快开门式压力容器R1证理论考试题（附答案）

税收基础知识学习题（附答案）单选题1.作为核心业务系统，综合征管信息系统的功能主要涵盖以下哪些主要环节（）。①税务登记②纳税申报③缴款入库④发票管理⑤稽查管理⑥会计统计A、①②③⑤B、②③④⑤⑥C、①②③⑤⑥D、①②③④⑤⑥参考答案：D2.资产负债表中"未分配利润"项目表示企业实现的未分配利润，如果企业"本年利润"账户为借方余额24万元，"利润分配--未分配利润"账户为贷方余额120万元，则"未分配利润"项目应填报（）。A、-24B、96C、120D、144参考答案：B3.中国信息化纳税服务的主要载体不包括（）。A、网上办税服务厅B、税务信息广播C、"12366"纳税服务热线D、税务门户网站参考答案：B4.执法过错行为中未按规定受理和审批减免税申请的行为，属于（）。A、应当进行批评教育的过错行为B、应当责令作出书面检查的过错行为C、应当责令待岗的过错行为D、应当取消执法资格的过错行为参考答案：B5.执法过错行为中违规提前征收和延缓征收税款、多征、少征税款的行为，属于（）。A、应当进行批评教育的过错行为B、应当责令作出书面检查的过错行为C、应当责令待岗的过错行为D、应当取消执法资格的过错行为参考答案：D6.政府在建立税制以及运用税收政策时，应以法律为依据，遵循依法治税。这体现了税收的（）原则。A、财政B、公平C、公证D、法治参考答案：D7.征纳税双方权利义务共同指向的客体是（）。A、计税依据B、税目C、税率D、课税对象参考答案：D8.在众多税收信息化的新技术中，能便捷纳税人服务实现随时随地办税、办公的技术是（）。A、数据可视化B、云计算C、移动互联网D、大数据参考答案：C9.在一项软件应用的研发过程中，最先开始的步骤是（）。A、需求分析和定义B、系统设计C、程序编写D、可行性研究与规划参考答案：D10.在税务信息化的进程中，产生了一种新的技术，可以用大量的数据集构成数据图像，将数据的各个属性值以多维数据的形式表示，进而从不同的维度观察和分析数据，这种新技术是（）。A、大数据B、数据可视化C、云计算D、数据挖掘参考答案：B11.在金税三期工程中，税务登记、发票管理、税收优惠、税务认定、税务证明、纳税申报等业务内容属于总体业务框架的（）。A、管理决策B、税库银C、核心征管D、外部信息交互参考答案：C12.在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A、罚金B、税收滞纳金C、银行罚息D、被没收财物的损失参考答案：C13.云计算是基于（）的相关服务的增加、使用和交付模式，提供动态易扩展且经常是虚拟化的资源。A、局域网B、广域网C、有线电视网D、互联网参考答案：D14.以（）为依托，构建的网上办税服务厅、"12366"纳税服务热线、税务门户网站等，已经成为中国信息化纳税服务的主要载体。A、纳税服务B、征管系统C、信息技术D、软件开发参考答案：C15.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。A、国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税B、房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%C、在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除D、企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为参考答案：A16.依据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）日内。A、15B、30C、45D、60参考答案：D17.信息系统一体化的主要内容是应用软件一体化、硬件系统一体化、网络系统一体化和信息系统安全一体化，它依托于税务系统计算机的（）。A、局域网B、城域网C、广域网D、互联网参考答案：C18.信息系统一体化的主要内容是应用软件一体化、硬件系统一体化、网络系统一体化和信息系统安全一体化，即建立一个基于（）的应用系统平台。A、统一规范B、统一管理C、统一控制D、统一规划参考答案：A19.信息技术将（）税收现代化。A、领导B、促进C、引领D、督促参考答案：C20.信息化一词是由（）学者于1967年首次使用的。A、中国B、日本C、美国D、德国参考答案：B21.信息化是指人类社会发展过程中的一个特定阶段，它是由计算机与（）生产工具的革命所引起的工业经济转向信息经济的一种社会发展过程。A、革命B、互联网C、科技D、技术参考答案：B22.县税务局个体分局对某个体户未按规定进行纳税申报行为罚款2000元，该个体户不服欲提出税务行政复议，申请期限是（）。A、自接到行政处罚决定书之日起30日内B、自接到行政处罚决定书之日起60日内C、自接到行政处罚决定书之日起1年内D、自接到行政处罚决定书之日起2年内参考答案：B23.下列支出属于资本性支出的是（）。A、以银行存款468000元购进设备B、以银行存款100000元支付工人工资C、支付广告费200000元D、支付业务招待费3000元参考答案：A24.下列账户中不属于所有者权益类账户的是（）。A、本年利润B、利润分配C、盈余公积D、所得税费用参考答案：D25.下列选项中，哪一项不属于信息系统一体化的主要内容（）。A、应用软件一体化B、数据库系统一体化C、网络系统一体化D、信息系统安全一体化参考答案：B26.下列选项中，不属于税收特征的是（）。A、强制性B、无偿性C、固定性D、明晰性参考答案：D27.下列项目，应存利润表"营业外收入"项目列示的有（）。A、提供劳务收入B、股息收益C、出售设备收入D、销售材料收入参考答案：C28.下列税种中，完全由国家税务机关负责征收的是（）。A、房产税B、车辆购置税C、营业税D、企业所得税参考答案：B29.下列税种中，纳税人和负税人一致的是（）。A、消费税B、增值税C、企业所得税D、关税参考答案：C30.下列属于应当追究责任的执法过错行为中的应当进行批评教育的过错行为的是（）。A、未按规定发售发票B、未对逾期办理开业税务登记行为按违法违章进行处理的C、未按规定认定或取消增值税一般纳税人资格D、未按规定将销售额超过小规模标准的纳税人按增值税一般纳税人管理的参考答案：B31.下列情况发生后，不得冲减销售商品收入的是（）。A、商业折扣B、现金折扣C、销售折让D、销售退同参考答案：B32.下列企业中，属于居民企业应按照居民企业的相关规定缴纳企业所得税的是（）。A、美国某公司在北京设立的办事处B、依照外国（地区）法律成立的企业C、中外合资企业D、日本某公司在北京从事建筑工程作业参考答案：C33.下列关于制作《税收执法督察工作底稿》的说法中错误的是（）。A、执法督察组实施执法督察应当制作《税收执法督察工作底稿》，发现税收执法行为存在违法、违规问题的，应当收集相关证据材料B、收集证据材料时无法取得原件的，应当通过复印、照相、摄像、扫描、录音等手段提取或者复制有关资料，由原件保存单位或者个人在复制件上注明"与原件核对无误，原件存于我处"，并由有关人员签字C、在工作底稿上应当写明行为的内容、时间、情节、证据的名称和出处，以及违法、违规的文件依据D、《税收执法工作底稿》由被督察单位盖章或者由有关人员签字，拒不盖章或者拒不签字的，应当强行要求其签字、盖章参考答案：D34.下列关于税收执法过错责任追究的说法正确的有（）。A、对过错责任人员应当给予行政处分，追究行政法律责任的按照《税收执法过错责任追究办法》予以处罚B、对过错责任人员应当追究刑事责任的按照《税收执法过错责任追究办法》予以处罚C、税收执法过错责任追究从性质上讲是一种行政纪律责任追究D、税收执法过错责任追究，是外部行政纪律责任追究途径之一参考答案：C35.下列关于税收保全措施的说法中，错误的是（）。A、税收保全措施不适用于扣缴义务人B、维持生活必须的住房和用品，不在税收保全的措施范围内C、只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行D、针对的对象仅限于从事生产、经营的纳税人参考答案：C36.下列关于收入的说法中，错误的是（）。A、收入是企业在日常活动中形成的B、收入在经济利益的流入额能够可靠计量时才能予以确认C、符合收入定义和收入确认条件的项目，应列入利润表D、收入会导致所有者权益增加或导致负债增加参考答案：D37.下列关于行政强制的说法，不正确的是（）。A、行政强制执行的主体是行政机关，以及法律、行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织B、当事人不到场的，邀请见证人到场，由见证人和行政执法人员在现场笔录上签名或者盖章C、冻结存款、汇款时，必须向金融机构交付冻结通知书，并在1日内向当事人交付冻结决定书D、行政强制措施由法律设定参考答案：C38.下列关于行政处理惩戒措施的说法中，正确的是（）。A、批评教育的处理形式可以不书面记载B、责令待岗期限为2-6个月C、取消执法资格期限为两年D、责令待岗的人员必须接受适当形式的培训后方可上岗参考答案：D39.下列关于"利润分配"账户的说法中，不正确的是（）。A、属于损益类账户B、用来核算企业利润的分配或亏损的弥补C、期末贷方余额表示累计未分配利润D、期末借方余额表示累计未弥补亏损参考答案：A40.下列固定资产中，按会计规定应计提折旧，但按税法规定不得计提折旧的是（）。A、未提足折旧提前报废的设备B、闲置的设备C、已提足折旧继续使用的设备D、经营租赁租人的设备参考答案：B41.下列固定资产，在计算应纳税所得额时准予计算折旧扣除是（）。A、单独估价作为固定资产入账的土地B、未投入使用的房屋、建筑物C、以经营租赁方式租入的固定资产D、以融资租赁方式租出的固定资产参考答案：B42.下列公司不能成为企业所得税纳税人的是（）。A、汽车制造公司在外省设立的分公司B、纺织品企业投资设立的全资子公司C、日本公司在中国设立机构场所D、拥有15个子公司的母公司参考答案：A43.下列各项中，属于中央税是（）。A、关税B、增值税C、车船税D、契税参考答案：A44.下列各项中，属于价外税的是（）。A、关税B、增值税C、企业所得税D、消费税参考答案：B45.下列各项中，不属于流转税的是（）。A、增值税B、印花税C、关税D、消费税参考答案：B46.下列各项收益中，不属于收入要素的是（）。A、商品销售收入B、提供劳务收入C、销售原材料收入D、无形资产转让收益参考答案：D47.下列各项收入中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）。A、出租机器设备的租金收入B、违约金收入C、转让无形资产所有权的收入D、出售固定资产的收入参考答案：A48.下列各税种中，属于地方税的是（）。A、增值税B、土地增值税C、企业所得税D、消费税参考答案：B49.下列各税种中，不适用从价计征形式的是（）。A、增值税B、营业税C、房产税D、城镇土地使用税参考答案：D50.下列各税种属于行为税的是（）。A、营业税B、增值税C、消费税D、印花税参考答案：D51.下列各课税要素中，与纳税期限密切相关的是（）。A、纳税人B、计税依据C、纳税环节D、课税对象参考答案：D52.我国现行税制中，属于真正意义上的中央税的是（）。A、消费税B、增值税C、企业所得税D、个人所得税参考答案：A53.我国利润表是通过多步计算得出当期损益的，通常把利润计算分解为（）三步。A、营业利润、利润总额和净利润B、主营业务收入、营业利润和可分配利润C、毛利、营业利润和利润总额D、毛利、营业利润和应税利润总额参考答案：A54.同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的，这种税率形式是（）。A、累进税率B、定额税率C、优惠税率D、比例税率参考答案：D55.通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的是（）。A、法定式减免B、税率式减免C、税额式减免D、税基式减免参考答案：D56.通过利润表不能反映的事项有（）。A、了解企业的经营成果B、分析企业的获利能力C、了解企业的经济资源及其分布情况D、分析企业的盈利增长趋势参考答案：C57.所得多者多征，所得少者少征，无所得者不征。这体现了税收的（）。A、横向公平B、纵向公平C、普遍征税D、平均征税参考答案：B58.税务机关与法律、法规授权的组织共同作出的具体行政行为不服的，以（）。A、税务机关和该组织为共同被申请人B、税务机关为被申请人C、税务机关和该组织的共同上一级行政机关为被申请D、该组织为被申请人参考答案：A59.税务行政复议机关应当在收到复议申请之日起（）日内，根据事实和法律，对有争议的具体行政行为的合法性和适当性进行审查，依法作出复议决定或作出相应处理。A、10B、30C、60D、90参考答案：C60.税收纵向公平是指经济能力不同的人应缴纳数额不同的税收，税法对不同收入水平的纳税人规定不同的负担水平。在税率选择上，一般通过（）实现。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率参考答案：B61.税收职能中最基本的职能是（）。A、调节职能B、财政职能C、监督职能D、管理职能参考答案：B62.税收执法过错责任的归责原则实行（）。A、无过错责任原则B、过错责任原则C、过错责任推定原则D、公平责任原则参考答案：B63.税收在征收和缴纳过程中要求耗费成本最小，这体现了税收的（）原则。A、财政B、效率C、公证D、法治参考答案：B64.税收是人类社会发展到一定阶段的产物，它伴随着（）而起源。A、人类的产生B、国家的产生C、法律的产生D、剩余产品的出现参考答案：B65.税率主要有三基本种形式，其中不包括（）。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率参考答案：D66.数据可视化技术的基本思想是将数据库中每一个（）作为单个图元元素表示，大量的数据集构成数据图像。A、数据表B、视图C、数据项D、字段参考答案：C67.实施执法督察，督察内审部门提前（）个工作日向被督察单位下发税收执法督察通知，告知执法督察的时间、内容、方式，需要准备的资料，配合工作的要求等。A、1B、3C、5D、10参考答案：B68.全国税务系统推广使用行政办公、财务、采购、人事等管理信息系统，推进无纸化办公进程，基本实现了（），进一步提高了行政管理效率。A、行政办公自动化B、税收征管自动化C、税收稽查自动化D、财务管理自动化参考答案：A69.权益性投资资产的转让所得按照（）确定其是境内所得还是境外所得。A、转让企业所在地B、接受企业所在地C、投资企业所在地D、被投资企业所在地参考答案：D70.区分不同税种的主要标志是（）。A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、纳税环节参考答案：B71.企业销售产品一批，销售价格30000元，增值税税率13%。企业应向购买方收取的款项为（）元。A、30000B、35100C、33900D、以上均不对参考答案：C72.企业外购无形资产，支付价款20万元.合同约定使用5年；企业白行研发专利技术计人资产的价值80万元，预期使用10年。企业每年摊销的费用与税前扣除的金额分别为（）万元。A、4与8B、12与16C、12与18D、16与8参考答案：B73.企业收到政府的财政拨款，用于补偿已发生的政策性损失，应贷记（）科目。A、短期借款B、资本公积C、营业外收入D、实收资本参考答案：C74.企业缴纳应负担的职工基本养老保险和医疗保险时，应借记（）科目。A、库存现金B、应付职工薪酬C、银行存款D、其他应收款参考答案：B75.企业缴纳的下列税金中，在利润表中"营业税金及附加"项目反映的是（）。A、增值税B、消费税C、印花税D、所得税参考答案：B76.企业核算已销售存货的成本时，将其划分"主营业务成本"科目与"其他业务成本"科目，这种做法体现的会计信息质量要求是（）。A、真实性B、谨慎性C、重要性D、实质重于形式参考答案：C77.企业编制资产负债表时，有关账户明细账余额情况如下表：（单位：元）账户名称期末余额借方贷方应收账款（总账）21000应收账款--甲公司32000应收账款--乙公司11000预收账款（总账）3660预收账款--丙公司2340预收账款--丁公司6000编制资产负债表时应收账款项目应填报（）元。A、21000B、32000C、34340D、23340参考答案：C78.企业按照规定缴存住房公积金时，应该借记（）科目。A、其他应付款B、管理费用C、应付职工薪酬D、其他应交款参考答案：C79.期末，企业应将损益类账户的发生额结转至（）账户。A、未分配利润B、利润分配C、本年利润D、营业利润参考答案：C80.某企业于2015年8月8日开业，该企业的纳税年度时间为（）。A、2015年1月1日至2015年12月31日B、2015年8月8日至2015年12月31日C、2015年8月8日至2016年8月8日D、以上三种由纳税人选择参考答案：B81.某企业年初"利润分配--未分配利润"账户借方余额19万元，当年利润总额45万元，所得税费用7万元，未进行利润分配。该企业"利润分配--未分配利润"账户的年末余额是（）万元。A、26B、19C、45D、7参考答案：R82.某企业会计核算执行《企业会计准则》，2016年1月缴纳的各种税费分别是城建税100元，教育费附加30元，房产税20元，车船税为40元。则应计入"营业税金及附加"科目的金额是（）。A、130元B、150元C、190元D、60元参考答案：A83.某企业2015年取得技术转让所得600万元，符合企业所得税减免税条件。则计入应纳税所得额的金额是（）万元。A、50B、600C、100D、O参考答案：A84.某企业2015年发生的营业收入1700万元，营业成本800万元，销售费用20万元，管理费用50万元，财务费用10万元，投资收益40万元，资产减值损失30万元（损失），公允价值变动损益80万元（收益），营业外收入38万元，营业外支出11万元。该企业2015年度的营业利润为（）。A、937万元B、870万元C、820万元D、910万元参考答案：D85.某企业2015年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）。A、13万元B、15万元C、18万元D、23万元参考答案：D86.某企业2014年年度利润总额300万元，"营业外支出"账户中列支捐赠支出40万元，其中直接给灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元。则当年捐赠支出的纳税调整金额是（）万元。A、10B、6C、40D、30参考答案：A87.某工业企业2016年年度应纳税所得额20万元，从业人员78人，资产总额2000万元。则该企业适用的税率是（）。A、25%B、20%C、27%D、10%参考答案：B88.美国微软公司在中国设立分支机构，就其来源于中国境外的与机构场所有联系的所得缴纳企业所得税时，适用的税率是（）。A、20%B、25%C、30%D、10%参考答案：B89.金税三期总体目标中，重点建设的一个平台是（）。A、包含网络设备和安全设备的统一的硬件管理平台B、包含国税税种和地税税种的统一的基础软件平台C、包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台D、包含安全设备和基础软件的统一的技术基础平台参考答案：C90.金税三期工程中的外部信息交互主要是利用现代信息化手段，实现各级税务机关与相关外部门机构的业务信息及数据的安全可靠交换与共享。其中负责将接收到的外部门报文转换为金三标准报文的组成部分是（）。A、交换应用B、信息资源目录C、交换平台D、第三方信息库参考答案：C91.金税三期工程的三个战略目标不包括（）。A、提高纳税服务B、实施风险管理C、发展现代信息技术系统D、推广综合征管系统参考答案：D92.金税三期的总体目标中不包括（）。A、要国际领先与中国特色兼具B、要统一全国国、地税征管应用系统版本C、实时监控全国征管数据D、推广包括综合征管系统、增值税管理信息系统、出口退税系统等在内的37个全国统一应用软件参考答案：D93.金税工程先后经历了一期和二期建设阶段，其中金税二期工程是（）年正式启动的。A、1994B、1998C、2001D、2011参考答案：B94.金税二期是1998年总局在总结一期试运行经验的基础上提出的，主要目标是建立（）。A、增值税管理信息系统B、消费税管理信息系统C、所得税管理信息系统D、营业税管理信息系统参考答案：A95.将税种划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类的依据是（）。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同参考答案：A96.将税收分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税的依据是（）。A、税收管理和使用权限B、征税对象的性质C、计税标准D、税负是否转嫁为标准参考答案：B97.甲企业2015年4月1日向乙公司借入经营性资金400万元，借款期限1年，到期一次性还本付息，本息合计428万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项。该甲企业在计算2015年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元。A、28B、21C、3D、4参考答案：C98.甲公司从境外进口一批食品，甲省乙市海关（位于乙市丙区）在例行检查时，发现食品中存在假冒伪劣商品，于是没收了该批商品，并对该公司罚款4万元。该公司不服海关处罚应向（）起诉。A、甲省高级人民法院B、丙区人民法院C、乙市中级人民法院D、海关所属地海事法院参考答案：C99.计算应纳税所得额时，允许在当期扣除的项目是（）。A、企业支付的税收滞纳金B、免税收入形成的费用C、对不征税收入形成的固定资产所计提的折旧额D、关联企业间支付的管理费参考答案：B100.计入下列会计账户的金额，会影响当期利润总额的是（）。A、本年利润B、制造费用C、应付职工薪酬D、营业外支出参考答案：D101.行政诉讼是法院通过审判方式进行的一种（）。A、复议活动B、司法活动C、行政申诉处理活动D、监督处理活动参考答案：B102.行政强制实施主体除了由法律、行政法规规定的行政机关以外，还包括（）。A、具有法定资质的中介机构B、受行政机关委托的组织C、行政机关规定的组织D、法律、行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织参考答案：D103.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起（）日内将复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。被申请人应当自收到复议申请书副本或行政复议申请笔录复印件之日起（）日内提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。A、710B、510C、715D、515参考答案：A104.国家征税凭借的是（）。A、财产权力B、政治权力C、行政权力D、所有权参考答案：B105.国家征税的目的是为了满足（）。A、企业需要B、社会公共需要C、私人需要D、国家需要参考答案：B106.国家税务总局与各省国税局、地税局之间的信息交换不断深化，促进了跨地区的税收信息共享，实现了（）向（）的转变。A、局部信息，全局信息B、全局信息，局部信息C、局部交换，全局交换D、全局交换，局部交换参考答案：A107.关于资产的所得税处理，下列说法中不正确是（）。A、租人固定资产的改建支出，准予摊销B、房屋建筑物的折旧年限为20年C、自创商誉，不得计算摊销费用D、在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除参考答案：B108.关于销售商品确认收入时点，下列说法中不正确的是（）。A、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入B、采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入C、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入参考答案：D109.根据我国增值税的相关规定，个人销售额达到或者超过一定标准的照章全额纳税，销售额低于该标准的则免予征收增值税。这种减免税方式称为（）。A、免征额B、税额抵免C、项目扣除D、起征点参考答案：D110.根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的是（）。A、居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得B、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所没有实际联系的境外应税所得C、非居民企业转让境外的房产D、居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中不属于该项所得负担的部分参考答案：A111.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项资产中，不得提取折旧的固定资产是（）。A、未使用的房屋、建筑物B、以经营租赁方式出租的固定资产C、已提足折旧继续使用的固定资产D、季节性停用的机器设备参考答案：C112.根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。A、土地增值税B、增值税C、消费税D、营业税参考答案：B113.根据企业所得税的相关规定，下列业务不视同销售，确认收入的是（）。A、将自产产品用于市场推广送给客户B、将自产产品赠送给受灾地区C、将自产产品用于本单位在建工程D、将自产产品用于职工奖励参考答案：C114.根据行政复议法律制度的规定，行政复议期间，申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的税务具体行政行为有利害关系的，可以向行政复议机关申请作为（）参加行政复议。A、案外人B、共同被申请人C、共同申请人D、第三人参考答案：D115.根据行政法理论和《行政强制法》规定，下列行政行为中，属于行政强制措施的是（）。A、税务机关依法对逾期不履行缴纳罚款义务的纳税人加处罚款B、质监局依法没收甲企业生产的劣质产品C、交通局依法扣留了李某的驾驶证D、有权的行政机关依法强制拆除当事人违法的建筑物及构筑物参考答案：C116.根据《行政诉讼法》的规定，与本案有关的某些证据，原告或者第三人不能自行收集的，可以申请人民法院调取，这些证据不包括（）。A、由国家机关保存而须由人民法院调取的证据B、涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的证据C、为证明行政行为的合法性调取被告作出行政行为时未收集的证据D、确因客观原因不能自行收集的其他证领导集体参考答案：C117.根据《行政诉讼法》的规定，下列关于人民法院立案程序的表述，错误的是（）。A、原告提起税务行政诉讼后，人民法院在接到起诉状时对符合规定的起诉条件的，应当登记立案B、不能当场判定的，接收起诉状，出具书面凭证，7日内决定是否立案C、不符合起诉条件的，作出不予立案的裁定，原告对裁定不服的，可以提起上诉D、法定期限内不能决定是否立案的，应报经人民法院院长批准延期决定，并通知起诉人参考答案：D118.根据《行政诉讼法》的规定，被诉行政机关负责人应当出庭应诉，不能出庭的，应当委托（）出庭。A、行政机关相应的工作人员B、行政机关的副职负责人C、律师D、基层法律服务工作者参考答案：A119.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的是（）。A、对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满2年未恢复执行的，行政机关不再执行B、当事人不履行行政协议的，行政机关应当恢复强制执行C、在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决议被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财务D、实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议参考答案：A120.根据《行政强制法》的规定，下列各项中，行政机关可以做出立即强制执行决定的是（）。A、经催告，当事人逾期仍不履行行政决定B、在催告期间，有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的C、相对人拒不履行行政决定，又未在法定期限内申请行政复议或提起行政诉讼的D、当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的参考答案：B121.根据《行政强制法》，关于金钱给付义务的执行，下列表述中错误的是（）。A、加处罚款或者滞纳金的标准应当告知当事人B、加处罚款或滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额C、行政机关加处罚款或滞纳金超过45日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以强制执行D、划拨存款、汇款应当由法律规定的行政机关决定、并书面通知金融机构参考答案：C122.各级税务机关建立了一系列信息安全管理制度，以下选项中，不属于网络和应用系统安全防护措施的选项为（）。A、防攻击B、身份认证C、安全审计D、密保协议参考答案：D123.对行政机关依法委托的组织作出的具体行为不服的申请复议，被申请人是（）。A、委托的组织B、委托的行政机关C、委托行政机关的上一级主管机关D、由申请人选择委托的行政机关或被委托的组织参考答案：B124.从电子税务的视角来看，税收现代化蓝图的主要特征有（）。①科技引领②人才精进③业务变革④流程优化⑤服务便捷⑥管理智能A、①②③④⑤B、②③④⑤⑥C、①③④⑤⑥D、①②③⑤⑥参考答案：C125.城管大队突击执法时将摊贩陈某违规摆放的水果摊收走。其间并未进行任何说明，未出具任何书面手续，也未给陈某申辩的机会。下列关于本案的说法中，不正确的是（）。A、城管大队收走水果摊前应当听取陈某的意见B、城管大队的行为违反了教育与强制相结合的原则C、城管大队可以委托市容整治办公室实施相关扣押行为D、城管大队应当制作并当场交付扣押决定书和清单参考答案：C126.财务报表中有关项目是单独列报还是汇总列报，应当依据（）原则来判断。A、可靠性B、相关性C、重要性D、谨慎性参考答案：C127.按照企业所得税法相关规定，关于收入确认时点，下列说法正确的是（）。A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现参考答案：A128.按照企业所得税法的相关规定，下列各项收入中，会增加应纳税所得额的是（）。A、国债利息收入B、专项财政拨款C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的股息红利收益D、300万元的技术转让所得参考答案：C129.按照《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》规定，有关企业所得税税率的说法，不正确的是（）。A、居民企业适用税率为25%B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%参考答案：B130.按照《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》规定，下列表述中不正确的是（）。A、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B、企业实际发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除参考答案：A131.按一定的标准和范围对课税对象进行划分，从而确定的具体征税品种或项目，被称之为（）。A、计税依据B、税源C、税目D、税率参考答案：C132.按我国个人所得税法规定，工资薪金所得可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。A、起征点B、免征额C、税率式减免D、税额式减免参考答案：B133.按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序并在一定时期内保持相对稳定。这种做法体现的税收形式特征是（）。A、无偿性B、固定性C、强制性D、规范性参考答案：B134.2014年第十二届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过《行政诉讼法修正案》，自（）起施行。A、2015年5月1日B、2015年6月1日C、2015年8月1日D、2015年12月1日参考答案：A135.2013年全国税务工作会议提出着眼未来定目标，六大体系建设全面推进税收现代化。下列选项中，不属于六大体系的一项是（）。A、完备规范的税法体系B、成熟定型的税制体系C、科学严密的征管体系D、快速高效的应急体系参考答案：D136.2013年全国税务工作会议提出着眼未来定目标，六大体系建设全面推进税收现代化，到（）年基本实现税收现代化。A、2025B、2020C、2030D、2035参考答案：B137.（）是金税三期工程最重要内容，它按照流程管理理念设计开发，其业务主要是包括与纳税人直接相关的税收征管业务。A、核心征管系统B、纳税服务系统C、税库银系统D、外部信息交互系统参考答案：A138.（）是金税三期工程的重要组成部分，它利用现代信息网络技术，进行税务、国库、银行等部门的信息交换和及时数据处理。A、核心征管系统B、纳税服务系统C、税库银系统D、外部信息交互系统参考答案：C139.（）是基于风险管理理念设计开发的，以统一决策支持为目标，强化涉税信息的共享与利用。A、管理决策系统B、纳税服务系统C、税库银系统D、外部信息交互系统参考答案：A140.（）实现了各级税务机关与相关外部门机构的业务信息及数据的安全可靠交换与共享，从外部第三方收集、整理和应用纳税人涉税信息，为税源税基源头控管提供相关信息支持。A、核心征管系统B、纳税服务系统C、税库银系统D、外部信息交互系统参考答案：D多选题1.资产负债表中，应当单独列示的所有者权益类项目有（）。A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、本年利润参考答案：ABC2.资产负债表中，（）项目根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。A、固定资产B、资本公积C、无形资产D、实收资本参考答案：AC3.资产负债表中"一年内到期的非流动负债"项目，根据（）科目贷方余额分析填列。A、长期借款B、长期应付款C、应付账款D、应付债券参考答案：ABD4.在利润表中，下列（）项目可以用负数列示。A、管理费用B、财务费用C、投资收益D、利润总额参考答案：BCD5.在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧税前扣除的有（）。A、季节性停用的机器设备B、接受捐赠的办公楼C、以经营租赁方式租人的仓库D、已提足折旧继续使用的机器设备参考答案：CD6.与课税对象紧密相关，将课税对象进一步细化和量化的两个基本概念是（），A、纳税期限B、税目C、税基D、纳税地点参考答案：BC7.有关法的强制性的论述，下列选项中正确的有（）。A、法具有强制性，使其与道德规范等其他社会规范相区别B、法的强制性是一种特殊的强制性，即国家强制性C、国家强制力保证法的实施也必须依法进行，受法律规范的约束D、国家强制力不是保证法的实施的唯一力量参考答案：BCD8.以下选项中，不属于金税三期工程总体业务架构的有（）。A、税库银B、核心征管C、防伪税控系统试点D、交叉稽查系统试点参考答案：CD9.以下哪些技术引领了税务信息化技术建设发展的新方向（）。A、云计算B、移动互联网C、数据库技术D、办公自动化系统参考答案：AB10.依据个人所得税的相关规定，下列说法中正确的有（）。A、个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税B、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税C、个人取得特许权的经济赔偿收入，应按"偶然所得"项目缴纳个人所得税D、个人独资企业为投资者支付的个人工资，不得在所得税前扣除参考答案：AD11.信息系统一体化的主要内容有（）。A、应用软件一体化B、硬件系统一体化C、网络系统一体化D、纳税服务一体化参考答案：ABC12.信息系统一体化的标准要求有（）。A、软硬件系统一体化B、建立协作运行机制C、实行标准化、规范化建设D、项目建设科学高效参考答案：BCD13.信息化在实现税收现代化中的重要作用有（）。A、信息化是税收现代化的基础和前提B、信息化是现代纳税服务的主要方式C、信息化将推动税收管理精准和高效D、信息化对税收现代化起唯一决定性作用参考答案：ABC14.下列有关企业所得税税率说法，正确的有（）。A、非居民企业适用的所得税的税率为20%B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境外的所得适用税率为25%C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%参考答案：CD15.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。A、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除B、每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除C、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D、将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除参考答案：AC16.下列有关法的普遍性的说法，正确的有（）。A、法的普遍性是指法在国家权力管辖范围内普遍有效B、法的普遍约束力是以外在强制力为特征的约束，而其他社会规范以内在强制为主要特征C、法的普遍性在空间上是以国家主权管辖范围为界，因此，它不是绝对的和无限的D、法具有普遍性，因此，一切具体法律的效力都是完全相同的参考答案：ABC17.下列应按"特许权使用费所得"税目征收个人所得税的收入项目有（）。A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C、某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得D、个人取得特许权的经济赔偿收入参考答案：ABD18.下列项目属于资产负债表中的"非流动负债"项目的有（）。A、应交税费B、长期应付款C、应付账款D、长期借款参考答案：BD19.下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。A、甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税B、乙某提供翻译，并且在出版作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税C、稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得D、劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得参考答案：ACD20.下列税种中，属于中央税的有（）。A、关税B、消费税C、营业税D、增值税参考答案：AB21.下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（）。A、投资者的工资不得税前扣除B、企业计提的各种准备金不得税前扣除C、分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除D、企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除参考答案：AB22.下列税金中，应计入利润表中的"营业税金及附加"项目的有（）。A、增值税B、营业税C、消费税D、企业所得税参考答案：BC23.下列属于税务行政复议特有原则和制度的是（）。A、复议期间具体行政行为不停止执行原则B、禁止不利变更原则C、合法、公正、公开、及时和便民原则D、一级复议制度参考答案：ABD24.下列情形中属于我国非居民企业纳税人的有（）。A、依照外国（地区）法律成立的公司B、依照外国（地区）法律成立的公司，但在中国境内设立机构、场所C、依照外国（地区）法律成立的公司，有来源于中国境内所得D、依照外国（地区）法律成立的公司，实际管理机构在中国境内参考答案：BC25.下列情形，按规定不应视同销售确定收入的是（）。A、房地产企业将开发的商品房转作办公使用B、钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C、某食品生产企业将生产的植物油给职工作为福利发放D、企业将产品捐赠给福利机构参考答案：AB26.下列交易或事项中，一定会影响当期利润总额的有（）。A、无形资产转让净损失B、支付的税收罚款C、计提车间用固定资产的折旧D、支付的业务宣传费参考答案：ABD27.下列关于资产负债表项目填报方法叙述正确的是（）。A、根据总账余额直接填列B、根据明细账余额分析填列C、根据报表其他项目合计填列D、根据总账余额合计填列参考答案：ABCD28.下列关于资产负债表反映内容的说法正确的是（）。A、顾名思义，资产负债表包括资产和负债两大要素B、编制资产负债表时编报时间要具体到年、月、日C、资产负债表上的数字反映的是编报当月企业的经营成果D、资产负债表上的数字反映的是编报当月月末企业的财务状况信息参考答案：BD29.下列关于税收执法责任制的说法，正确的有（）。A、岗位职责就是将税收征管流程内的征收、管理、稽查等执法工作，细化为具体对执法岗位及各级税务机关负责人的职权责任和具体标准的确认B、内部考核包括审计署等监督部门的检查C、工作规程要明确工作步骤、顺序、时限、形式和标准D、对过错责任人员应当给予行政处分或者应当追究刑事责任的，适用《税收执法过错责任追究办法》参考答案：AC30.下列关于税收执法督察实施程序中的处理程序的说法，正确的有（）。A、督察内审部门在审理中发现事实不清、证据不足、资料不全的，应当通知执法督察组对证据予以补正B、督察内审部门在审理中发现事实不清、证据不足、资料不全的可以重新组织人员进行核实、检查C、督察内审部门在审理中对适用税收法律、行政法规和税收政策有疑义的问题，以及涉嫌违规的涉税文件，应当书面征求本级税务机关法规部门和业务主管部门意见D、督察内审部门在审理中对适用税收法律、行政法规和税收政策有疑义的问题，以及涉嫌违规的涉税文件，可以提交本级税务机关集体研究，并作好会议记录参考答案：ABCD31.下列关于税收强制执行措施的表述中，错误的是（）。A、税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施B、采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行C、家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围内D、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人参考答案：ACD32.下列关于收入确认时间的说法中，正确的有（）。A、股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C、特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现参考答案：ABD33.下列关于涉税犯罪及其承担的责任，说法错误的是（）。A、纳税人逃税，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，一律不予追究刑事责任B、纳税人逃避追缴欠税，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，应减轻或者免除处罚C、纳税人以暴力方法拒不缴纳税款，后主动补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任D、扣缴义务人逃税，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任参考答案：ABCD34.下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额参考答案：ABD35.下列关于行政强制措施设定的说法，正确的有（）。A、依据《行政强制法》的相关规定，行政强制措施由法律设定B、尚未制定法律且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定限制人身自由的行政强制措施C、地方性法规只有在尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的，才可以设定查封、扣押措施D、尚未制定法律且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定冻结存款的行政强制措施参考答案：AC36.下列关于车辆购置税的说法正确的有（）。A、车辆购置税与消费税的车辆征税范围一致B、以在中国境内和境外购置规定的车辆为课税对象C、征税具有特定目的D、价外征收，不转嫁税负参考答案：CD37.下列关于车辆购置税办理纳税申报地的表述中，正确的有（）。A、需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报B、需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向购买地的主管税务机关办理纳税申报C、不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆上牌落籍地或落户地的主管税务机关办理纳税申报D、不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报参考答案：AD38.下列关于车购税最低计税价格的表述中，正确的有（）。A、最低计税价格管理办法由国家税务总局制定B、最低计税价格管理办法由国务院制定C、最低计税价格依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定D、最低计税价格依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照出厂最低价格核定参考答案：AC39.下列关于查封的两种方式的说法，正确的有（）。A、税务机关作出查封决定并对查封的财物加贴封条，此情形下，被查封的财物不仅被限制了转移、处分权，同时也被限制了使用权B、对有产权证件的动产或者不动产，税务机关作出查封决定并可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。此情形下，被查封的财物仅仅被限制了转移、处分权，当事人还可以继续使用C、税务机关作查封决定并对查封的财物加贴封条，此情形下，被查封的财物仅仅被限制了转移、处分权，但未被限制使用权，当事人还可以继续使用D、对有产权证件的动产或者不动产，税务机关作出查封决定并可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。此情形下，被查封的财物不仅被限制了转移、处分权，同时也被限制了使用权，当事人不可以继续使用参考答案：AB40.下列固定资产中，应计提折旧并可以税前扣除的有（）。A、处于生产淡季而暂停使用的生产设备B、因转产而闲置不用的厂房C、企业临时出租给其他企业使用的货车D、融资租赁租入的大型设备参考答案：ABCD41.下列各项中，属于逃税罪构成要件的有（）。A、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报B、逃避缴纳税款数额巨大C、逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上D、五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的参考答案：AC42.下列各项中，属于税收制度要素的有（）。A、减税免税B、纳税义务人C、征税对象D、税率参考答案：ABCD43.下列各项支出应该采用分期摊销方式在税前扣除的有（）。A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租入固定资产的改建支出C、自创商誉D、固定资产的大修理支出参考答案：ABD44.下列各项体现行政强制合理性原则的有（）。A、不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品B、对于违反行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的情况，行政机关可以不采取行政强制措施C、行政强制的设定和实施，应当依照法定的权限、范围、条件和程序D、因行政机关或人民法院违法实施行政强制受到损害的，当事人有权要求国家赔偿参考答案：AB45.下列各项特性体现税收特征的有（）。A、无偿性B、收益性C、强制性D、固定性参考答案：ACD46.下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定其是境内所得还是境外所得的有（）。A、利息所得B、特许权使用费所得C、租金所得D、提供劳务所得参考答案：ABC47.下列各项能够影响纳税期限确定的决定因素有（）。A、税种的性质B、交通条件C、企业资金状况D、应纳税额的大小参考答案：AD48.下列各项目中，既是会计科目名称，同时又是资产负债表项目名称的是（）。A、银行存款B、短期借款C、存货D、长期待摊费用参考答案：BD49.为保障国家税收，税法规定了税收优先权。下列情形中，不能对抗税收优先权的有（）。A、在欠税发生前已设定担保的民事债权B、在欠税发生后才设定担保的民事债权C、税务机关处以的罚款D、税务机关处以的没收违法所得参考答案：BCD50.外部信息交换系统主要由（）和第三方信息库组成。A、信息比对检索库B、信息资源目录与交换配置C、外部信息交换库D、交换平台和交换应用参考答案：BCD51.随着网络的发展，税收信息化应用在税务系统中各个领域。下列说法中，哪些是税收信息化的发展现状（）。A、纳税人通过网络保税越来越方便B、税务行政管理信息化得到快速发展C、税收数据的共享程度越来越高D、安全防护基本上没有变化参考答案：ABC52.税收原则是建立税收制度应遵循的基本准则，它是国家征税意志的集中体现，是国家用以协调税收职能之间关系的基本原则，具体包括（）。A、财政原则B、公平原则C、公证原则D、法治原则参考答案：ABD53.税收信息化应用系统开发应用流程可以按照可行性研究与规划、需求分析和定义、系统设计、程序编写、（）、（）、（）7个过程实施。A、软件测试B、推广运行C、软件检查D、系统维护参考答案：ABD54.税收信息化是指将信息技术应用于税务管理工作，它的主要意义有（）。A、提高管理、监控、服务水平B、推动税务部门业务重组、流程再造、文化重塑C、推进税务管理现代化建设D、机器取代人工，缩减编制参考答案：ABC55.税收信息化是将信息技术广泛应用于税务管理，深度开发和利用信息资源，提高（）水平。A、管理B、监控C、服务D、稽查参考答案：ABC56.税收效率原则的含义包括（）。A、行政效率B、经济效率C、社会效率D、法制效率参考答案：AB57.税收公平是税收本质的客观要求，主要体现在（）。A、平等征收B、量能课税C、普遍征税D、平均征税参考答案：ABC58.税收的特征是税收分配形式区别于其他分配形式的质的规定性，由税收的本质决定，习惯上称之为税收的"三性"，具体包括（）。A、稳定性B、固定性C、无偿性D、强制性参考答案：BCD59.税收保全措施的被执行人不包括（）。A、缴纳工资、薪金个人所得税的纳税人B、纳税担保人C、代扣代缴、代收代缴义务人D、从事生产、经营的纳税人参考答案：ABC60.实施冻结存款、汇款措施时，应当遵循的程序有（）。A、实施前须向行政机关负责人报告并经批准B、由两名以上行政执法人员实施C、通知当事人到场D、制作现场笔录参考答案：ABD61.尚未制定法律且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除（）以及应当由法律规定的行政强制措施以外的行政强制措施。A、查封场所、设施或财物B、限制人身自由C、冻结存款、汇款D、扣押财物参考答案：BC62.企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，准予据实扣除的有（）。A、企业向非金融企业借款的利息支出B、企业向金融企业借款的利息支出C、企业经批准发行债券的利息支出D、企业向个人借款的利息支出参考答案：BC63.企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度法确认提供劳务收入。企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有（）。A、已完工作的测量B、已提供劳务占总劳务总量的比例C、发生成本占总成本的比例D、已工作天数占总天数的比例参考答案：ABC64.企业发生下列业务，能引起资产负债表中"存货"项目的金额发生变化的有（）。A、购进一批包装物B、委托外单位加工一批材料C、销售一批材料D、对外捐赠一批产品参考答案：ACD65.企业发生的下列支出，会影响利润表中"营业利润"项目金额的有（）。A、支付的消费税B、支付的税收滞纳金C、给股东分配的现金股利D、确认的商品销售成本参考答案：AD66.企业发生的下列借款费用，应予以资本化，不得直接在税前扣除的有（）。A、建造固定资产取得的专项借款B、开发无形资产C、购置生物资产D、经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货参考答案：ABD67.企业从事下列项日的所得，免征企业所得税的有（）。A、农作物新品种的选育B、中药材的种植C、海水养殖、内陆养殖D、远洋捕捞参考答案：ABD68.纳税义务人简称纳税人，又称纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是税法最基本的要素之一。纳税人的两种基本形式为（）。A、自然人B、法人C、其他组织D、负税人参考答案：AB69.纳税人购买应税车辆自用，向销售方支付的下列款项中，应计入应税车辆计税价格计征车辆购置税的有（）。A、增值税税款B、手续费C、优质费D、违约金参考答案：BCD70.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报逃避缴纳税款，或者扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手不缴或者少缴已扣、已收税款，达到一定标准的应及时移交司法机关处理。具体立案标准是（）。A、纳税人不缴少缴税款，数额达到5万元以上B、纳税人不缴少缴税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的C、扣缴义务人不缴少缴已扣已收税款，数额达到5万元以上D、扣缴义务人不缴少缴已扣已收税款，数额达到5万元且占已扣已收税款数额的10%以上参考答案：BC71.某县公安局警察陈某、邓某在巡逻时发现韩某使用汽车运输淫秽的音像制品，拟扣押小汽车和淫秽品。根据《行政强制法》，下列说法正确的有（）。A、陈某、邓某可以当场实施扣押B、陈某、邓某实施扣押时，应当制作现场笔录C、陈某、邓某应当在现场笔录上签名或盖童D、若韩某不愿在现场笔录上签名或者盖章，陈某和邓某可以采取强制措施强迫其签字或盖章参考答案：ABC72.某公安交管局交通大队民警发现肖某驾驶的电动三轮车未悬挂号牌，遂作出扣押的强制措施。关于扣押应遵守的程序，下列说法中正确的有（）。A、由2名以上交通大队行政执法人员实施扣押B、扣押时应当通知肖某到场C、扣押物品的期限不得超过90天D、该公安交管局应当妥善保管扣押的三轮车参考答案：ABD73.金税三期总体目标中，逐步实现税务系统的数据信息在（）进行两级处理。A、总局B、省局C、地市局D、县区局参考答案：B74.金税三期总体目标中，应用内容需要完成的三个覆盖是（）。A、覆盖所有税种B、覆盖税收工作的主要工作环节C、覆盖全部纳税人D、覆盖各级国地税参考答案：ABD75.金税三期总体目标中，需要建成的系统有（）。A、征收管理系统B、外部信息系统C、决策支持系统D、辅助分析系统参考答案：ABC76.金税三期工程中将纳税服务建设目标定位于建成基于全国大集中模式下的统一的纳税服务平台，平台以（）为目标。A、以纳税人为中心B、以纳税人需求为导向C、持续提高纳税人满意度和税法遵从度D、提高上作效率参考答案：ABC77.金税三期工程业务架构中行政管理部分整合现有行政管理系统，建成了（）和纪检监察四个系统。A、综合办公B、财务管理C、人事管理D、教育培训参考答案：ABC78.金税三期的总体目标中提出，要完成"一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统"的建设，下列选项中属于"四类系统"的有（）。A、出口退税系统B、决策支持系统C、征收管理系统D、增值税防伪税控系统参考答案：BC79.金税三期的总体目标有（）。A、既要达到国际先进水平，又要具有中国特色B、建立增值税管理信息系统，加强第一大税种增值税的管理C、形成一个年事务处理量超过100亿笔、税务机关内部用户超过80万人、纳税人及外部用户超过亿人（户）的全国税收管理信息化系统D、完成"一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统"的建设参考答案：ACD80.基于（）思路，全国性的网络架构体系部署完成，核心征管体系架构基本成熟，总局逐步在顶层搭建起了业务战略与IT战略之间的桥梁，对业务部署、应用架构、信息渠道和基础设施等方面的需求进行了一体融合。A、应用集中B、数据集中C、管理集中D、运维集中参考答案：AB81.机构、场所是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（）。A、管理机构、营业机构、办事机构B、工厂、农场、开采自然资源的场所C、提供劳务的场所D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所参考答案：ABCD82.核心征管系统是金税三期工程最重要内容，主要包括（）。A、税务登记B、办税指南C、纳税申报D、纳税人学校E、票证管理参考答案：ACE83.行政强制执行的方式包括（）。A、加处罚款或者滞纳金B、划拨存款、汇款C、拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物D、排除妨碍、恢复原状参考答案：ABCD84.行政机关做出强制执行决定前，应当先催告当事人履行义务。催告应当以书面方式作出，并载明下列事项（）。A、履行义务的期限B、履行义务的方式C、当事人依法享有的陈述权和申辩权D、涉及金钱给付的，应当由明确的金额和支付方式参考答案：ABCD85.行政机关申请人民法院强制执行时，需具备以下条件（）。A、申请人民法院强制执行的主体是没有行政强制执行权的行政机关B、申请人民法院强制执行的适用对象是在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不履行行政决定的当事人C、申请人民法院强制执行的期限是自期限届满之日起3个月D、申请人民法院强制执行的期限是自期限届满之日起6个月参考答案：ABC86.国际货币基金组织建议国家税务总局，金税三期应明确三个战略目标有（）。A、提高纳税服务B、实施风险管理C、发展现代信息技术系统D、降低企业税负参考答案：ABC87.关于企业所得税法规定的税收优惠政策，下列说法正确的有（）。A、小型微利企业，减按10%的税率征收企业所得税B、安置残疾人员的企业，所支付的残疾人员工资可以加计100%扣除C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的10%抵扣应纳税所得额D、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%参考答案：BD88.关于利润表的有关描述正确的是（）。A、利润表是反映企业在一定会计期间内所有经营活动实现经营成果的报表B、编制利润表时编制时间要具体到年、月、日C、利润表是动态报表，反映企业日常活动中实现的经营成果，即收入减去费用后的余额D、企业需要提供比较利润表，利润表应就各项目分为"本期金额"和"上期金额"两栏分别填列。参考答案：AD89.关于利润表的结构和编制方法，下列说法正确的是（）。A、利润表应根据各损益类账户的期末余额分析填报B、利润表的结构采用多步式，表达了利润计算的层次性C、利润表中包括营业利润、利润总额、净利润3部分D、利润表中"本年累计金额"栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额参考答案：BCD90.关于财务报表的编制，下列说法中正确的有（）。A、财务报表应当反映实际发生的交易和事项B、以持续经营为基础编制财务报表C、按照权责发生制编制财务报表D、企业至少应当按年编制财务报表参考答案：ABD91.根据税收与价格的关系，税收可分为（）。A、价外税B、价内税C、直接税D、间接税参考答案：AB92.根据税负是否转嫁为标准，税收可以分为（）。A、直接税B、从量税C、从价税D、间接税参考答案：AD93.根据企业所得税法规定，企业支付的下列保险费可以税前扣除的有（）。A、企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B、企业为投资者支付的商业保险费C、企业按规定为职工支付的补充养老保险D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费参考答案：ACD94.根据企业所得税法的规定，企业可以采用（）计提固定资产的折旧。A、直线法B、工作量法C、双倍余额递减法D、年数总数法参考答案：ACD95.根据计税依据的不同，税收可分为（）。A、价外税B、价内税C、从量税D、从价税参考答案：CD96.根据行政强制基本原则中权利救济原则的规定，公民、法人或其他组织对行政机关实施的行政强制，享有的权利有（）。A、当事人有道理的陈述申辩，行政机关应当予以采纳B、当事人陈述申辩理由不能成立的，应当以适当方式向当事人反馈不予采纳的原因，但不需要在卷宗中记录要求国家赔偿的权利C、当事人对行政机关实施的行政强制执行行为享有独立的救济权D、因行政机关或人民法院违法实施行政强制受到损害的，当事人有权要求国家赔偿参考答案：ACD97.根据行政强制法律制度的规定，发生下列（）情形时，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定。A、当事人没有违法行为B、查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关C、查封、扣押期限已经届满D、查封、扣押的物品为鲜活或不易保管的物品参考答案：ABC98.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，属于行政复议终止的情形的有（）。A、作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的B、申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的C、作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的D、申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的参考答案：BC99.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按"劳务报酬所得"项目征收个人所得税的有（）。A、某大学教授从企业取得咨询费B、某公司高管从大学取得的讲课费C、某设计院设计师从家装公司取得的设计费D、某编剧取得的剧本使用费参考答案：ABC100.根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（）。A、向其他企业借款利息支出B、缴纳的个体劳动者协会会费C、与生产经营有关的修理费用D、实际支付的合理的工资、薪金支出参考答案：BCD101.根据《增值税暂行条例》规定，增值税的具体纳税期限可以是（）。A、10日B、15日C、l个月D、l个季度参考答案：ABCD102.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法正确的是（）。A、经催告当事人逾期不履行行政决定，行政机关即可作出强制执行决定B、当事人收到催告书后有权陈述和申辩C、当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳D、在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关可以作出立即强制执行决定参考答案：BCD103.根据《行政强制法》的规定，行政机关应当立即解除行政强制措施的法定情形包括（）。A、当事人没有违法行为B、当事人违法行为情节显著轻微C、查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关D、作为当事人的法人解散参考答案：AC104.个人申报缴纳个人所得税的地点正确规定的有（）。A、在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报B、从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税C、纳税人在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D、纳税人不得随意变更纳税申报地点，因特殊情况变更纳税申报地点的，须报原主管税务机关备案参考答案：AD105.法律有广义和狭义之分。广义的法律包括（）。A、宪法B、部门规章C、民族自治条例D、地方性法规参考答案：ABCD106.法律规范中的行为模式主要有（）。A、可为模式B、应为模式C、勿为模式D、不为模式参考答案：ABC107.定额税率的计量单位可以是（）等自然单位，也可以是专门规定的复合单位。A、重量B、数量C、面积D、体积参考答案：ABCD108.登录邮件系统，点开左侧功能区的邮件夹，看到邮件夹包含未读邮件、收件箱等，其中收件夹包含两种邮件，分别是（）。A、已读邮件B、已收邮件C、未收邮件D、未读邮件参考答案：AD109.当税务机关执行税收执法过错责任追究程序时，被调查人不服处理决定的，可以自收到处理决定之日起10日内，以书面形式向（）申辩。A、作出决定的税务机关B、检察院C、基层法院D、其上一级税务机关参考答案：AD110.大数据是指需要通过快速获取、处理、分析以从中提取价值的海量、多样化的数据，大数据的4V特点包括（）、（）、（）和Value（价值）。A、Volume（大量）B、Velocity（高速）C、Variety（多样）D、Versatility（功能化）参考答案：ABC111.按照企业所得税法规定，下列说法正确的有（）。A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业转让股权，如果出现净损失可以在税前扣除C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利D、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，直到弥补完为止参考答案：AB112.按照《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》规定，下列收入应作为其他收入的有（）。A、盘盈材料的收入B、逾期未退包装物押金收入C、债务重组收入D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项参考答案：ABCD113.按照《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、固定资产必须是房屋、建筑物参考答案：AC114.按税收管理权限的不同，可将税种划分为（）。A、中央税B、地方税C、中央和地方共享税D、所得税参考答案：ABC115.2015年3月5日十二届全国人大三次会议上，李克强总理在政府工作报告中首次提出"互联网+"行动计划。"互联网+"行动计划将促进新一代信息技术与现代制造业、生产性服务业等的融合创新，下列属于新一代信息技术代表的有（）。A、云计算B、大数据C、数据库D、计算机网络参考答案：AB判断题1.作为我国的公民，任何人都有义务维护国家的荣誉。（）A、正确B、错误参考答案：A2.综合征管信息系统的功能涵盖税务登记、纳税申报、缴款入库、发票管理、稽查管理、会计统计等税收工作的主要环节。（）A、正确B、错误参考答案：A3.自2015年4月1日起，增值税一般纳税人资格实行登记制，取消行政审批。（）A、正确B、错误参考答案：A4.资产是指由于过去事项或交易形成并由企业拥有的经济资源，该资源预期会给企业带来经济利益。（）A、正确B、错误参考答案：B5.资产负债表中资产各项目是按照流动性由弱到强的顺序排列的。（）A、正确B、错误参