2025年注税务师税法二税收征管综合模拟试卷

2025年注税务师税法二税收征管综合模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.税收征管法规定，税务机关对纳税人申报的税收资料进行审核时，发现纳税人申报的应纳税额明显偏低，但又无正当理由的，税务机关可以采取的措施是（）。A.通知纳税人补充申报B.调查核实，并责令纳税人调整申报C.直接核定其应纳税额D.暂缓纳税，待后续核实2.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在税务机关规定的期限内申请延期申报的，税务机关应当（）。A.视为逾期申报，加收滞纳金B.只要不缴纳罚款，就可以不缴滞纳金C.根据情况决定是否批准延期，并可能加收滞纳金D.自动免除滞纳金，但需提供不可抗力证明3.税务机关在税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经调查核实后，可以依法采取的措施是（）。A.仅责令纳税人补缴税款B.除补缴税款外，还可处以罚款C.只能采取强制执行措施D.需经法院判决后才能采取强制执行措施4.纳税人申请税务行政复议时，应当（）。A.先向税务机关申请调解，调解不成再申请复议B.直接向复议机关申请复议，无需事先向税务机关申请调解C.先向复议机关申请复议，复议决定不服再向法院起诉D.先向税务机关申请复议，复议决定不服再向法院起诉5.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围包括（）。A.纳税人的财务会计凭证、账簿、报表B.纳税人的生产设备、原材料C.纳税人的银行存款、现金D.以上所有6.纳税人因税务机关工作人员的故意或者重大过失，导致纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这个规定适用于（）。A.所有的税收征管行为B.仅限于税务检查C.仅限于税务稽查D.仅限于税务行政复议7.税收保全措施包括（）。A.查封、扣押纳税人的财产B.限制纳税人的经营活动C.冻结纳税人的银行存款D.以上所有8.纳税人享受税收优惠政策时，应当（）。A.按照规定办理相关手续，并如实申报B.无需办理任何手续，直接享受优惠C.只需口头告知税务机关，无需书面申报D.由税务机关主动通知，纳税人无需任何操作9.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查方式包括（）。A.调查取证B.询问相关人员C.检查财务会计资料D.以上所有10.纳税人申请延期缴纳税款，经批准后，应当（）。A.按照原定税额缴纳税款B.按照批准的延期期限缴纳税款C.按照批准的延期期限和原定税额缴纳税款D.按照批准的延期期限和调整后的税额缴纳税款11.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查期限一般为（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年12.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。这个规定适用于（）。A.所有的纳税人B.仅限于个体工商户C.仅限于企业D.仅限于外商投资企业13.税务机关在税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经调查核实后，可以依法采取的措施是（）。A.仅责令纳税人补缴税款B.除补缴税款外，还可处以罚款C.只能采取强制执行措施D.需经法院判决后才能采取强制执行措施14.纳税人申请税务行政复议时，应当（）。A.先向税务机关申请调解，调解不成再申请复议B.直接向复议机关申请复议，无需事先向税务机关申请调解C.先向复议机关申请复议，复议决定不服再向法院起诉D.先向税务机关申请复议，复议决定不服再向法院起诉15.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围包括（）。A.纳税人的财务会计凭证、账簿、报表B.纳税人的生产设备、原材料C.纳税人的银行存款、现金D.以上所有16.纳税人因税务机关工作人员的故意或者重大过失，导致纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这个规定适用于（）。A.所有的税收征管行为B.仅限于税务检查C.仅限于税务稽查D.仅限于税务行政复议17.税收保全措施包括（）。A.查封、扣押纳税人的财产B.限制纳税人的经营活动C.冻结纳税人的银行存款D.以上所有18.纳税人享受税收优惠政策时，应当（）。A.按照规定办理相关手续，并如实申报B.无需办理任何手续，直接享受优惠C.只需口头告知税务机关，无需书面申报D.由税务机关主动通知，纳税人无需任何操作19.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查方式包括（）。A.调查取证B.询问相关人员C.检查财务会计资料D.以上所有20.纳税人申请延期缴纳税款，经批准后，应当（）。A.按照原定税额缴纳税款B.按照批准的延期期限缴纳税款C.按照批准的延期期限和原定税额缴纳税款D.按照批准的延期期限和调整后的税额缴纳税款21.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查期限一般为（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年22.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。这个规定适用于（）。A.所有的纳税人B.仅限于个体工商户C.仅限于企业D.仅限于外商投资企业23.税务机关在税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经调查核实后，可以依法采取的措施是（）。A.仅责令纳税人补缴税款B.除补缴税款外，还可处以罚款C.只能采取强制执行措施D.需经法院判决后才能采取强制执行措施24.纳税人申请税务行政复议时，应当（）。A.先向税务机关申请调解，调解不成再申请复议B.直接向复议机关申请复议，无需事先向税务机关申请调解C.先向复议机关申请复议，复议决定不服再向法院起诉D.先向税务机关申请复议，复议决定不服再向法院起诉25.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围包括（）。A.纳税人的财务会计凭证、账簿、报表B.纳税人的生产设备、原材料C.纳税人的银行存款、现金D.以上所有二、多项选择题（本题型共20小题，每小题2分，共40分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）1.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查方式包括（）。A.调查取证B.询问相关人员C.检查财务会计资料D.查封纳税人的财产2.纳税人享受税收优惠政策时，应当（）。A.按照规定办理相关手续，并如实申报B.无需办理任何手续，直接享受优惠C.只需口头告知税务机关，无需书面申报D.由税务机关主动通知，纳税人无需任何操作3.税务机关在税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经调查核实后，可以依法采取的措施是（）。A.仅责令纳税人补缴税款B.除补缴税款外，还可处以罚款C.只能采取强制执行措施D.需经法院判决后才能采取强制执行措施4.纳税人申请税务行政复议时，应当（）。A.先向税务机关申请调解，调解不成再申请复议B.直接向复议机关申请复议，无需事先向税务机关申请调解C.先向复议机关申请复议，复议决定不服再向法院起诉D.先向税务机关申请复议，复议决定不服再向法院起诉5.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围包括（）。A.纳税人的财务会计凭证、账簿、报表B.纳税人的生产设备、原材料C.纳税人的银行存款、现金D.以上所有6.纳税人因税务机关工作人员的故意或者重大过失，导致纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这个规定适用于（）。A.所有的税收征管行为B.仅限于税务检查C.仅限于税务稽查D.仅限于税务行政复议7.税收保全措施包括（）。A.查封、扣押纳税人的财产B.限制纳税人的经营活动C.冻结纳税人的银行存款D.以上所有8.纳税人申请延期缴纳税款，经批准后，应当（）。A.按照原定税额缴纳税款B.按照批准的延期期限缴纳税款C.按照批准的延期期限和原定税额缴纳税款D.按照批准的延期期限和调整后的税额缴纳税款9.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查期限一般为（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年10.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。这个规定适用于（）。A.所有的纳税人B.仅限于个体工商户C.仅限于企业D.仅限于外商投资企业11.税务机关在税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经调查核实后，可以依法采取的措施是（）。A.仅责令纳税人补缴税款B.除补缴税款外，还可处以罚款C.只能采取强制执行措施D.需经法院判决后才能采取强制执行措施12.纳税人申请税务行政复议时，应当（）。A.先向税务机关申请调解，调解不成再申请复议B.直接向复议机关申请复议，无需事先向税务机关申请调解C.先向复议机关申请复议，复议决定不服再向法院起诉D.先向税务机关申请复议，复议决定不服再向法院起诉13.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围包括（）。A.纳税人的财务会计凭证、账簿、报表B.纳税人的生产设备、原材料C.纳税人的银行存款、现金D.以上所有14.纳税人因税务机关工作人员的故意或者重大过失，导致纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这个规定适用于（）。A.所有的税收征管行为B.仅限于税务检查C.仅限于税务稽查D.仅限于税务行政复议15.税收保全措施包括（）。A.查封、扣押纳税人的财产B.限制纳税人的经营活动C.冻结纳税人的银行存款D.以上所有16.纳税人享受税收优惠政策时，应当（）。A.按照规定办理相关手续，并如实申报B.无需办理任何手续，直接享受优惠C.只需口头告知税务机关，无需书面申报D.由税务机关主动通知，纳税人无需任何操作17.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查方式包括（）。A.调查取证B.询问相关人员C.检查财务会计资料D.查封纳税人的财产18.纳税人申请延期缴纳税款，经批准后，应当（）。A.按照原定税额缴纳税款B.按照批准的延期期限缴纳税款C.按照批准的延期期限和原定税额缴纳税款D.按照批准的延期期限和调整后的税额缴纳税款19.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查期限一般为（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年20.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。这个规定适用于（）。A.所有的纳税人B.仅限于个体工商户C.仅限于企业D.仅限于外商投资企业三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，认为正确的，请在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”；认为错误的，请填涂代码“×”。每小题答题正确的得1分；答错或不答均不得分。）1.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围仅限于纳税人的财务会计凭证、账簿、报表。（×）2.纳税人享受税收优惠政策时，无需办理任何手续，直接享受优惠即可。（×）3.税务机关在税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经调查核实后，可以仅责令纳税人补缴税款。（×）4.纳税人申请税务行政复议时，应当先向税务机关申请调解，调解不成再申请复议。（×）5.税收保全措施包括查封、扣押纳税人的财产、限制纳税人的经营活动和冻结纳税人的银行存款。（√）6.纳税人申请延期缴纳税款，经批准后，应当按照原定税额缴纳税款。（×）7.税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查期限一般为1年。（×）8.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。（√）9.税务机关在税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经调查核实后，需要经法院判决后才能采取强制执行措施。（×）10.纳税人因税务机关工作人员的故意或者重大过失，导致纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（√）四、简答题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述税务检查的方式有哪些？（）税务检查的方式主要包括调查取证、询问相关人员、检查财务会计资料、查封纳税人的财产等。调查取证是指税务机关通过查阅、复制、调取纳税人的相关资料，以及询问相关人员等方式，收集证据，查明事实。询问相关人员是指税务机关工作人员向纳税人、相关证人等了解情况，获取信息。检查财务会计资料是指税务机关对纳税人的财务会计凭证、账簿、报表等进行检查，核实纳税人的纳税情况。查封纳税人的财产是指税务机关对纳税人的财产采取查封、扣押等措施，防止纳税人转移、隐匿财产，确保税收征管工作的顺利进行。2.简述纳税人享受税收优惠政策时应当履行的义务。（）纳税人享受税收优惠政策时，应当履行以下义务：按照规定办理相关手续，并如实申报。纳税人需要根据税务机关的要求，提供相关资料，办理相关手续，并如实申报自己的纳税情况。这样可以确保税收优惠政策的公平性和透明度，防止滥用税收优惠政策的行为发生。3.简述税收保全措施的种类。（）税收保全措施的种类主要包括查封、扣押纳税人的财产、限制纳税人的经营活动和冻结纳税人的银行存款。查封是指税务机关对纳税人的财产采取查封措施，防止纳税人转移、隐匿财产。扣押是指税务机关对纳税人的财产采取扣押措施，防止纳税人转移、隐匿财产。限制纳税人的经营活动是指税务机关对纳税人的经营活动采取限制措施，防止纳税人通过经营活动逃避纳税义务。冻结纳税人的银行存款是指税务机关对纳税人的银行存款采取冻结措施，防止纳税人转移、隐匿资金。4.简述纳税人申请延期缴纳税款的流程。（）纳税人申请延期缴纳税款的流程主要包括：首先，纳税人需要向税务机关提出申请，说明延期缴纳税款的原因。其次，税务机关需要对纳税人的申请进行审核，审核内容包括纳税人的纳税情况、延期缴纳税款的原因等。如果税务机关审核通过，会批准纳税人的延期缴纳税款申请。最后，纳税人需要在批准的延期期限内缴纳税款。如果纳税人未能在批准的延期期限内缴纳税款，需要支付滞纳金。5.简述税务行政复议的程序。（）税务行政复议的程序主要包括：首先，纳税人需要向税务机关提出复议申请，说明复议的原因。其次，税务机关需要对复议申请进行受理，并组织人员进行调查取证。调查取证完成后，税务机关会作出复议决定，并通知纳税人。如果纳税人对复议决定不服，可以向上级税务机关或者人民法院提起诉讼。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.B解析：根据《税收征管法》规定，税务机关发现纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，应当调查核实，责令纳税人调整申报。选项B正确。2.C解析：纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在税务机关规定的期限内申请延期申报的，税务机关应根据情况决定是否批准，如果批准，可能需要加收滞纳金。选项C正确。3.B解析：税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经调查核实后，可以责令纳税人补缴税款，并处以罚款。选项B正确。4.D解析：纳税人申请税务行政复议时，一般应先向税务机关申请复议，对复议决定不服的再向法院起诉。选项D正确。5.D解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围包括纳税人的财务会计凭证、账簿、报表、生产设备、原材料、银行存款、现金等。选项D正确。6.A解析：该规定适用于所有的税收征管行为，不仅仅是税务检查或税务稽查。选项A正确。7.D解析：税收保全措施包括查封、扣押纳税人的财产、限制纳税人的经营活动、冻结纳税人的银行存款等。选项D正确。8.A解析：纳税人享受税收优惠政策时，应当按照规定办理相关手续，并如实申报。选项A正确。9.D解析：税务检查的方式包括调查取证、询问相关人员、检查财务会计资料等。选项D正确。10.B解析：纳税人申请延期缴纳税款，经批准后，应当按照批准的延期期限缴纳税款。选项B正确。11.C解析：税务检查期限一般为1年。选项C正确。12.A解析：该规定适用于所有的纳税人，不仅仅是特定类型的纳税人。选项A正确。13.B解析：税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经调查核实后，可以责令纳税人补缴税款，并处以罚款。选项B正确。14.D解析：纳税人申请税务行政复议时，一般应先向税务机关申请复议，对复议决定不服的再向法院起诉。选项D正确。15.D解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围包括纳税人的财务会计凭证、账簿、报表、生产设备、原材料、银行存款、现金等。选项D正确。16.A解析：该规定适用于所有的税收征管行为，不仅仅是税务检查或税务稽查。选项A正确。17.D解析：税收保全措施包括查封、扣押纳税人的财产、限制纳税人的经营活动、冻结纳税人的银行存款等。选项D正确。18.A解析：纳税人享受税收优惠政策时，应当按照规定办理相关手续，并如实申报。选项A正确。19.D解析：税务检查的方式包括调查取证、询问相关人员、检查财务会计资料等。选项D正确。20.B解析：纳税人申请延期缴纳税款，经批准后，应当按照批准的延期期限缴纳税款。选项B正确。21.C解析：税务检查期限一般为1年。选项C正确。22.A解析：该规定适用于所有的纳税人，不仅仅是特定类型的纳税人。选项A正确。23.B解析：税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经调查核实后，可以责令纳税人补缴税款，并处以罚款。选项B正确。24.D解析：纳税人申请税务行政复议时，一般应先向税务机关申请复议，对复议决定不服的再向法院起诉。选项D正确。25.D解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围包括纳税人的财务会计凭证、账簿、报表、生产设备、原材料、银行存款、现金等。选项D正确。二、多项选择题答案及解析1.ABCD解析：税务检查的方式包括调查取证、询问相关人员、检查财务会计资料、查封纳税人的财产等。选项ABCD均正确。2.A解析：纳税人享受税收优惠政策时，应当按照规定办理相关手续，并如实申报。选项A正确。3.AB解析：税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经调查核实后，可以责令纳税人补缴税款，并处以罚款。选项AB正确。4.CD解析：纳税人申请税务行政复议时，一般应先向税务机关申请复议，对复议决定不服的再向法院起诉。选项CD正确。5.ABCD解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围包括纳税人的财务会计凭证、账簿、报表、生产设备、原材料、银行存款、现金等。选项ABCD均正确。6.A解析：该规定适用于所有的税收征管行为，不仅仅是税务检查或税务稽查。选项A正确。7.ABCD解析：税收保全措施包括查封、扣押纳税人的财产、限制纳税人的经营活动、冻结纳税人的银行存款等。选项ABCD均正确。8.B解析：纳税人申请延期缴纳税款，经批准后，应当按照批准的延期期限缴纳税款。选项B正确。9.C解析：税务检查期限一般为1年。选项C正确。10.A解析：该规定适用于所有的纳税人，不仅仅是特定类型的纳税人。选项A正确。11.AB解析：税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经调查核实后，可以责令纳税人补缴税款，并处以罚款。选项AB正确。12.CD解析：纳税人申请税务行政复议时，一般应先向税务机关申请复议，对复议决定不服的再向法院起诉。选项CD正确。13.ABCD解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围包括纳税人的财务会计凭证、账簿、报表、生产设备、原材料、银行存款、现金等。选项ABCD均正确。14.A解析：该规定适用于所有的税收征管行为，不仅仅是税务检查或税务稽查。选项A正确。15.ABCD解析：税收保全措施包括查封、扣押纳税人的财产、限制纳税人的经营活动、冻结纳税人的银行存款等。选项ABCD均正确。16.A解析：纳税人享受税收优惠政策时，应当按照规定办理相关手续，并如实申报。选项A正确。17.ABCD解析：税务检查的方式包括调查取证、询问相关人员、检查财务会计资料、查封纳税人的财产等。选项ABCD均正确。18.B解析：纳税人申请延期缴纳税款，经批准后，应当按照批准的延期期限缴纳税款。选项B正确。19.C解析：税务检查期限一般为1年。选项C正确。20.A解析：该规定适用于所有的纳税人，不仅仅是特定类型的纳税人。选项A正确。三、判断题答案及解析1.×解析：税务检查的范围不仅限于财务会计凭证、账簿、报表，还包括其他相关资料。该表述错误。2.×解析：纳税人享受税收优惠政策时，需要按照规定办理相关手续，并如实申报。该表述错误。3.×解析：税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经调查核实后，不仅可以责令纳税人补缴税款，还可以处以罚款。该表述错误。4.×解析：纳税人申请税务行政复议时，一般应先向税务机关申请复议，对复议决定不服的再向法院起诉。该表述错误。5.√解析：税收保全措施包括查封、扣押纳税人的财产、限制纳税人的经营活动、冻结纳税人的银行存款等。该表述正确。6.×解析：纳税人申请延期缴纳税款，经批准后，应当按照批准的延期期限缴纳税款，而不是原定税额。该表述错误。7.×解析：税务检查期限一般为6个月。该表述错误。8.√解析：纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。该表述正确。9.×解析：税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，经调查核实后，可以采