贵州经费管理办法

贵州经费管理办法一、总则（一）目的为了加强贵州地区经费管理，规范经费使用行为，提高经费使用效益，保障各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本地区实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于贵州地区内各级各类行政机关、企事业单位、社会团体等组织（以下统称“单位”）的经费管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：经费管理必须遵守国家法律法规，确保经费使用合法合规。2.合理性原则：经费使用应符合单位实际工作需要，遵循勤俭节约、效益优先的原则，合理安排经费支出。3.公开透明原则：建立健全经费信息公开制度，增强经费使用的透明度，接受内部监督和社会公众监督。4.预算控制原则：严格执行预算管理制度，加强预算编制、执行、调整和监督，确保经费支出控制在预算范围内。二、经费预算管理（一）预算编制1.编制依据：单位应根据年度工作计划、事业发展规划和财务状况，参考上年度经费预算执行情况，结合本年度工作重点和实际需求，编制经费预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项经费进行详细测算和合理安排。预算编制应细化到具体项目和明细科目，确保预算的准确性和可执行性。3.编制程序：提出预算建议数：各部门根据本部门工作任务和经费需求，提出下一年度经费预算建议数，报财务部门汇总。审核与平衡：财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核，结合单位财力状况，对预算进行综合平衡，提出年度经费预算草案。审批与下达：年度经费预算草案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。经批准的预算下达各部门执行。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.建立预算执行监控机制：财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，应督促相关部门采取有效措施加快执行。3.加强经费支出管理：严格控制经费支出，确保经费支出符合预算安排和财经纪律要求。各项经费支出应按照规定的审批程序和标准执行，严禁超预算、超标准支出。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，遇有下列情况之一的，可以调整预算：国家政策发生重大变化，对单位经费预算产生重大影响的；单位事业发展规划和工作任务发生重大调整，需要增加或减少经费预算的；因不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算的；其他确需调整预算的情况。2.调整程序：提出调整申请：因上述原因需要调整预算的部门，应向财务部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。审核与论证：财务部门对预算调整申请进行审核，并组织相关部门和专家进行论证，提出预算调整方案。审批与下达：预算调整方案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。经批准的预算调整方案下达各部门执行。三、经费收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育事业收入、科研事业收入、医疗卫生事业收入等。3.上级补助收入：指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：单位应严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。严禁设立“小金库”，严禁截留、挪用、坐支收入。2.加强收入核算与管理：财务部门应建立健全收入管理制度，加强收入核算与管理，及时、足额地将各项收入纳入单位预算管理，统一核算，统一管理。3.规范收费行为：单位收费应严格按照国家和地方有关规定执行，办理收费许可证，使用合法票据，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。四、经费支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：指单位用于职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：指单位用于日常办公、业务活动等方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出：指单位为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的专项经费支出，包括基本建设项目支出、专项业务费支出等。（二）支出审批1.审批原则：坚持“谁审批、谁负责”的原则，严格按照规定的审批程序和权限进行审批。审批应注重经费支出的真实性、合理性和合法性，确保经费支出符合单位工作需要和财经纪律要求。2.审批程序：一般经费支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。重大经费支出：由部门负责人审核签字后，经分管领导审核，报单位主要领导审批。涉及政府采购、基本建设等项目的经费支出：应按照国家和地方有关规定，履行相应的审批手续。（三）支出标准1.人员经费支出标准：严格按照国家和地方有关规定执行，确保职工工资、津贴补贴、社会保障缴费等按时足额发放。2.公用经费支出标准：参照国家和地方有关规定，结合单位实际情况，制定具体的公用经费支出标准。各项公用经费支出应严格控制在标准范围内，不得超标准支出。3.项目经费支出标准：根据项目实际需求和预算安排，制定项目经费支出标准。项目经费支出应严格按照标准执行，确保专款专用，提高项目经费使用效益。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度：单位应建立健全经费支出控制制度，加强对经费支出的全过程管理。严格执行经费支出审批程序，加强对经费支出凭证的审核，确保经费支出真实、合法、有效。2.加强对重点支出项目的监控：对公用经费中的公务接待费、公务用车运行维护费、会议费、培训费等重点支出项目，应建立专项管理制度，加强监控和管理，严格控制支出规模和标准。3.严格执行政府采购制度：单位采购货物、工程和服务，应按照国家和地方有关政府采购的规定执行。通过政府采购，节约经费支出，提高采购效率和质量。五、经费报销管理（一）报销凭证要求1.真实性：报销凭证必须真实、合法，不得伪造、变造。报销凭证应注明日期、内容、金额等信息，并加盖开具单位公章。2.完整性：报销凭证应具备完整的要素，包括发票、收据、报销单、审批单等。发票应按照规定的格式填写，项目齐全，字迹清楚，不得压线、错格。3.合法性：报销凭证应符合国家法律法规和财务制度的规定。严禁使用白条、收据等不符合规定的凭证报销。（二）报销审批流程1.经办人填写报销单：经办人应按照规定的格式填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人审核：部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门审核：财务部门对报销凭证的合法性、完整性进行审核，审核发票的真伪、报销金额是否符合规定等。审核无误后，签字确认。4.分管领导审批：分管领导对报销事项进行审批，签字确认。5.单位主要领导审批：重大经费支出报销事项，需经单位主要领导审批。（三）报销时间规定1.一般报销时间：单位应规定报销时间，一般为每月的某几个工作日。经办人应在规定的时间内办理报销手续，逾期不予受理。2.特殊情况报销：因特殊原因不能在规定时间内报销的，经办人应提前向财务部门说明情况，并在规定的时间内补办报销手续。六、经费内部控制（一）建立健全内部控制制度1.明确内部控制目标：通过建立健全内部控制制度，规范经费管理行为，防范经费管理风险，提高经费使用效益，确保单位各项工作的顺利开展。2.完善内部控制体系：单位应根据国家有关法律法规和财务制度的要求，结合本单位实际情况，建立健全经费内部控制体系，包括预算控制、收入控制、支出控制、报销控制、资产管理等方面的制度和流程。3.加强内部控制监督：单位应加强对经费内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评估和修订，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）岗位设置与职责分工1.岗位设置：单位应根据经费管理的需要，合理设置经费管理岗位，包括预算编制岗位、收入核算岗位、支出审核岗位、报销审批岗位、资产管理岗位等。2.职责分工：明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。预算编制岗位与预算执行岗位相分离，收入核算岗位与支出审核岗位相分离，报销审批岗位与经办岗位相分离，资产管理岗位与采购岗位相分离等。（三）风险评估与应对1.风险评估：单位应定期对经费管理活动进行风险评估，识别可能存在的风险因素，如预算执行风险、收入管理风险、支出控制风险、报销审核风险、资产管理风险等。2.风险应对：针对风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如完善预算管理制度、加强收入核算与管理、严格支出审批程序、加强报销审核力度、规范资产管理等，降低风险发生的可能性和影响程度。七、经费监督检查（一）内部监督1.建立内部监督机制：单位应建立健全内部监督机制，加强对经费管理活动的日常监督检查。财务部门应定期对经费预算执行情况、经费收支情况、报销审批情况等进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.开展内部审计：单位应定期开展内部审计工作，对经费管理活动进行全面审计。内部审计部门应重点审计经费预算编制、执行、调整情况，经费收入、支出、报销情况，资产管理情况等，提出审计意见和建议，促进单位加强经费管理。（二）外部监督1.接受财政监督：单位应接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关资料，如实反映经费管理情况。财政部门应加强对单位经费管理的指导和监督，对发现的问题及时督促单位整改。2.接受审计监督：单位应接受审计部门的审计监督，