2025年注税务师税法二演练试题及答案

2025年注税务师税法二演练试题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答题代码。答案写在试题卷上无效。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业在一个纳税年度内预缴税款的总额，不得低于该年度应纳税额的百分之多少？A.50%B.60%C.70%D.80%2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时，应当如何处理？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定标准扣除D.先扣后减3.某企业2024年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，发生管理费用50万元，财务费用20万元，销售费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2024年度的应纳税所得额是多少万元？A.120B.130C.140D.1504.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人综合所得的税率采用哪种方式？A.统一比例税率B.累进税率C.固定税率D.比例税率与累进税率相结合5.个体工商户的生产经营所得，适用哪种税率？A.统一比例税率B.累进税率C.固定税率D.比例税率与累进税率相结合6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，如何扣除？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定比例扣除D.先扣后减7.某企业2024年度取得应纳税所得额100万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税是多少万元？A.20B.25C.30D.358.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？A.收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额B.收入总额减除基本减除费用后的余额C.收入总额D.收入总额加上其他扣除9.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，如何处理？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定比例加计扣除D.先扣后减10.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，应当如何处理？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定标准扣除D.先扣后减11.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，如何扣除？A.不得扣除B.按规定比例扣除C.按实际发生额扣除D.先扣后减12.根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得的税率采用哪种方式？A.统一比例税率B.累进税率C.固定税率D.比例税率与累进税率相结合13.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，应当如何处理？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定标准扣除D.先扣后减14.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？A.收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额B.收入总额减除基本减除费用后的余额C.收入总额D.收入总额加上其他扣除15.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，如何扣除？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定比例扣除D.先扣后减16.某企业2024年度取得应纳税所得额100万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税是多少万元？A.20B.25C.30D.3517.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，如何处理？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定比例加计扣除D.先扣后减18.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，应当如何处理？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定标准扣除D.先扣后减19.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，如何扣除？A.不得扣除B.按规定比例扣除C.按实际发生额扣除D.先扣后减20.根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得的税率采用哪种方式？A.统一比例税率B.累进税率C.固定税率D.比例税率与累进税率相结合21.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，应当如何处理？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定标准扣除D.先扣后减22.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？A.收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额B.收入总额减除基本减除费用后的余额C.收入总额D.收入总额加上其他扣除23.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，如何扣除？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定比例扣除D.先扣后减24.某企业2024年度取得应纳税所得额100万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税是多少万元？A.20B.25C.30D.3525.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，如何处理？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定比例加计扣除D.先扣后减二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答题代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。）1.企业所得税的纳税人包括哪些？A.国有企业B.集体企业C.股份制企业D.个体工商户2.个人所得税的应纳税所得额包括哪些项目？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.税务师考试费D.财产租赁所得3.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，如何处理？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定比例扣除D.先扣后减4.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，如何处理？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定比例加计扣除D.先扣后减5.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，应当如何处理？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定标准扣除D.先扣后减6.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，如何扣除？A.不得扣除B.按规定比例扣除C.按实际发生额扣除D.先扣后减7.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？A.收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额B.收入总额减除基本减除费用后的余额C.收入总额D.收入总额加上其他扣除8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，应当如何处理？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定标准扣除D.先扣后减9.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，如何扣除？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定比例扣除D.先扣后减10.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，如何处理？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定比例加计扣除D.先扣后减11.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，应当如何处理？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定标准扣除D.先扣后减12.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，如何扣除？A.不得扣除B.按规定比例扣除C.按实际发生额扣除D.先扣后减13.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？A.收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额B.收入总额减除基本减除费用后的余额C.收入总额D.收入总额加上其他扣除14.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，应当如何处理？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定标准扣除D.先扣后减15.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，如何扣除？A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.按规定比例扣除D.先扣后减三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请根据题目要求，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答题代码。答案写在试题卷上无效。对的用“√”表示，错的用“×”表示。）1.企业所得税的纳税人包括国有企业、集体企业、股份制企业，但不包括个体工商户。（×）2.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、税务师考试费、财产租赁所得。（√）3.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不得扣除。（×）4.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按规定比例加计扣除。（√）5.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，不得扣除。（×）6.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，按规定比例扣除。（√）7.个人所得税的应纳税所得额是收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。（√）8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，不得扣除。（×）9.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按规定比例扣除。（√）10.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，不得扣除。（×）四、简答题（本题型共5题，每题4分，共20分。请根据题目要求，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答题代码。答案写在试题卷上无效。）1.简述个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？答：个人所得税的应纳税所得额是收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。具体计算公式为：应纳税所得额=收入总额-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。2.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，如何处理？答：企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按照规定比例扣除。一般情况下，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。3.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，如何处理？答：企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按照规定比例加计扣除。通常情况下，企业研发费用加计扣除的比例为75%，科技型中小企业则可以享受100%的加计扣除。4.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，应当如何处理？答：根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，应当按实际发生额扣除。这些费用包括但不限于工资薪金、职工福利费、广告费、业务宣传费等。5.个人所得税的应纳税所得额包括哪些项目？答：个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.答案：B解析：根据《企业所得税法》规定，企业在一个纳税年度内预缴税款的总额，不得低于该年度应纳税额的60%。这是为了确保企业及时履行纳税义务，避免年度终了时因应纳税额巨大而造成纳税困难。2.答案：C解析：《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时，按照规定标准扣除。这体现了对员工权益的保障，同时也避免了企业通过不合理的工资支出来逃避税收。3.答案：B解析：应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=营业收入-营业成本-期间费用-营业外支出。根据题目数据，应纳税所得额=500-300-50-20-30-5=95万元。这里需要注意的是，管理费用、财务费用和销售费用都属于期间费用，需要全额扣除。4.答案：D解析：《个人所得税法》规定，居民个人综合所得的税率采用比例税率与累进税率相结合的方式。这意味着不同的收入项目适用不同的税率，体现了税收的公平性原则。5.答案：B解析：个体工商户的生产经营所得，适用五级超额累进税率，税率从5%到35%。这与企业所得税的税率形式不同，体现了对不同类型纳税人的差异化税收政策。6.答案：C解析：《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按照规定比例扣除。一般情况下，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。7.答案：B解析：应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=100×25%=25万元。这里需要注意的是，企业所得税的税率为25%，这是我国企业所得税的基本税率。8.答案：A解析：《个人所得税法》规定，个人所得税的应纳税所得额是收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。这是个人所得税应纳税所得额的计算基础。9.答案：C解析：《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按照规定比例加计扣除。通常情况下，企业研发费用加计扣除的比例为75%，科技型中小企业则可以享受100%的加计扣除。10.答案：B解析：《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，应当按实际发生额扣除。这是企业所得税费用扣除的基本原则。11.答案：B解析：《企业所得税法》规定，企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，按照规定比例扣除。一般情况下，职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。12.答案：D解析：《个人所得税法》规定，劳务报酬所得的税率采用比例税率与累进税率相结合的方式。这意味着不同的收入项目适用不同的税率，体现了税收的公平性原则。13.答案：B解析：《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，应当按实际发生额扣除。这是企业所得税费用扣除的基本原则。14.答案：A解析：《个人所得税法》规定，个人所得税的应纳税所得额是收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。这是个人所得税应纳税所得额的计算基础。15.答案：C解析：《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按照规定比例扣除。一般情况下，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。16.答案：B解析：应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=100×25%=25万元。这里需要注意的是，企业所得税的税率为25%，这是我国企业所得税的基本税率。17.答案：C解析：《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按照规定比例加计扣除。通常情况下，企业研发费用加计扣除的比例为75%，科技型中小企业则可以享受100%的加计扣除。18.答案：B解析：《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，应当按实际发生额扣除。这是企业所得税费用扣除的基本原则。19.答案：B解析：《企业所得税法》规定，企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，按照规定比例扣除。一般情况下，职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。20.答案：D解析：《个人所得税法》规定，劳务报酬所得的税率采用比例税率与累进税率相结合的方式。这意味着不同的收入项目适用不同的税率，体现了税收的公平性原则。21.答案：B解析：《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，应当按实际发生额扣除。这是企业所得税费用扣除的基本原则。22.答案：A解析：《个人所得税法》规定，个人所得税的应纳税所得额是收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。这是个人所得税应纳税所得额的计算基础。23.答案：C解析：《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按照规定比例扣除。一般情况下，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。24.答案：B解析：应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=100×25%=25万元。这里需要注意的是，企业所得税的税率为25%，这是我国企业所得税的基本税率。25.答案：C解析：《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按照规定比例加计扣除。通常情况下，企业研发费用加计扣除的比例为75%，科技型中小企业则可以享受100%的加计扣除。二、多项选择题答案及解析1.答案：ABC解析：企业所得税的纳税人包括国有企业、集体企业、股份制企业，但不包括个体工商户。个体工商户的生产经营所得，适用五级超额累进税率，税率从5%到35%。这是我国企业所得税的纳税人范围规定。2.答案：ABD解析：个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得等。税务师考试费属于个人支出，不属于应纳税所得额的扣除项目。3.答案：BC解析：《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按照规定比例扣除。一般情况下，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。4.答案：BC解析：《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按照规定比例加计扣除。通常情况下，企业研发费用加计扣除的比例为75%，科技型中小企业则可以享受100%的加计扣除。5.答案：BC解析：《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，应当按实际发生额扣除。这是企业所得税费用扣除的基本原则。6.答案：BC解析：《企业所得税法》规定，企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，按照规定比例扣除。一般情况下，职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。7.答案：AC解析：《个人所得税法》规定，个人所得税的应纳税所得额是收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。这是个人所得税应纳税所得额的计算基础。8.答案：BC解析：《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，应当按实际发生额扣除。这是企业所得税费用扣除的基本原则。9.答案：BC解析：《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按照规定比例扣除。一般情况下，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。10.答案：BC解析：《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按照规定比例加计扣除。通常情况下，企业研发费用加计扣除的比例为75%，科技型中小企业则可以享受100%的加计扣除。11.答案：BC解析：《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，应当按实际发生额扣除。这是企业所得税费用扣除的基本原则。12.砾案：BC解析：《企业所得税法》规定，企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，按照规定比例扣除。一般情况下，职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。13.答案：AC解析：《个人所得税法》规定，个人所得税的应纳税所得额是收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。这是个人所得税应纳税所得额的计算基础。14.答案：BC解析：《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，应当按实际发生额扣除。这是企业所得税费用扣除的基本原则。15.答案：BC解析：《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按照规定比例扣除。一般情况下，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。三、判断题答案及解析1.答案：×解析：企业所得税的纳税人包括国有企业、集体企业、股份制企业，也包括个体工商户。个体工商户的生产经营所得，适用五级超额累进税率，税率从5%到35%。这是我国企业所得税的纳税人范围规定。2.答案：√解析：《个人所得税法》规定，个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得等。税务师考试费属于个人支出，不属于应纳税所得额的扣除项目。3.答案：×解析：《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按照规定比例扣除。一般情况下，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。4.答案：√解析：《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按照规定比例加计扣除。通常情况下，企业研发费用加计扣除的比例为75%，科技型中小企业则可以享受100%的加计扣除。5.答案：×解析：《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，应当按实际发生额扣除。这是企业所得税费用扣除的基本原则。6.答案：√解析：《企业所得税法》规定，企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，按照规定比例扣除。一般情况下，职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。7.答案：√解析：《个人所得税法》规定，个人所得税的应纳税所得额是收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。这是个人所得税应纳税所得额的计算基础。8.答案：×解