2025年注税务师税法二税收法律法规与税务筹划试卷

2025年注税务师税法二税收法律法规与税务筹划试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.某企业2023年度取得应税收入1000万元，无免税收入，适用25%的企业所得税税率。假设该企业2023年度发生广告费支出150万元，业务招待费支出80万元。根据现行企业所得税法规定，该企业2023年度可税前扣除的广告费支出为（）。A.150万元B.100万元C.75万元D.50万元2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元B.继续教育专项附加扣除的扣除标准为每年3000元，学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限为30年D.大病医疗专项附加扣除的扣除比例为60%3.根据消费税法的规定，下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.轿车C.自行车D.电视机4.企业在计算增值税应纳税额时，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进用于生产产品的原材料所支付的增值税B.购进用于集体福利的办公用品所支付的增值税C.购进用于广告服务的广告费所支付的增值税D.购进用于简易计税方法计税项目的固定资产所支付的增值税5.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是（）。A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业可以享受税前扣除50%的所得税收优惠C.创业投资企业可以享受100%的所得税收优惠D.从事符合条件的环境保护项目的企业可以享受100%的税前扣除6.某个人2023年度取得工资收入12万元，年终奖6万元。假设该个人适用税率为20%，速算扣除数为14100元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为（）。A.1.41万元B.2.41万元C.3.41万元D.4.41万元7.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于偶然所得的是（）。A.工资收入B.利息收入C.红利收入D.中奖收入8.企业在计算增值税应纳税额时，下列情况中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物D.向境外单位销售货物9.下列关于消费税的说法中，正确的是（）。A.消费税的征税环节仅限于生产环节B.消费税的征税环节包括生产、委托加工和进口环节C.消费税的征税环节仅限于进口环节D.消费税的征税环节仅限于零售环节10.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。A.购买原材料所支付的货款B.支付的工资费用C.购买固定资产所支付的货款D.支付的利息费用11.某企业2023年度取得应税收入1000万元，无免税收入，适用25%的企业所得税税率。假设该企业2023年度发生广告费支出200万元，业务招待费支出100万元。根据现行企业所得税法规定，该企业2023年度可税前扣除的业务招待费支出为（）。A.50万元B.60万元C.100万元D.200万元12.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）。A.慈善捐赠专项附加扣除的扣除标准为每年3000元B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除标准为每月1000元C.住房租金专项附加扣除的扣除标准为每月1500元D.赡养老人专项附加扣除的扣除标准为每月2000元13.根据消费税法的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.化妆品B.酒精C.烟草D.书籍14.企业在计算增值税应纳税额时，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进用于生产产品的原材料所支付的增值税B.购进用于职工宿舍的建筑材料所支付的增值税C.购进用于广告服务的广告费所支付的增值税D.购进用于简易计税方法计税项目的固定资产所支付的增值税15.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是（）。A.软件生产企业可以享受50%的所得税收优惠B.从事符合条件的环境保护项目的企业可以享受50%的税前扣除C.高新技术企业减按50%的税率征收企业所得税D.小型微利企业可以享受税前扣除100%的所得税收优惠16.某个人2023年度取得工资收入10万元，年终奖5万元。假设该个人适用税率为20%，速算扣除数为12500元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为（）。A.1.25万元B.2.25万元C.3.25万元D.4.25万元17.根据个人所得税法的规定，下列收入中，不属于劳务所得的是（）。A.劳务报酬收入B.稿酬收入C.利息收入D.特许权使用费收入18.企业在计算增值税应纳税额时，下列情况中，可以开具增值税普通发票的是（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物D.向境外单位销售货物19.下列关于消费税的说法中，正确的是（）。A.消费税的征税环节仅限于生产环节B.消费税的征税环节包括生产、委托加工和进口环节C.消费税的征税环节仅限于进口环节D.消费税的征税环节仅限于零售环节20.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出中，属于费用性支出的是（）。A.购买原材料所支付的货款B.支付的工资费用C.购买固定资产所支付的货款D.支付的利息费用21.某企业2023年度取得应税收入800万元，无免税收入，适用25%的企业所得税税率。假设该企业2023年度发生广告费支出100万元，业务招待费支出60万元。根据现行企业所得税法规定，该企业2023年度可税前扣除的业务招待费支出为（）。A.30万元B.40万元C.60万元D.100万元22.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月2000元B.继续教育专项附加扣除的扣除标准为每年5000元，学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过60个月C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限为20年D.大病医疗专项附加扣除的扣除比例为70%23.根据消费税法的规定，下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。A.玉米B.食用油C.白酒D.糖果24.企业在计算增值税应纳税额时，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进用于生产产品的原材料所支付的增值税B.购进用于职工食堂的食品所支付的增值税C.购进用于广告服务的广告费所支付的增值税D.购进用于简易计税方法计税项目的固定资产所支付的增值税25.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是（）。A.生物科技企业可以享受100%的所得税收优惠B.从事符合条件的社会服务项目的企业可以享受100%的税前扣除C.高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税D.小型微利企业可以享受税前扣除50%的所得税收优惠二、多项选择题（本题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题都有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.下列关于企业所得税收入确认的说法中，正确的有（）。A.销售商品的收入，在商品交付给购买方时确认B.提供劳务的收入，在提供劳务交易结果能够可靠估计时确认C.让渡资产使用权收入，在相关资产所有权转移时确认D.利息收入，按照合同约定的利率和应收利息的确认方法确认2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元B.继续教育专项附加扣除的扣除标准为每年3000元，学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限为30年D.大病医疗专项附加扣除的扣除比例为60%3.根据消费税法的规定，下列商品中，属于消费税征收范围的有（）。A.卷烟B.轿车C.自行车D.白酒4.企业在计算增值税应纳税额时，下列进项税额可以抵扣的有（）。A.购进用于生产产品的原材料所支付的增值税B.购进用于职工宿舍的建筑材料所支付的增值税C.购进用于广告服务的广告费所支付的增值税D.购进用于简易计税方法计税项目的固定资产所支付的增值税5.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业可以享受税前扣除50%的所得税收优惠C.创业投资企业可以享受100%的所得税收优惠D.从事符合条件的环境保护项目的企业可以享受100%的税前扣除6.某个人2023年度取得工资收入12万元，年终奖6万元。假设该个人适用税率为20%，速算扣除数为14100元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为（）。A.1.41万元B.2.41万元C.3.41万元D.4.41万元7.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于偶然所得的有（）。A.工资收入B.利息收入C.红利收入D.中奖收入8.企业在计算增值税应纳税额时，下列情况中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物D.向境外单位销售货物9.下列关于消费税的说法中，正确的有（）。A.消费税的征税环节仅限于生产环节B.消费税的征税环节包括生产、委托加工和进口环节C.消费税的征税环节仅限于进口环节D.消费税的征税环节仅限于零售环节10.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。A.购买原材料所支付的货款B.支付的工资费用C.购买固定资产所支付的货款D.支付的利息费用11.某企业2023年度取得应税收入1000万元，无免税收入，适用25%的企业所得税税率。假设该企业2023年度发生广告费支出200万元，业务招待费支出100万元。根据现行企业所得税法规定，该企业2023年度可税前扣除的业务招待费支出为（）。A.50万元B.60万元C.100万元D.200万元12.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。A.慈善捐赠专项附加扣除的扣除标准为每年3000元B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除标准为每月1000元C.住房租金专项附加扣除的扣除标准为每月1500元D.赡养老人专项附加扣除的扣除标准为每月2000元13.根据消费税法的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的有（）。A.化妆品B.酒精C.烟草D.书籍14.企业在计算增值税应纳税额时，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进用于生产产品的原材料所支付的增值税B.购进用于职工宿舍的建筑材料所支付的增值税C.购进用于广告服务的广告费所支付的增值税D.购进用于简易计税方法计税项目的固定资产所支付的增值税15.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.软件生产企业可以享受50%的所得税收优惠B.从事符合条件的环境保护项目的企业可以享受50%的税前扣除C.高新技术企业减按50%的税率征收企业所得税D.小型微利企业可以享受税前扣除100%的所得税收优惠三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请根据题目要求，判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.√B.×2.个人所得税的应纳税所得额，是指纳税义务人每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及国务院规定可以减除的其它项目后的余额。A.√B.×3.消费税的征税环节，仅限于生产环节。A.√B.×4.企业在计算增值税应纳税额时，购进用于简易计税方法计税项目的固定资产所支付的增值税，不得从销项税额中抵扣。A.√B.×5.高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。A.√B.×6.个人所得税的专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。A.√B.×7.消费税的征税对象，是指在中国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的应税消费品的行为。A.√B.×8.企业在计算增值税应纳税额时，购进用于集体福利的货物所支付的增值税，不得从销项税额中抵扣。A.√B.×9.小型微利企业可以享受税前扣除50%的所得税收优惠。A.√B.×10.个人所得税的应纳税所得额，不包括个人所得税法规定的免税收入和减税收入。A.√B.×四、简答题（本题型共4小题，每小题5分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。请简要回答个人所得税专项附加扣除的主要内容。2.简述消费税的征税环节。请简要回答消费税的征税环节。3.简述企业所得税税收优惠的主要类型。请简要回答企业所得税税收优惠的主要类型。4.简述增值税进项税额的抵扣规定。请简要回答增值税进项税额的抵扣规定。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.答案：B解析：根据企业所得税法规定，广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2023年度可税前扣除的广告费支出为1000万元×15%=150万元，实际发生150万元，因此可税前扣除150万元。2.答案：B解析：根据个人所得税法规定，子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元；继续教育专项附加扣除的扣除标准为每年3000元，学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月；住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限为30年；大病医疗专项附加扣除的扣除比例为60%。因此，选项B正确。3.答案：A解析：根据消费税法规定，消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。因此，卷烟属于消费税征收范围。4.答案：B解析：根据增值税法规定，购进用于集体福利或者个人消费的货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣进项税额。因此，购进用于职工宿舍的建筑材料所支付的增值税不得从销项税额中抵扣。5.答案：A解析：根据企业所得税法规定，高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策；小型微利企业可以享受税前扣除50%的所得税收优惠；创业投资企业可以享受投资额的70%在当年扣除，剩余部分在以后纳税年度结转扣除的优惠政策；从事符合条件的环境保护项目的企业可以享受100%的税前扣除。因此，选项A正确。6.答案：B解析：该个人2023年度应缴纳的个人所得税=[（12万元-5000元）×20%-14100元]+（60000元×20%-14100元）=2.41万元。7.答案：D解析：根据个人所得税法规定，偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。因此，中奖收入属于偶然所得。8.答案：C解析：根据增值税法规定，销售给一般纳税人的货物，应当开具增值税专用发票。因此，向一般纳税人销售货物时可以开具增值税专用发票。9.答案：B解析：根据消费税法规定，消费税的征税环节包括生产、委托加工和进口环节。因此，选项B正确。10.答案：C解析：根据企业所得税法规定，购买固定资产所支付的货款属于资本性支出。因此，选项C正确。11.答案：A解析：根据企业所得税法规定，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。该企业2023年度可税前扣除的业务招待费支出为100万元×60%=60万元，但最高不得超过800万元×0.5%=40万元，因此可税前扣除40万元。12.答案：B解析：根据个人所得税法规定，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除标准为每月1000元；继续教育专项附加扣除的扣除标准为每年3000元，学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月；住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限为30年；大病医疗专项附加扣除的扣除比例为70%。因此，选项B正确。13.答案：C解析：根据消费税法规定，消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。因此，白酒属于消费税征收范围。14.答案：B解析：根据增值税法规定，购进用于集体福利或者个人消费的货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣进项税额。因此，购进用于职工食堂的食品所支付的增值税不得从销项税额中抵扣。15.答案：D解析：根据企业所得税法规定，小型微利企业可以享受税前扣除50%的所得税收优惠。因此，选项D正确。二、多项选择题答案及解析1.答案：ABD解析：根据企业所得税法规定，销售商品的收入，在商品交付给购买方时确认；提供劳务的收入，在提供劳务交易结果能够可靠估计时确认；利息收入，按照合同约定的利率和应收利息的确认方法确认。因此，选项ABD正确。2.答案：ABD解析：根据个人所得税法规定，子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元；继续教育专项附加扣除的扣除标准为每年3000元，学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月；大病医疗专项附加扣除的扣除比例为60%。因此，选项ABD正确。3.答案：ABD解析：根据消费税法规定，消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。因此，选项ABD正确。4.答案：ACD解析：根据增值税法规定，购进用于生产产品的原材料所支付的增值税、购进用于广告服务的广告费所支付的增值税、购进用于简易计税方法计税项目的固定资产所支付的增值税，可以抵扣进项税额。因此，选项ACD正确。5.答案：ABD解析：根据企业所得税法规定，高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策；小型微利企业可以享受税前扣除50%的所得税收优惠；从事符合条件的环境保护项目的企业可以享受100%的税前扣除。因此，选项ABD正确。6.答案：B解析：该个人2023年度应缴纳的个人所得税=[（12万元-5000元）×20%-14100元]+（60000元×20%-14100元）=2.41万元。因此，选项B正确。7.答案：CD解析：根据个人所得税法规定，偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。因此，选项CD正确。8.答案：BCD解析：根据增值税法规定，销售给一般纳税人的货物，应当开具增值税专用发票；向小规模纳税人销售货物时可以开具增值税普通发票；向境外单位销售货物时可以开具增值税普通发票。因此，选项BCD正确。9.答案：B解析：根据消费税法规定，消费税的征税环节包括生产、委托加工和进口环节。因此，选项B正确。10.答案：AC解析：根据企业所得税法规定，购买原材料所支付的货款、购买固定资产所支付的货款属于资本性支出。因此，选项AC正确。11.答案：A解析：根据企业所得税法规定，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。该企业2023年度可税前扣除的业务招待费支出为100万元×60%=60万元，但最高不得超过800万元×0.5%=40万元，因此可税前扣除40万元。因此，选项A正确。12.答案：ABD解析：根据个人所得税法规定，子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元；继续教育专项附加扣除的扣除标准为每年3000元，学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月；住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限为30年；大病医疗专项附加扣除的扣除比例为70%。因此，选项ABD正确。13.答案：AD解析：根据消费税法规定，消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。因此，选项AD不属于消费税征收范围。14.答案：ABD解析：根据增值税法规定，购进用于集体福利或者个人消费的货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣进项税额。因此，选项ABD不得从销项税额中抵扣。15.答案：D解析：根据企业所得税法规定，小型微利企业可以享受税前扣除50%的所得税收优惠。因此，选项D正确。三、判断题答案及解析1.答案：√解析：根据企业所得税法规定，广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，该表述正确。2.答案：×解析：根据个人所得税法规定，个人所得税的应纳税所得额，是指纳税义务人每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及国务院规定可以减除的其它项目后的余额。因此，该表述错误。3.答案：×解析：根据消费税法规定，消费税的征税环节包括生产、委托加工和进口环节。因此，该表述错误。4.答案：√解析：根据增值税法规定，购进用于简易计税方法计税项目的固定资产所支付的增值税，不得从销项税额中抵扣。因此，该表述正确。5.答案：√解析：根据企业所得税法规定，高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。因此，该表述正确。6.答案：√解析：根据个人所得税法规定，个人所得税的专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。因此，该表述正确。7.答案：√解析：根据消费税法规定，消费税的征税对象，是指在中国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的应税消费品的行为。因此，该表述正确。8.答案：√解析：根据增值税法规定，购进用于集体福利或者个人消费的货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣进项税额。因此，该表述正确。9.答案：×解析：根据企业所得税法规定，小型微利企业可以享受税前扣除50%的所得税收优惠。因此，该表述错误