税务协查函管理办法

税务协查函管理办法一、总则（一）目的为了规范税务协查函的管理，加强税务机关之间的协作配合，提高税收征管质量和效率，保障国家税收收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级税务机关在税收征管过程中，因税收违法案件检查、发票协查等工作需要，相互之间发送、接收和处理税务协查函的活动。（三）基本原则1.依法依规原则：税务协查函的管理应当严格遵守国家法律法规和税收征管制度，确保协查工作合法、规范、有序进行。2.协作配合原则：各级税务机关应当树立全局观念，加强沟通协调，密切协作配合，共同做好税务协查工作。3.准确及时原则：协查函的内容应当准确、完整，协查工作应当及时、高效，确保协查结果真实可靠。4.保密原则：税务机关及其工作人员应当对协查工作中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、协查函的发起（一）发起条件1.在税收违法案件检查过程中，发现纳税人、扣缴义务人存在税收违法行为，需要其他税务机关协助调查相关情况的。2.接到上级税务机关交办的协查任务，需要向下级税务机关或其他相关税务机关发送协查函的。3.根据发票管理规定，对涉嫌虚开发票等违法行为进行协查的。（二）发起流程1.案件承办部门：由负责税收违法案件检查或发票协查工作的部门作为协查函的发起部门。2.填写协查函：发起部门应当按照规定的格式和内容要求，填写税务协查函。协查函应当包括以下内容：协查函编号；被协查对象的基本信息，包括名称、纳税人识别号、地址、联系方式等；协查事项的具体内容，包括涉嫌税收违法行为的事实、相关证据材料等；协查要求，如要求提供的资料、调查的范围、期限等；发起部门的名称、联系人及联系方式；其他需要说明的事项。3.审批：协查函填写完毕后，应当按照本单位的审批流程进行审批。审批通过后，加盖本单位公章。（三）发起时间发起部门应当在发现协查事项后及时发起协查函，不得拖延。对于紧急协查事项，应当在规定的时间内发出协查函，并及时跟踪协查进展情况。三、协查函的接收（一）接收部门各级税务机关的征管部门或指定的专门机构负责接收税务协查函。（二）接收流程1.登记：接收部门收到协查函后，应当及时进行登记，记录协查函的编号、发起部门、被协查对象、协查事项、协查要求等信息。2.分发：接收部门应当根据协查事项的性质和涉及的地区，及时将协查函分发给相关的税务机关或部门进行协查。分发时，应当填写协查函分发清单，并由接收人和分发人签字确认。（三）接收时间接收部门应当在收到协查函后的规定时间内完成登记和分发工作，不得延误。对于紧急协查函，应当立即进行处理。四、协查工作的实施（一）协查任务分配1.承办部门：接收协查函的税务机关应当根据协查事项的具体情况，指定具体的部门或人员负责协查工作。2.制定协查计划：承办部门应当制定详细的协查计划，明确协查的步骤、方法、时间安排等，确保协查工作有序进行。（二）协查方法1.实地检查：承办部门可以根据协查需要，对被协查对象进行实地检查，核实相关情况。实地检查时，应当按照规定的程序和要求进行，制作检查记录，并由被检查对象签字确认。2.询问调查：承办部门可以对被协查对象的相关人员进行询问调查，了解情况。询问调查时，应当制作询问笔录，并由被询问人签字确认。3.数据查询：承办部门可以通过税收征管信息系统、发票管理系统等相关系统，查询被协查对象的纳税申报、发票开具等情况，获取相关数据。4.其他方法：承办部门可以根据协查事项的具体情况，采用其他合法、有效的方法进行协查。（三）协查期限承办部门应当在规定的协查期限内完成协查工作，并将协查结果及时反馈给发起部门。协查期限一般不得超过[具体期限]，对于复杂案件或需要延长协查期限的，应当按照规定办理相关手续。（四）协查结果反馈1.反馈内容：承办部门应当将协查结果以书面形式反馈给发起部门，协查结果应当包括以下内容：协查事项的调查情况，包括是否存在税收违法行为、违法行为的事实、证据等；处理建议，如是否需要补缴税款、滞纳金、罚款等；其他需要说明的事项。2.反馈方式：协查结果可以通过邮寄、专人送达、网络传输等方式反馈给发起部门。反馈时，应当填写协查结果反馈清单，并由反馈人和接收人签字确认。五、协查函的回复（一）回复要求1.及时回复：发起部门收到协查结果反馈后，应当及时进行审核。对于符合要求的协查结果，应当及时回复给上级税务机关或相关部门；对于不符合要求的协查结果，应当要求承办部门重新进行协查或补充相关资料。2.准确完整回复：回复函应当按照规定的格式和内容要求填写，内容应当准确、完整，与协查函的要求相对应。回复函应当加盖本单位公章，并由负责人签字。（二）回复流程1.审核：发起部门收到协查结果反馈后，应当由专人进行审核。审核内容包括协查结果的真实性、准确性、完整性，处理建议的合理性等。2.填写回复函：审核通过后，发起部门应当按照规定的格式和内容要求，填写税务协查函回复函。回复函应当包括以下内容：回复函编号；协查函编号；被协查对象的基本信息；协查事项的调查情况及处理结果；回复部门的名称、联系人及联系方式；其他需要说明的事项。3.审批：回复函填写完毕后，应当按照本单位的审批流程进行审批。审批通过后，加盖本单位公章。4.回复：回复函审批通过后，应当及时回复给上级税务机关或相关部门。回复方式与协查结果反馈方式相同。六、协查资料的管理（一）资料收集1.承办部门：在协查工作实施过程中，承办部门应当及时收集与协查事项相关的资料，包括实地检查记录、询问笔录、数据查询结果、相关文件资料等。2.资料整理：承办部门应当对收集到的资料进行整理，分类归档，确保资料的完整性和规范性。（二）资料保存期限协查资料的保存期限应当按照国家有关档案管理规定执行，一般不得少于[具体期限]。（三）资料查阅1.内部查阅：税务机关内部因工作需要查阅协查资料的，应当按照规定的程序进行审批，并办理查阅登记手续。查阅人员应当遵守保密规定，不得擅自复制、摘抄、传播协查资料。2.外部查阅：其他单位或个人因工作需要查阅协查资料的，应当按照国家有关法律法规的规定办理相关手续，并经税务机关负责人批准。查阅人员应当遵守保密规定，不得擅自复制、摘抄、传播协查资料。七、监督与考核（一）监督检查1.上级监督：上级税务机关应当加强对下级税务机关协查函管理工作的监督检查，定期或不定期对协查工作的开展情况、协查结果的质量等进行检查。2.内部监督：各级税务机关应当建立健全内部监督机制，对协查函的发起、接收、处理、回复等环节进行监督，确保协查工作规范、有序进行。（二）考核评价1.考核指标：各级税务机关应当建立协查函管理工作考核评价制度，制定考核指标，对协查工作的质量、效率、规范性等进行考核评价。考核指标可以包括协查及时率、协查准确率、回复及时率、资料完整率等。2.结果应用：考核评价结果应当作为对税务机关及其工作人员绩效考核、评先评优的重要依据。对于协查工作成绩突出的单位和个人，应当给予表彰和奖励；对于协查工作不力、存在问题的单位和个人，应当进行批评教育，并责令限期整改。八、责任追究（一）责任界定1.在协查函管理工作中，因故意或重大过失导致协查工作延误、协查结果错误、资料泄露等后果的，应当追究相关单位和人员的责任。2.对于违反本办法规定，擅自扩大协查范围、泄露协查信息、伪造协查结果等行为的，应当依法依规追究相关单位和人员的责任。（二）责任追究方式1.批评教育：对于情节较轻的违