届高三政治一轮复习经济生活第八课财政与税收

第八课财政与税收第三单元收入与分派必修1《经济生活》考点一国家财政一、全面理解财政：主体是国家，根据是政治权力。就本质而言，财政是国家（或政府）为实现其职能凭借公共权力直接参与社会总产品分派的一种活动。以国家为主体的分派关系。1、财政的含义：2、内容：3、特点：

4、实质：5、目的：财政收入与财政支出。国家的收入与支出。为了履行对内对外职能。①预算含义：6、运作：通过国家预算和国家决算来运作。（1）国家预算：（2）国家决算：上一年度国家预算执行成果的会计汇报。②预算内容：由政府提出并通过法定程序审查同意的国家年度基本收支计划。预算是国家的基本财政计划，是国家财政的重要环节。国家财政实现的途径。包括财政收入和支出，即国家参与社会分派的两个方面。③预算的地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用。（1）（2）（3）7、财政的作用：三大详细作用对比：金P70二、财政政策：是指国家通过财政收入和财政支出调整社会总需求和社会总供应，以实现社会经济目的的详细措施。1、含义：增进国民经济平稳运行2、分类：金P703、对比财政政策与货币政策：金P70三、财政收入：1、含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。2、财政收入的来源：（税、利、债、其他）比较主要范围基本特征地位税收收入法人和自然人在取得税法规定的应收入或发生应税行为时向国家缴纳的各种税款强制性、固定性和无偿性筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源利润收入国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的分红收入具有一定程度的无偿性和强制性，但不具有固定性，因为要视企业的经营情况而定财政收入的重要来源债务收入国家通过借贷的方式从国内外取得的收入，如国家财政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款等完全不具有税收的三个特征财政收入的重要来源其他收入泛指税、利、债以外的财政收入，主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分国家机关收费有强制性和固定性的特征，但是这种收费是以服务为前提的；罚款有强制性、无偿性的特征，但不具备完全的固定性财政收入的重要来源3、影响财政收入的重要原因：四、财政支出：1、含义：国家对筹集的财政资金进行分派和使用，就是财政支出。2、分类：（按照详细的用途划分）（1）经济建设支出：（包括：）（2）科学、教育、文化、卫生事业支出：（包括：）（3）行政管理和国防支出：（包括：）（4）社会保障支出：（包括：）（5）债务支出：（包括：）[拓展延伸]1、财政支出作为国家参与社会分派的重要方面，直接体现着国家的政策和方向，优化财政支出构造，可更好发挥财政的作用。2、财政支出的重点应放在基础设施建设和处理重大民生问题上。有助于国家集中力量办大事1、财政收支平衡：当年的财政收入不小于财政支出略有盈余，或支出不小于收入略有赤字。2、财政盈余：当年的财政收入不小于财政支出的部分。3、财政赤字：当年的财政支出不小于财政收入的部分。财政赤字必须控制在一定范围之内。（不不小于3%）注意：财政盈余太多，意味着财政资金没有得到充足的运用，对经济建设和社会发展不利。五、财政收支关系：1、一般说来，出现赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，也许引起通货膨胀。2、不过，在国内有效需求局限性，经济增长滞缓，一部分经济资源未被运用，经济发展重要受需求局限性制约时，国家应采用积极的财政政策，扩大财政支出规模，相对减少国家财政收入，保持适度的财政赤字，以平衡社会总供应和总需求，调整经济构造，缓和就业问题，增长税收，拉动经济增长，保持社会稳定。[尤其提醒]对的认识财政赤字：1、财政收支平衡：当年的财政收入不小于财政支出略有盈余，或支出不小于收入略有赤字。2、财政盈余：当年的财政收入不小于财政支出的部分。3、财政赤字：当年的财政支出不小于财政收入的部分。财政赤字必须控制在一定范围之内。（不不小于3%）注意：财政盈余太多，意味着财政资金没有得到充足的运用，对经济建设和社会发展不利。五、财政收支关系：[尤其提醒]国家应根据详细情形，合理确定财政收支关系，增进社会总供求平衡。社会总供求平衡是目的，财政收支与否平衡只是手段。考点二征税与纳税一、税收的本质与基本特性：1、税收的含义/本质：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法获得财政收入的基本形式。注：税收的实质：是一种以国家为主体的分派关系。主体目的根据（税法）手段地位2、税收的基本特性：（1）税收具有强制性：①税收是国家凭借政治权力强制征收的。②纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。（税收区别于其他财政收入形式的重要标志）可以监督（2）税收具有免费性：国家获得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。注：间接来看：作为权利主体，每位纳税人都享有到国家提供的多种服务。（3）税收具有固定性：税收的固定性指征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门同意不能随意变化。注：税收的固定性是相对的，伴随社会经济条件的变化，详细的征税原则是可以变化的。例如，国家可以修订税法，调高或调低税率等，这与税收的固定性并不矛盾。（4）三者联络：紧密联络、不可分割，统一于税法。①税收的免费性规定它具有强制性，强制性是免费性的保障。②税收的强制性和免费性又决定了它必须具有固定性。3、税收的种类：（五大类、17种）（1）流转税：是以商品互换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。例如增值税、营业税、消费税、关税。（2）所得税：是以多种所得额为征税对象的税种。例如企业所得税，个人所得税。（3）资源税：是以开发和运用特定的自然资源为征税对象的税种。例如，开采矿藏必须依法缴纳资源税。（4）财产税：是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种，例如，遗产税、房产税、车辆购置税、契税。（5）行为税：是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种，如印花税、屠宰税等。在我国，影响很大的两个税种：增值税和个人所得税：增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人①在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人。②在我国境内居住不满一年而从我国境内取得所得的个人计税方法增值税＝销售额×税率－进货额×税率按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率作用不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为①是国家财政收入的重要来源。②是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段★9月1日起将个税起征点提高到3500元，将超额累进税率中第1级由5%减少到3%，取消了15%和40%两级。个人所得税税率表（工资、薪金所得合用）级数全月应纳税所得额

税率(%)速算扣除数1不超过1500元的302超1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000元至55000元的部分3027556超过55000元至80000元的部分3555057超过80000元的部分4513505应缴税款=（工资—个税起征点）×税率—速算扣除数算一算：假如某人一种月扣除五险一金后收入是6000元，他应缴纳的税款是多少？超额累进税率：第一步：应税收入-起征点=超额部分第二步：超额部分按对应等级税率分别计算第三步：各级税额相加=应缴税额6000-3500=2500元1500×3%+1000×10%=145元

实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低，“高收入者多纳税，低收入者少纳税”[尤其提醒]认识税收的作用:（1）对国家：①税收是财政收入的基本形式，能保证财政收入的稳定。②增进国民经济平稳运行。国家可以通过税收调整社会总供应与社会总需求的关系，增进国民经济平稳运行。③维护社会公平。通过征收个人所得税，调整社会收入分派，维护社会公平。（2）对居民：引导居民合理消费。通过调整税收，(例如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等)可以调整居民消费行为。（3）对企业：引导企业生产，增进经济发展方式转变。政府通过调整增值税、企业所得税、环境保护税等税率，可以引导企业节省资源，保护环境，推进经济发展方式的转变和资源节省型、环境友好型社会的建设。二、依法纳税是公民的基本义务:1、公民自觉依法纳税的必要性：（为何）（1）我国税收性质：取之于民、用之于民。在我国，国家、集体、个人三者利益在主线上是一致的。（2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的多种税收作为物质基础。（3）公民在享有国家提供的多种服务的同步，必须承担义务，自觉诚信纳税。（从权利和义务统一的角度看）2、违反税法的体现及处理：定义手段处罚偷税

纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等（如：拒开发票、做假账等）

税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，甚至并处罚款，触犯刑法的，还要由司法部门追究其刑事责任欠税

纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为拖延骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为

虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免抗税

纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为

威胁、围攻、殴打税务人员等3、怎样维护我国税收安全？（1）公民要增强纳税人意识：①义务意识：公民应自觉履行依法纳税义务，诚信纳税。②权利意识：公民增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和挥霍国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益（2）国家：完善有关法律法规，加强税收监管，依法打击违反税法行为；加强宣传和监督，倡导树立诚信纳税、纳税光荣的新风尚。[尤其提醒]1、理解“纳税人”的几种误区：误区一：纳税人即征税对象。征税对象是征税所指向的客体，征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源、行为等。纳税人是缴纳税款的主体。两者是客体与主体的关系。误区二：纳税人只能是城镇居民。纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人既可以是自然人(城镇居民)，也可以是法人。误区三：商品价格都包括税收成本，所有消费者都是纳税