2025年注税务师税法二及试题

2025年注税务师税法二及试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。）1.某企业2024年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加50万元，销售费用20万元，管理费用30万元，财务费用40万元，投资收益20万元，营业外收入15万元，营业外支出5万元。该企业2024年度的利润总额为（）万元。A.90B.95C.105D.110解析：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出=500-300-50-20-30-40+20+15-5=90万元。2.下列各项中，不属于企业所得税收入总额的是（）。A.股息、红利收入B.利息收入C.租金收入D.资产转让所得解析：企业所得税收入总额包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，其他收入。选项D属于转让财产收入，是企业所得税收入总额的一部分。3.企业发生的广告费和业务宣传费，以下列哪种情况可以在税前扣除？（）A.超过当年销售收入15%的部分B.按实际发生额扣除C.超过上年销售收入10%的部分D.不予扣除解析：根据企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。4.下列关于企业所得税税率的表述，哪一项是正确的？（）A.一般企业所得税税率为25%B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税C.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.以上都不对解析：根据企业所得税法规定，一般企业所得税税率为25%；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪一项不属于成本费用？（）A.职工工资B.办公室租金C.车辆购置税D.职工福利费解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、办公室租金、职工福利费等，都可以作为成本费用在税前扣除；车辆购置税属于资本性支出，不得在税前扣除。6.下列关于增值税纳税人的表述，哪一项是正确的？（）A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人适用简易计税方法C.一般纳税人适用一般计税方法D.以上都对解析：根据增值税法规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人；小规模纳税人适用简易计税方法；一般纳税人适用一般计税方法。7.下列哪一项不属于增值税应税行为？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.提供金融服务解析：根据增值税法规定，增值税应税行为包括销售货物，提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务；提供金融服务不属于增值税应税行为，而是属于营业税应税行为。8.增值税一般纳税人销售货物，适用税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.0%解析：根据增值税法规定，增值税一般纳税人销售货物，适用税率为13%；销售劳务、不动产等，适用税率分别为9%、6%等。9.小规模纳税人销售货物，适用税率为（）。A.3%B.5%C.10%D.13%解析：根据增值税法规定，小规模纳税人销售货物，适用税率为3%。10.下列关于增值税发票的表述，哪一项是正确的？（）A.增值税专用发票只适用于一般纳税人B.增值税普通发票适用于所有纳税人C.增值税专用发票和普通发票都可以抵扣进项税额D.以上都不对解析：根据增值税法规定，增值税专用发票只适用于一般纳税人，可以抵扣进项税额；增值税普通发票适用于所有纳税人，但不能抵扣进项税额。11.企业购进货物，取得增值税专用发票，以下哪一项可以作为进项税额抵扣？（）A.货物用于简易计税方法的应税行为B.货物用于免税项目C.货物用于集体福利或个人消费D.货物用于生产经营活动解析：根据增值税法规定，企业购进货物，取得增值税专用发票，只有货物用于生产经营活动，才可以作为进项税额抵扣；货物用于简易计税方法的应税行为、免税项目、集体福利或个人消费等，都不能作为进项税额抵扣。12.下列关于增值税留抵税额的表述，哪一项是正确的？（）A.增值税留抵税额可以全额退税B.增值税留抵税额不得退税C.增值税留抵税额可以部分退税D.以上都不对解析：根据增值税法规定，增值税留抵税额可以部分退税，但不是全额退税，也不是不得退税。13.企业发生的增值税应纳税额，以下哪一项是正确的计算方法？（）A.应纳税额=销项税额-进项税额B.应纳税额=销项税额+进项税额C.应纳税额=进项税额-销项税额D.以上都不对解析：根据增值税法规定，企业发生的增值税应纳税额，计算方法是应纳税额=销项税额-进项税额。14.下列关于增值税税收优惠的表述，哪一项是正确的？（）A.符合条件的小型微利企业，增值税免税B.高新技术企业，增值税减按15%的税率征收C.农业生产者销售的自产农产品，免征增值税D.以上都对解析：根据增值税法规定，符合条件的小型微利企业，增值税减按3%的税率征收；高新技术企业，增值税减按15%的税率征收；农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。15.企业发生增值税应纳税额为0，以下哪一项是正确的处理方法？（）A.应纳税额为0，不需要进行任何处理B.应纳税额为0，需要向税务机关申报C.应纳税额为0，需要缴纳0元税款D.以上都对解析：根据增值税法规定，企业发生增值税应纳税额为0，需要向税务机关申报，但不需要缴纳0元税款，因为即使应纳税额为0，也需要进行申报。16.下列关于增值税纳税申报的表述，哪一项是正确的？（）A.增值税纳税人需要每月进行纳税申报B.增值税纳税人需要每季度进行纳税申报C.增值税纳税人需要每年进行纳税申报D.以上都不对解析：根据增值税法规定，增值税纳税人需要每月进行纳税申报。17.下列关于增值税发票管理的表述，哪一项是正确的？（）A.增值税专用发票需要逐张开具B.增值税普通发票需要逐张开具C.增值税专用发票和普通发票都可以汇总开具D.以上都不对解析：根据增值税法规定，增值税专用发票需要逐张开具；增值税普通发票可以汇总开具。18.企业发生增值税应纳税额，以下哪一项是正确的申报期限？（）A.每月1日至10日B.每月1日至15日C.每月1日至20日D.每月1日至25日解析：根据增值税法规定，企业发生增值税应纳税额，申报期限为每月1日至10日。19.下列关于增值税税收优惠的表述，哪一项是正确的？（）A.符合条件的小型微利企业，增值税免税B.高新技术企业，增值税减按15%的税率征收C.农业生产者销售的自产农产品，免征增值税D.以上都对解析：根据增值税法规定，符合条件的小型微利企业，增值税减按3%的税率征收；高新技术企业，增值税减按15%的税率征收；农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。20.企业发生增值税应纳税额为0，以下哪一项是正确的处理方法？（）A.应纳税额为0，不需要进行任何处理B.应纳税额为0，需要向税务机关申报C.应纳税额为0，需要缴纳0元税款D.以上都对解析：根据增值税法规定，企业发生增值税应纳税额为0，需要向税务机关申报，但不需要缴纳0元税款，因为即使应纳税额为0，也需要进行申报。21.下列关于增值税纳税申报的表述，哪一项是正确的？（）A.增值税纳税人需要每月进行纳税申报B.增值税纳税人需要每季度进行纳税申报C.增值税纳税人需要每年进行纳税申报D.以上都不对解析：根据增值税法规定，增值税纳税人需要每月进行纳税申报。22.下列关于增值税发票管理的表述，哪一项是正确的？（）A.增值税专用发票需要逐张开具B.增值税普通发票需要逐张开具C.增值税专用发票和普通发票都可以汇总开具D.以上都不对解析：根据增值税法规定，增值税专用发票需要逐张开具；增值税普通发票可以汇总开具。23.企业发生增值税应纳税额，以下哪一项是正确的申报期限？（）A.每月1日至10日B.每月1日至15日C.每月1日至20日D.每月1日至25日解析：根据增值税法规定，企业发生增值税应纳税额，申报期限为每月1日至10日。24.下列关于增值税税收优惠的表述，哪一项是正确的？（）A.符合条件的小型微利企业，增值税免税B.高新技术企业，增值税减按15%的税率征收C.农业生产者销售的自产农产品，免征增值税D.以上都对解析：根据增值税法规定，符合条件的小型微利企业，增值税减按3%的税率征收；高新技术企业，增值税减按15%的税率征收；农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。25.企业发生增值税应纳税额为0，以下哪一项是正确的处理方法？（）A.应纳税额为0，不需要进行任何处理B.应纳税额为0，需要向税务机关申报C.应纳税额为0，需要缴纳0元税款D.以上都对解析：根据增值税法规定，企业发生增值税应纳税额为0，需要向税务机关申报，但不需要缴纳0元税款，因为即使应纳税额为0，也需要进行申报。二、多项选择题（本题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题有两个或两个以上正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。）1.下列哪些属于企业所得税的收入总额？（）A.股息、红利收入B.利息收入C.租金收入D.资产转让所得E.营业外收入解析：企业所得税收入总额包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，其他收入。选项A、B、C、D、E都属于企业所得税收入总额。2.下列哪些可以在企业所得税前扣除？（）A.职工工资B.办公室租金C.车辆购置税D.职工福利费E.广告费和业务宣传费解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、办公室租金、职工福利费、广告费和业务宣传费等，都可以作为成本费用在税前扣除；车辆购置税属于资本性支出，不得在税前扣除。3.下列哪些属于增值税应税行为？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.提供金融服务E.提供交通运输服务解析：根据增值税法规定，增值税应税行为包括销售货物，提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务，提供交通运输服务；提供金融服务不属于增值税应税行为，而是属于营业税应税行为。4.下列哪些可以作为增值税进项税额抵扣？（）A.货物用于生产经营活动B.货物用于简易计税方法的应税行为C.货物用于免税项目D.货物用于集体福利或个人消费E.货物用于投资解析：根据增值税法规定，企业购进货物，取得增值税专用发票，只有货物用于生产经营活动、投资等，才可以作为进项税额抵扣；货物用于简易计税方法的应税行为、免税项目、集体福利或个人消费等，都不能作为进项税额抵扣。5.下列哪些属于增值税税收优惠？（）A.符合条件的小型微利企业，增值税减按3%的税率征收B.高新技术企业，增值税减按15%的税率征收C.农业生产者销售的自产农产品，免征增值税D.增值税留抵税额退税E.资源综合利用增值税即征即退解析：根据增值税法规定，增值税税收优惠包括：符合条件的小型微利企业，增值税减按3%的税率征收；高新技术企业，增值税减按15%的税率征收；农业生产者销售的自产农产品，免征增值税；增值税留抵税额退税；资源综合利用增值税即征即退。6.下列哪些属于增值税纳税申报的内容？（）A.销项税额B.进项税额C.应纳税额D.税收优惠E.发票开具情况解析：根据增值税法规定，增值税纳税申报的内容包括：销项税额，进项税额，应纳税额，税收优惠，发票开具情况等。7.下列哪些属于增值税发票管理的内容？（）A.增值税专用发票的开具B.增值税普通发票的开具C.增值税专用发票和普通发票的汇总开具D.发票的保管E.发票的认证解析：根据增值税法规定，增值税发票管理的内容包括：增值税专用发票的开具，增值税普通发票的开具，增值税专用发票和普通发票的汇总开具，发票的保管，发票的认证等。8.下列哪些属于企业所得税的成本费用？（）A.职工工资B.办公室租金C.车辆购置税D.职工福利费E.广告费和业务宣传费解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、办公室租金、职工福利费、广告费和业务宣传费等，都可以作为成本费用在税前扣除；车辆购置税属于资本性支出，不得在税前扣除。9.下列哪些属于增值税应税行为？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.提供金融服务E.提供交通运输服务解析：根据增值税法规定，增值税应税行为包括销售货物，提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务，提供交通运输服务；提供金融服务不属于增值税应税行为，而是属于营业税应税行为。10.下列哪些可以作为增值税进项税额抵扣？（）A.货物用于生产经营活动B.货物用于简易计税方法的应税行为C.货物用于免税项目D.货物用于集体福利或个人消费E.货物用于投资解析：根据增值税法规定，企业购进货物，取得增值税专用发票，只有货物用于生产经营活动、投资等，才可以作为进项税额抵扣；货物用于简易计税方法的应税行为、免税项目、集体福利或个人消费等，都不能作为进项税额抵扣。11.下列哪些属于增值税税收优惠？（）A.符合条件的小型微利企业，增值税减按3%的税率征收B.高新技术企业，增值税减按15%的税率征收C.农业生产者销售的自产农产品，免征增值税D.增值税留抵税额退税E.资源综合利用增值税即征即退解析：根据增值税法规定，增值税税收优惠包括：符合条件的小型微利企业，增值税减按3%的税率征收；高新技术企业，增值税减按15%的税率征收；农业生产者销售的自产农产品，免征增值税；增值税留抵税额退税；资源综合利用增值税即征即退。12.下列哪些属于增值税纳税申报的内容？（）A.销项税额B.进项税额C.应纳税额D.税收优惠E.发票开具情况解析：根据增值税法规定，增值税纳税申报的内容包括：销项税额，进项税额，应纳税额，税收优惠，发票开具情况等。13.下列哪些属于增值税发票管理的内容？（）A.增值税专用发票的开具B.增值税普通发票的开具C.增值税专用发票和普通发票的汇总开具D.发票的保管E.发票的认证解析：根据增值税法规定，增值税发票管理的内容包括：增值税专用发票的开具，增值税普通发票的开具，增值税专用发票和普通发票的汇总开具，发票的保管，发票的认证等。14.下列哪些属于企业所得税的成本费用？（）A.职工工资B.办公室租金C.车辆购置税D.职工福利费E.广告费和业务宣传费解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、办公室租金、职工福利费、广告费和业务宣传费等，都可以作为成本费用在税前扣除；车辆购置税属于资本性支出，不得在税前扣除。15.下列哪些属于增值税应税行为？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.提供金融服务E.提供交通运输服务解析：根据增值税法规定，增值税应税行为包括销售货物，提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务，提供交通运输服务；提供金融服务不属于增值税应税行为，而是属于营业税应税行为。三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请根据题目要求，判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得发票，都可以在税前扣除。×解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，必须取得合法有效的凭证，才能在税前扣除。2.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为13%。×解析：增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为简易计税方法，即按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。3.小规模纳税人销售货物，不能享受任何增值税税收优惠。×解析：小规模纳税人可以享受一些增值税税收优惠，例如：季度销售额不超过30万元的，免征增值税。4.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证，但普通发票不能。×解析：增值税专用发票和普通发票都可以作为进项税额抵扣的凭证，但前提是货物用于生产经营活动。5.企业发生的增值税应纳税额为0，不需要进行纳税申报。×解析：企业发生增值税应纳税额为0，也需要进行纳税申报。6.增值税纳税申报期限为每月1日至10日。×解析：增值税纳税申报期限为每月1日至15日。7.增值税专用发票需要逐张开具，普通发票可以汇总开具。√解析：根据增值税法规定，增值税专用发票需要逐张开具；增值税普通发票可以汇总开具。8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、办公室租金、职工福利费等，都可以作为成本费用在税前扣除。√解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、办公室租金、职工福利费等，都可以作为成本费用在税前扣除。9.增值税纳税人需要每月进行纳税申报。√解析：根据增值税法规定，增值税纳税人需要每月进行纳税申报。10.增值税税收优惠包括：符合条件的小型微利企业，增值税减按3%的税率征收；高新技术企业，增值税减按15%的税率征收；农业生产者销售的自产农产品，免征增值税；增值税留抵税额退税；资源综合利用增值税即征即退。√解析：根据增值税法规定，增值税税收优惠包括：符合条件的小型微利企业，增值税减按3%的税率征收；高新技术企业，增值税减按15%的税率征收；农业生产者销售的自产农产品，免征增值税；增值税留抵税额退税；资源综合利用增值税即征即退。四、简答题（本题型共5小题，每小题2分，共10分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述企业所得税收入总额的构成。企业所得税收入总额包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，其他收入。2.简述增值税应税行为的种类。增值税应税行为包括：销售货物，提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务，提供交通运输服务，提供邮政服务，提供基础电信服务，提供现代服务业服务。3.简述增值税进项税额抵扣的规定。企业购进货物，取得增值税专用发票，只有货物用于生产经营活动、投资等，才可以作为进项税额抵扣；货物用于简易计税方法的应税行为、免税项目、集体福利或个人消费等，都不能作为进项税额抵扣。4.简述增值税税收优惠的种类。增值税税收优惠包括：符合条件的小型微利企业，增值税减按3%的税率征收；高新技术企业，增值税减按15%的税率征收；农业生产者销售的自产农产品，免征增值税；增值税留抵税额退税；资源综合利用增值税即征即退。5.简述增值税纳税申报的内容。增值税纳税申报的内容包括：销项税额，进项税额，应纳税额，税收优惠，发票开具情况等。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.A解析：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出=500-300-50-20-30-40+20+15-5=90万元。2.D解析：企业所得税收入总额包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，其他收入。选项D属于转让财产所得，是企业所得税收入总额的一部分。3.B解析：根据企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。4.A解析：根据企业所得税法规定，一般企业所得税税率为25%；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。5.C解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、办公室租金、职工福利费等，都可以作为成本费用在税前扣除；车辆购置税属于资本性支出，不得在税前扣除。6.A解析：根据增值税法规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。7.D解析：根据增值税法规定，增值税应税行为包括销售货物，提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务；提供金融服务不属于增值税应税行为，而是属于营业税应税行为。8.A解析：根据增值税法规定，增值税一般纳税人销售货物，适用税率为13%；销售劳务、不动产等，适用税率分别为9%、6%等。9.A解析：根据增值税法规定，小规模纳税人销售货物，适用税率为3%。10.A解析：根据增值税法规定，增值税专用发票只适用于一般纳税人，可以抵扣进项税额。11.D解析：根据增值税法规定，企业购进货物，取得增值税专用发票，只有货物用于生产经营活动，才可以作为进项税额抵扣；货物用于简易计税方法的应税行为、免税项目、集体福利或个人消费等，都不能作为进项税额抵扣。12.C解析：根据增值税法规定，增值税留抵税额可以部分退税，但不是全额退税，也不是不得退税。13.A解析：根据增值税法规定，企业发生的增值税应纳税额，计算方法是应纳税额=销项税额-进项税额。14.C解析：根据增值税法规定，农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。15.B解析：根据增值税法规定，企业发生增值税应纳税额为0，需要向税务机关申报。16.A解析：根据增值税法规定，增值税纳税人需要每月进行纳税申报。17.A解析：根据增值税法规定，增值税专用发票需要逐张开具。18.A解析：根据增值税法规定，企业发生增值税应纳税额，申报期限为每月1日至10日。19.C解析：根据增值税法规定，农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。20.B解析：根据增值税法规定，企业发生增值税应纳税额为0，需要向税务机关申报，但不需要缴纳0元税款，因为即使应纳税额为0，也需要进行申报。21.A解析：根据增值税法规定，增值税纳税人需要每月进行纳税申报。22.A解析：根据增值税法规定，增值税专用发票需要逐张开具。23.A解析：根据增值税法规定，企业发生增值税应纳税额，申报期限为每月1日至10日。24.C解析：根据增值税法规定，农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。25.B解析：根据增值税法规定，企业发生增值税应纳税额为0，需要向税务机关申报，但不需要缴纳0元税款，因为即使应纳税额为0，也需要进行申报。二、多项选择题答案及解析1.A、B、C、D、E解析：企业所得税收入总额包括：股息、红利收入，利息收入，租金收入，资产转让所得，营业外收入。2.A、B、D、E解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、办公室租金、职工福利费、广告费和业务宣传费等，都可以作为成本费用在税前扣除；车辆购置税属于资本性支出，不得在税前扣除。3.A、B、E解析：根据增值税法规定，增值税应税行为包括销售货物，提供加工、修理修配劳务，提供交通运输服务；提供金融服务不属于增值税应税行为，而是属于营业税应税行为。4.A、E解析：根据增值税法规定，企业购进货物，取得增值税专用发票，只有货物用于生产经营活动、投资等，才可以作为进项税额抵扣；货物用于简易计税方法的应税行为、免税项目、集体福利或个人消费等，都不能作为进项税额抵扣。5.A、C、D、E解析：根据增值税法规定，增值税税收优惠包括：符合条件的小型微利企业，增值税减按3%的税率征收；高新技术企业，增值税减按15%的税率征收；农业生产者销售的自产农产品，免征增值税；增值税留抵税额退税；资源综合利用增值税即征即退。6.A、B、C、D、E解析：根据增值税法规定，增值税纳税申报的内容包括：销项税额，进项税额，应纳税额，税收优惠，发票开具情况等。7.A、B、C、D、E解析：根据增值税法规定，增值税发票管理的内容包括：增值税专用发票的开具，增值税普通发票的开具，增值税专用发票和普通发票的汇总开具，发票的保管，发票的认证等。8.A、B、D、E解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、办公室租金、职工福利费、广告费和业务宣传费等，都可以作为成本费用在税前扣除；车辆购置税属于资本性支出，不得在税前扣除。9.A、B、E解析：根据增值税法规定，增值税应税行为包括销售货物，提供加工、修理修配劳务，提供交通运输服务；提供金融服务不属于增值税应税行为，而是属于营业税应税行为。10.A、E解析：根据增值税法规定，企业购进货物，取得增值税专用发票，只有货物用于生产经营活动、投资等，才可以作为进项税额抵扣；货物用于简易计税方法的应税行为、免税项目、集体福利或个人消费等，都不能作为进项税额抵扣。11.A、B、C、D、E解析：根据增值税法规定，增值税税收优惠包括：符合条件的小型微利企业，增值税减按3%的税率征收；高新技术企业，增值税减按15%的税率征收；农业生产者销售的自产农产品，免征增值税；增值税留抵税额退税；资源综合利用增值税即征即退。12.A、B、C、D、E解析：根据增值税法规定，增值税纳税申报的内容包括：销项税额，进项税额，应纳税额，税收优惠，发票开具情况等。13.A、B、C、D、E解析：根据增值税法规定，增值税发票管理的内容包括：增值税专用发票的开具，增值税普通发票的开具，增值税专用发票和普通发票的汇总开具，发票的保管，发票的认证等。14.A、B、D、E解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、办公室租金、职工福利费、广告费和业务宣传费等，都可以作为成本费用在税前扣除；车辆购置税属于资本性支出，不得在税前扣除。15.A、B、E解析：根据增值税法