进户稽查管理办法

进户稽查管理办法总则目的为了规范进户稽查工作，加强税收征管，保障国家税收收入，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于本公司对纳税人、扣缴义务人实施的进户稽查活动。进户稽查是指税务人员依法进入纳税人、扣缴义务人生产经营场所，对其履行纳税义务、扣缴义务情况进行实地检查和调查的执法行为。基本原则进户稽查工作应当遵循依法、公正、公平、公开的原则，坚持风险导向、分类分级管理，避免重复进户、多头进户，提高稽查效率，降低征纳成本。进户稽查的组织与分工组织领导公司成立进户稽查工作领导小组，由公司主要负责人任组长，分管领导任副组长，各相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调进户稽查工作，研究解决工作中的重大问题。部门职责1.稽查部门：负责进户稽查工作的计划制定、组织实施、案件审理和执行等工作。2.征管部门：负责提供纳税人、扣缴义务人的征管信息，协助稽查部门开展进户稽查工作。3.法规部门：负责对进户稽查工作进行法律指导和监督，审核稽查文书的合法性。4.其他部门：根据工作需要，配合稽查部门开展进户稽查工作。进户稽查的计划管理计划制定稽查部门应当根据税收征管工作的需要和风险分析结果，制定年度进户稽查计划。年度进户稽查计划应当包括进户稽查的对象、时间、内容、方式等。计划审批年度进户稽查计划经进户稽查工作领导小组审核后，报公司主要负责人批准实施。因特殊情况需要调整进户稽查计划的，应当按照规定程序报经批准。计划执行稽查部门应当按照进户稽查计划组织实施进户稽查工作。在实施进户稽查前，应当向纳税人、扣缴义务人送达《税务检查通知书》，告知其检查的时间、内容、范围等。进户稽查的实施稽查准备1.人员选派：稽查部门应当根据进户稽查的任务和要求，选派具有相应专业知识和业务能力的税务人员组成稽查小组。稽查小组组长由稽查部门指定。2.资料收集：稽查小组应当收集纳税人、扣缴义务人的相关资料，包括税务登记、纳税申报、财务会计报表等，了解其生产经营情况和纳税情况。3.制定方案：稽查小组应当根据收集的资料和分析结果，制定进户稽查方案。进户稽查方案应当包括稽查的目标、范围、方法、步骤等。现场检查1.出示证件：稽查人员在进户稽查时，应当向纳税人、扣缴义务人出示税务检查证和《税务检查通知书》，表明身份和检查目的。2.检查内容：稽查人员应当按照进户稽查方案的要求，对纳税人、扣缴义务人的生产经营场所、货物、账簿、凭证等进行实地检查和调查。检查内容包括纳税申报的真实性、准确性，税款缴纳情况，发票使用情况等。3.调查取证：稽查人员在检查过程中，应当依法收集相关证据。证据包括书证、物证、视听资料、证人证言、当事人陈述等。收集证据应当遵循合法、客观、公正的原则，确保证据的真实性、关联性和合法性。4.制作笔录：稽查人员在检查过程中，应当制作《税务检查工作底稿》和《询问笔录》等。《税务检查工作底稿》应当记录检查的时间、地点、内容、发现的问题等；《询问笔录》应当记录询问的时间、地点、询问人、被询问人、询问内容等。检查终结1.整理资料：稽查小组在检查结束后，应当对收集的资料和证据进行整理和分析，撰写《税务稽查报告》。《税务稽查报告》应当包括检查的基本情况、发现的问题、处理意见等。2.集体审议：稽查部门应当组织集体审议《税务稽查报告》。集体审议应当由稽查部门负责人主持，稽查小组组长和相关人员参加。集体审议应当对检查发现的问题进行讨论和分析，提出处理意见。3.告知权利：稽查部门在作出税务处理决定前，应当向纳税人、扣缴义务人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其作出税务处理决定的事实、理由、依据及依法享有的权利。进户稽查的审理与执行案件审理1.审理机构：公司设立税务案件审理委员会，负责对进户稽查案件进行审理。税务案件审理委员会由公司领导、稽查部门、征管部门、法规部门等相关人员组成。2.审理内容：税务案件审理委员会应当对《税务稽查报告》及相关证据进行审理，审理内容包括案件的事实是否清楚、证据是否确凿、适用法律是否正确、程序是否合法等。3.审理决定：税务案件审理委员会根据审理情况，作出税务处理决定。税务处理决定应当包括补缴税款、加收滞纳金、罚款等。案件执行1.送达文书：稽查部门应当在税务处理决定作出后，及时向纳税人、扣缴义务人送达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。2.执行方式：纳税人、扣缴义务人应当按照税务处理决定的要求，在规定的期限内缴纳税款、滞纳金和罚款。纳税人、扣缴义务人不履行税务处理决定的，稽查部门可以依法采取强制执行措施。3.执行监督：稽查部门应当对税务处理决定的执行情况进行监督，确保税款、滞纳金和罚款及时足额入库。进户稽查的监督与考核监督检查1.内部监督：公司内部审计部门应当定期对进户稽查工作进行监督检查，检查内容包括进户稽查计划的执行情况、稽查程序的合法性、稽查结果的准确性等。2.外部监督：接受上级税务机关和社会各界的监督检查。对发现的问题，应当及时进行整改。考核评价1.考核指标：建立进户稽查工作考核评价指标体系，考核指标包括进户稽查计划完成率、案件查结率、税款入库率等。2.考核方式：对进户稽查工作进行年度考核评价。考核评价结果作为对相关部门和人员绩效评价的重要依据。进户稽查的保密与回避保密规定稽查人员在进户稽查工作中，应当严格遵守保密规定，不得泄露纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私。对在工作中知悉的纳税人、扣缴义务人的相关信息，应当予以保密。回避制度稽查人员与纳税人、扣缴义务人有利害关系或者其