2023年税务师资格考试《税法1》试题

2023113依据城市维护建设税的规定，以下企业属于城市维护建设税纳税人的是〔〕。A、缴纳资源税的国有企业B、缴纳土地使用税的私营企业C、缴纳增值税的外商投资企业D、缴纳房产税的外国企业【答案】C【解析】税的单位和个人。以下有关烟叶税的规定，表述正确的有〔〕。A、烟叶税是对我国境内收购烟叶的行为以实际支付的价款总额B、在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人C、晾晒烟叶，包括列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶和未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶D、烟叶税实行比例税率，税率为20%E、烟叶税的计税依据是烟叶收购价款【答案】ABCD【解析】烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。烟叶税实行比例税率，税率为〔〕。10%20%30%D、5%【答案】B【解析】20%。以下各个工程中，可以作为计算教育费附加依据的是〔〕。A、补缴的消费税税款B、因漏缴增值税而缴纳的滞纳金C、因漏缴增值税而缴纳的罚款D、进口货物缴纳的增值税税款【答案】A【解析】税和教育费附加进口不征，出口不退。某生产企业为增值税一般纳税人〔位于市区〕，主要经营内销和出口业务，20234404173020234〔〕万元。、3.00、4.40、3.62D、7.01【答案】B【解析】〔×〔7%3%〕＝4.40〔万元〕地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。20231100101.59520企业本月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为〔〕万元。A、8.8010.3011.0012.47【答案】C【解析】税依据，但不包括加收的滞纳金和罚款。本月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加＝〔10010〕×〔7%3%〕＝11〔万元〕以下各项中，符合城市维护建设税相关规定的是〔〕。A、县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地纳税B1%增值税所应缴纳的城市纳C、无固定纳税地点的个人，城市维护建设税纳税地点为户籍所在地D、由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人，一律由纳税单位到其机构所在地缴纳城建税【答案】B【解析】选项A，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税。选项C，无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳增值税、消费税同时缴纳城建税及教育费附加。选项D，代征、代扣、代缴增值税、消费税的企业单位，同时也要代征、代扣、代缴城市维护在地申报纳税。依据城市维护建设税法的规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是〔〕。A、纳税人应税行为发生地B、扣缴义务人所在地C、扣缴义务人应税行为发生地D、纳税人所在地【答案】D【解析】税。以下各项中，符合城市维护建设税规定的有〔〕。AB、对增值税实行先征后退的，除另有规定外，一律不予退还附征的城市维护建设税CD、海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税E、对于应代扣代缴城建税，而没有代扣代缴的，应由纳税人回其所在地申报纳税【答案】BCDE【解析】选项A，对增值税实行先征后退的，除另有规定外，不予退还附征的城市维护建设税。以下关于城市维护建设税减免税的说法，正确的有〔〕。A、进口货物缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税B、出口货物退还增值税，同时退还城市维护建设税C3年内免征城市维护建设税D253E、自谋职业的城镇退役士兵从事广告业的，自领取税务登记证3【答案】AC【解析】3013〔除建筑业、消遣业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外〕的，自领取税务登记证之日起，3依据城市维护建设税的现行规定，以下关于城市维护建设税税率的说法，不正确的选项是〔〕。A7%B3%C5%D、撤县建市后，纳税人所在地在市区以外其他镇的，城市维护5%【答案】B【解析】5%。关于城市维护建设税的适用税率，以下表述错误的选项是〔〕。A、纳税单位和个人缴纳城市维护建设税的适用税率，一般按其纳税所在地的规定税率执行B、由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C、流淌经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D、开采海洋石油资源的中外合作油〔气〕田所在地在海上，其5%的税率【答案】D【解析】开采海洋石油资源的中外合作油〔气〕田所在地在海上，其城市维护1%的税率。以下关于城市维护建设税的说法中，不正确的选项是〔〕。A、随“两税”征收而征收，本质上属于附加税B7%C、是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的D、纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为2%【答案】D【解析】1%。以下各项中，不属于城市维护建设税特点的是〔〕。A、税款专款专用，具有受益税性质B、补充城市维护建设资金的缺乏C、征收范围较广D、依据城建规模设计税率【答案】B【解析】特点。依据消费税规定，成品油纳税环节是〔〕。A、批发环节B、加油站加油环节C、生产销售环节D、消费者购车环节【答案】C【解析】成品油的纳税环节是生产销售环节。以下选项中，符合消费税有关规定的有〔〕。A、卷烟批发企业，总机构与分机构不在同一地区的，由总机构在机构所在地申报纳税B、纳税人托付外县〔市〕代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C、纳税人托付加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D、从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，一律不准扣除外购应税消费品已纳消费税税款E、卷烟的最低计税价格由国家税务总局核定并公布，其核定公式为：某牌号、规格卷烟计税价格=批发环节销售价格×〔1-适用批发毛利率〕【答案】ABE【解析】扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。以下各项中，符合消费税有关规定的有〔〕。A、托付加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地主管税务机关报缴税款B、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专15C、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天D、消费税纳税人不能依据固定期限纳税的，可以按次纳税E、生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税【答案】BCDE【解析】选项A，托付加工的应税消费品，受托方为个人的，由托付方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款。以下关于消费税纳税期限的说法中，正确的有〔〕。A13510151B110C151515D11115申报纳税E、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专15【答案】DE【解析】202311135101511111155115月税款。以下关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，不正确的选项是〔〕。A500026000限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，依据交易总额B、在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设0%C、在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值50%征收D30可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】C【解析】70%征收。202311策的规定，表述不正确的选项是〔〕。A、将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币20235000B2023026000C、已经购置的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售D500026000限值，且订单下仅一件商品时，不行以自跨境电商零售渠道进口【答案】D【解析】500026000额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易治理。跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币〔〕元。A、500B、2023、5000、1500【答案】C【解析】202311202350002023026000〔。A、纳税环节是生产环节和零售环节B130〔含增值税〕及以上的小汽车C、纳税人是消费者D、计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】A【解析】选项B130〔不含增值税〕及以上的小汽车；选项C，将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人；选项D，计税价格是不含增值税但是含消费税的计税销售金额。202324S〔为增值税一般纳税人〕向消费者个5160/4S就上述业务应纳消费税〔〕万元。15556080【答案】D【解析】2023121〔进口〕环节按现行税率征收消费税根底上，在零售环节加征消费税，税率为10%。应纳税额＝160×10%×5＝80〔万元〕。关于金银首饰消费税政策，以下表述正确的有〔〕。A、金银首饰出口不退、进口不征消费税B、用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C、镀金首饰在零售环节征收消费税D、纳税人承受“以旧换”方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税E、翻改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】ABDE【解析】镀金首饰在生产环节征收消费税。纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为〔〕。A、收讫销货款的当天B、移送的当天C、销售方发出金银首饰的当天D、购置方提货的当天【答案】A【解析】取得索取销货凭证的当天。带料加工、翻改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为〔〕。A、托付方交款的当天B、托付方供给材料的当天C、受托方材料入库的当天D、受托方交货的当天【答案】D【解析】方交货的当天。关于金银首饰零售环节征税的表述，以下正确的有〔〕。A、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰B、零售环节适用税率为10%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D、金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税E、镀金首饰在零售环节征收消费税【答案】ACD【解析】选项B，零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收；选项E，镀金首饰在生产环节征收消费税以下各项中，可以抵扣已纳消费税的有〔〕。A、托付加工收回的已税实木地板连续生产实木地板B、托付加工收回的已税汽油连续生产应税成品油C、托付加工收回的已税粮食白酒用于生产药酒D、托付加工收回的已税烟丝用于生产卷烟E、托付加工收回的已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰【答案】ABD【解析】已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰不行以扣除已纳消费税。20233301020280〔〕〔高档15％〕12394222【答案】D【解析】＝〔万元〕。以下各项业务中，需要征收消费税的是〔〕。A、商业批发企业收回托付加工的特制白酒直接销售B、工业企业收回托付某外商投资企业加工的高档扮装品直接销售C、某烟厂托付某烟丝加工企业加工烟丝，收回后连续生产卷烟再销售D、某酒厂收回托付某外商投资企业加工的已税白酒直接销售【答案】C【解析】税，收回后直接销售不再缴纳消费税。甲商贸企业托付乙外贸企业代理出口高档扮装品，20231120〔〕万元。A、0B、6.00C、3.4010.00【答案】A【解析】除生产企业、外贸企业外的其