务。（）6.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的费用，应当真实、合理。这一规定体现了税法对企业的真实性要求。（）7.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的资产损失，应当真实、合法。这一规定体现了税法对企业的合法性要求。（）8.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额，是指企业在一个纳税年度内的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。这一规定体现了税法对企业的综合性计算原则。（）9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定的目的是为了引导企业加强品牌建设。（）10.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这一规定体现了税法对企业的合理性原则。（）四、简答题（本题型共5题，每题4分，共20分。请根据题干要求，简要回答问题。）1.简述我国《企业所得税法》中关于固定资产折旧年限的规定。2.简述我国《企业所得税法》中关于企业费用扣除的规定。3.简述我国《企业所得税法》中关于广告费和业务宣传费扣除的规定及其目的。4.简述我国《企业所得税法》中关于企业收入总额的规定。5.简述我国《企业所得税法》中关于研究开发费用加计扣除的规定及其目的。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.A解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，房屋、建筑物的折旧年限不得短于20年，但题目中选项A表述为不得短于10年，与税法规定不符，因此错误。正确答案应为不得短于20年。2.A解析：企业之间支付的管理费属于不得扣除的项目，因为这类费用不属于独立企业之间按独立交易原则相互提供的服务所发生的费用，而是企业内部管理成本的分摊，税法不予认可。其他选项均为可扣除项目。3.B解析：广告费和业务宣传费的扣除规定旨在鼓励企业进行品牌推广和市场宣传，增强企业的市场竞争力和品牌影响力，促进企业发展。因此，正确答案为引导企业加强品牌建设。4.A解析：企业接受的捐赠收入属于免税收入，不计入收入总额，因此不属于税法规定的收入总额范围。其他选项均为应税收入。5.A解析：研究开发费用加计扣除政策是为了激励企业加大科技创新投入，提升企业自主创新能力，推动经济发展。因此，正确答案为鼓励企业加大科技创新投入。6.C解析：与生产经营活动无关的赞助费用属于不得扣除的项目，因为这类费用不属于企业生产经营活动的必要支出，税法不予认可。其他选项均为可扣除项目。7.D解析：与生产经营活动无关的捐赠损失属于不得扣除的项目，因为这类损失不属于企业生产经营活动的必要损失，税法不予认可。其他选项均为可扣除项目。8.D解析：与生产经营活动无关的赞助费用属于不得扣除的项目，因为这类费用不属于企业生产经营活动的必要支出，税法不予认可。其他选项均为可扣除项目。9.D解析：公益性捐赠支出的扣除规定旨在鼓励企业履行社会责任，促进社会和谐发展。因此，正确答案为促进企业履行社会责任。10.C解析：与生产经营活动无关的赞助费用属于不得扣除的项目，因为这类费用不属于企业生产经营活动的必要支出，税法不予认可。其他选项均为可扣除项目。11.B解析：广告费和业务宣传费的扣除规定旨在鼓励企业进行品牌推广和市场宣传，增强企业的市场竞争力和品牌影响力，促进企业发展。因此，正确答案为引导企业加强品牌建设。12.A解析：企业接受的捐赠收入属于免税收入，不计入收入总额，因此不属于税法规定的收入总额范围。其他选项均为应税收入。13.A解析：研究开发费用加计扣除政策是为了激励企业加大科技创新投入，提升企业自主创新能力，推动经济发展。因此，正确答案为鼓励企业加大科技创新投入。14.C解析：与生产经营活动无关的赞助费用属于不得扣除的项目，因为这类费用不属于企业生产经营活动的必要支出，税法不予认可。其他选项均为可扣除项目。15.D解析：与生产经营活动无关的捐赠损失属于不得扣除的项目，因为这类损失不属于企业生产经营活动的必要损失，税法不予认可。其他选项均为可扣除项目。16.D解析：与生产经营活动无关的赞助费用属于不得扣除的项目，因为这类费用不属于企业生产经营活动的必要支出，税法不予认可。其他选项均为可扣除项目。17.D解析：公益性捐赠支出的扣除规定旨在鼓励企业履行社会责任，促进社会和谐发展。因此，正确答案为促进企业履行社会责任。18.C解析：与生产经营活动无关的赞助费用属于不得扣除的项目，因为这类费用不属于企业生产经营活动的必要支出，税法不予认可。其他选项均为可扣除项目。19.B解析：广告费和业务宣传费的扣除规定旨在鼓励企业进行品牌推广和市场宣传，增强企业的市场竞争力和品牌影响力，促进企业发展。因此，正确答案为引导企业加强品牌建设。20.A解析：企业接受的捐赠收入属于免税收入，不计入收入总额，因此不属于税法规定的收入总额范围。其他选项均为应税收入。二、多项选择题答案及解析1.A、C、D解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，房屋、建筑物的折旧年限不得短于20年，纳税人自己开采的矿采的折旧年限不得短于5年，以经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧。因此，选项A、C、D符合税法规定。2.B、D解析：与生产经营活动有关的业务招待费和与生产经营活动有关的利息支出属于可扣除项目，而企业之间支付的管理费和向关联企业支付的销售费用属于不得扣除的项目。3.B解析：广告费和业务宣传费的扣除规定旨在鼓励企业进行品牌推广和市场宣传，增强企业的市场竞争力和品牌影响力，促进企业发展。因此，正确答案为引导企业加强品牌建设。4.A、B、C、D解析：企业的收入总额包括销售货物收入、劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、利息收入、股息收入、财产转让收入和其他收入，因此所有选项均属于税法规定的收入总额范围。5.A解析：研究开发费用加计扣除政策是为了激励企业加大科技创新投入，提升企业自主创新能力，推动经济发展。因此，正确答案为鼓励企业加大科技创新投入。6.A、B、D解析：与生产经营活动有关的办公费用、工资费用和与生产经营活动有关的差旅费用属于可扣除项目，而与生产经营活动无关的赞助费用属于不得扣除的项目。7.A、B、C解析：存货损失、固定资产损失和无形资产损失属于可扣除的资产损失，而与生产经营活动无关的捐赠损失属于不得扣除的项目。8.A、B、C解析：成本费用、税金和损失属于可扣除项目，而与生产经营活动无关的赞助费用属于不得扣除的项目。9.D解析：公益性捐赠支出的扣除规定旨在鼓励企业履行社会责任，促进社会和谐发展。因此，正确答案为促进企业履行社会责任。10.A、B、D解析：与生产经营活动有关的工资费用、福利费用和与生产经营活动有关的利息支出属于可扣除项目，而与生产经营活动无关的赞助费用属于不得扣除的项目。三、判断题答案及解析1.×解析：根据《企业所得税法》规定，企业固定资产的折旧年限，由企业根据固定资产的性质和使用情况，在税法规定的折旧年限范围内确定。这一规定体现了税法对企业的灵活性支持，但题目表述为不得短于10年，与税法规定不符，因此错误。2.√解析：企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这一规定体现了税法对企业的公平性原则，确保企业之间的税负公平。3.×解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定的目的是为了鼓励企业进行品牌推广和市场宣传，增强企业的市场竞争力和品牌影响力，促进企业发展，而不是鼓励企业加大研发投入。4.√解析：企业所得税法规定，企业的收入总额包括销售货物收入、劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、利息收入、股息收入、财产转让收入和其他收入。这一规定体现了税法对企业的全面性覆盖，确保所有类型的收入都纳入税收调节范围。5.×解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照其实际发生额的50%，加计扣除。这一规定的目的是为了激励企业加大科技创新投入，提升企业自主创新能力，推动经济发展，而不是支持企业扩大出口业务。6.√解析：企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的费用，应当真实、合理。这一规定体现了税法对企业的真实性要求，确保企业发生的费用符合其生产经营活动的实际需要。7.√解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的资产损失，应当真实、合法。这一规定体现了税法对企业的合法性要求，确保企业发生的资产损失符合税法的规定和程序。8.√解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额，是指企业在一个纳税年度内的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。这一规定体现了税法对企业的综合性计算原则，确保企业应纳税所得额的计算全面、准确。9.×解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定的目的是为了鼓励企业履行社会责任，促进社会和谐发展，而不是引导企业加强品牌建设。10.√解析：企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这