赊销账款管理办法

赊销账款管理办法一、总则（一）目的为加强公司赊销账款管理，规范赊销行为，降低经营风险，确保公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司所有涉及赊销业务的部门及人员，包括销售部门、信用管理部门、财务部门等。（三）基本原则1.风险可控原则：在开展赊销业务时，充分评估客户信用状况和风险，确保赊销账款的回收具有可预测性和可控性。2.信用评估原则：对客户进行全面、客观的信用评估，根据评估结果确定合理的赊销额度和信用期限。3.合同约束原则：所有赊销业务必须签订书面合同，明确双方权利义务，确保合同的合法性、有效性和可执行性。4.动态管理原则：对赊销账款进行实时监控和动态管理，及时发现和解决问题，确保账款按时足额回收。二、赊销业务流程（一）客户开发与初步接触1.销售部门负责客户开发，通过市场调研、行业展会、客户推荐等方式寻找潜在客户。2.销售人员与潜在客户进行初步接触，了解客户基本情况、业务需求、信用状况等信息，并填写《客户信息登记表》。（二）信用评估1.信用管理部门收到《客户信息登记表》后，对客户进行信用评估。评估内容包括客户基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。2.信用管理部门根据评估结果，确定客户信用等级，并出具《客户信用评估报告》。3.对于信用等级较低或存在风险的客户，信用管理部门应及时通知销售部门，建议谨慎开展赊销业务。（三）赊销额度与信用期限确定1.销售部门根据客户信用评估报告，结合客户订单金额、业务合作前景等因素，提出赊销额度和信用期限申请。2.信用管理部门对销售部门提出的申请进行审核，必要时可与销售部门、财务部门等相关人员进行沟通协商，确定最终的赊销额度和信用期限。3.赊销额度和信用期限一经确定，不得随意调整。如因特殊情况需要调整，须经信用管理部门审核，并报公司主管领导批准。（四）合同签订1.销售部门与客户就赊销业务达成一致后，应签订书面合同。合同内容应包括双方基本信息、产品或服务名称、数量、价格、交货时间、付款方式、违约责任等条款。2.合同签订前，销售部门应将合同草本提交给信用管理部门和财务部门审核，确保合同条款符合公司规定和法律法规要求。3.经审核通过的合同，由销售部门负责人签字盖章后，交客户签字盖章确认。合同签订后，销售部门应将合同副本分别送交信用管理部门、财务部门等相关部门存档。（五）发货与开票1.销售部门根据合同约定安排发货，并填写《发货通知单》，通知仓库发货。2.仓库发货后，应及时将发货凭证送交财务部门。财务部门根据发货凭证开具发票，并按照合同约定的付款方式和时间进行账务处理。3.销售部门应及时将发票送达客户，并跟踪客户签收情况。（六）账款跟踪与催收1.财务部门负责建立赊销账款台账，对每笔赊销账款的发生、回收情况进行详细记录。2.信用管理部门定期对赊销账款进行跟踪分析，及时掌握账款回收情况。对于逾期账款，应及时发出《催款通知书》，提醒客户按时付款。3.销售部门负责与客户沟通协调，了解逾期原因，协助信用管理部门进行账款催收工作。对于多次催收无果的客户，销售部门应及时向公司主管领导汇报，并采取必要的法律措施。（七）坏账处理1.对于确实无法收回的赊销账款，由销售部门提出坏账核销申请，并提交相关证明材料。2.信用管理部门对坏账核销申请进行审核，审核通过后报公司主管领导批准。3.财务部门根据公司主管领导批准的坏账核销申请，进行账务处理，核销坏账损失。三、信用管理（一）信用评估体系1.建立完善的信用评估体系，明确信用评估指标、评估方法和评估流程。2.信用评估指标应包括客户基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等方面，确保评估结果客观、准确。3.定期对信用评估体系进行评估和调整，根据市场变化和公司业务发展需要，及时更新评估指标和评估方法。（二）客户信用档案管理1.信用管理部门负责建立客户信用档案，对客户信用信息进行集中管理。2.客户信用档案应包括客户基本信息、信用评估报告、合同副本、发货凭证、发票、催款记录、坏账核销记录等相关资料。3.定期对客户信用档案进行更新和维护，确保档案信息的完整性和准确性。（三）信用额度调整1.根据客户经营状况、财务状况、信用记录等变化情况，适时调整客户信用额度。2.客户申请增加信用额度时，销售部门应填写《信用额度调整申请表》，并提交相关证明材料。信用管理部门对申请进行审核，审核通过后报公司主管领导批准。3.如客户出现经营状况恶化、财务状况不佳、信用记录不良等情况，信用管理部门应及时降低客户信用额度，并通知销售部门停止发货或采取其他风险控制措施。四、账款催收管理（一）催收流程1.财务部门定期向信用管理部门提供逾期账款清单，信用管理部门根据清单发出《催款通知书》。2.《催款通知书》应明确逾期账款金额、逾期天数、催款期限等信息，并要求客户在规定期限内付款。3.对于逾期时间较长或金额较大的账款，信用管理部门应组织销售部门、法务部门等相关人员进行专题研究，制定催收方案，并跟踪催收进展情况。（二）催收方式1.电话催收：通过电话与客户沟通，提醒客户按时付款，了解逾期原因。2.信函催收：向客户发送催款函，正式通知客户逾期账款情况，并要求客户尽快付款。3.上门催收：对于重要客户或逾期账款金额较大的客户，可安排专人上门催收，与客户面对面沟通协商。4.法律催收：对于多次催收无果的客户，可通过法律途径追讨欠款，如向法院提起诉讼、申请财产保全等。（三）催收记录与反馈1.信用管理部门应建立催收记录档案，对每次催收情况进行详细记录，包括催收时间、催收方式、催收结果等信息。2.定期对催收记录进行分析总结，评估催收效果，及时调整催收策略。3.催收过程中如发现客户有还款意愿但存在实际困难的，信用管理部门应及时与销售部门沟通协商，共同制定解决方案，帮助客户解决问题，促进账款回收。五、内部控制与监督（一）职责分工1.明确各部门在赊销账款管理中的职责分工，确保各部门之间相互协作、相互制约。2.销售部门负责客户开发、合同签订、发货等工作，同时协助信用管理部门进行账款催收。3.信用管理部门负责客户信用评估、信用额度管理、账款跟踪与催收等工作。4.财务部门负责建立赊销账款台账、账务处理、发票开具等工作，同时提供财务分析和风险预警。5.法务部门负责审核合同条款、处理法律纠纷等工作，为赊销账款管理提供法律支持。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对赊销账款管理情况进行全面审查。2.内部审计内容包括信用评估体系的有效性、合同签订与执行情况、账款催收情况、坏账处理情况等。3.对于内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）绩效考核1.建立赊销账款管理绩效考核制度，将账款回收率、逾期账款率等指标纳入绩效考核体系