竣工决算管理办法

竣工决算管理办法一、总则（一）目的为加强公司工程项目竣工决算管理，规范竣工决算行为，确保竣工决算真实、准确、完整、及时，提高公司财务管理水平和投资效益，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司所有工程项目的竣工决算管理。（三）基本原则1.合法性原则：竣工决算应符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：竣工决算数据应真实反映工程项目的实际情况。3.完整性原则：竣工决算应涵盖工程项目从筹建到竣工验收全过程的所有费用。4.及时性原则：工程项目竣工验收合格后，应及时办理竣工决算。二、竣工决算的定义与内容（一）定义竣工决算是指工程项目竣工验收合格后，对工程项目从筹建到竣工验收全过程实际发生的全部建设费用进行的核算和总结。（二）内容1.工程项目前期费用：包括项目可行性研究费、环境影响评价费、设计费、招标代理费等。2.建筑安装工程费用：包括建筑工程费、安装工程费、设备及工器具购置费等。3.设备及工器具购置费用：包括需要安装设备的采购、运输、安装调试费用，以及不需要安装设备、工器具的购置费用。4.工程建设其他费用：包括土地征用及补偿费、建设单位管理费、监理费、勘察费、检测费等。5.预备费：包括基本预备费和涨价预备费。6.建设期利息：指工程项目在建设期间发生的借款利息。三、竣工决算的编制（一）编制依据1.经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及调整文件。2.历年下达的年度投资计划、项目支出预算。3.经财政部门或上级主管部门批准的项目竣工财务决算报表。4.建设工程施工合同、设备采购合同及其他有关合同。5.有关的财务核算制度、办法和其他相关规定。（二）编制流程1.项目建设单位应在工程项目竣工验收合格后[X]日内，组织相关部门和人员成立竣工决算编制小组。2.竣工决算编制小组应收集、整理工程项目建设过程中的各项资料，包括工程前期文件、设计文件、施工图纸、工程变更通知、工程结算资料、设备采购合同、财务凭证等。3.竣工决算编制小组应对收集到的资料进行审核、分析，确保资料的真实性、完整性和准确性。4.竣工决算编制小组应按照国家有关规定和本办法的要求，编制竣工决算报表和竣工决算说明书。5.竣工决算报表和竣工决算说明书编制完成后，应提交项目建设单位负责人审核。审核通过后，报上级主管部门审批。（三）编制要求1.竣工决算报表应按照国家有关规定和本办法的格式要求编制，做到数据准确、内容完整、表式规范。2.竣工决算说明书应包括工程项目概况、建设过程、投资完成情况、财务管理情况、存在问题及建议等内容，做到文字简洁、表述清晰、逻辑严谨。3.竣工决算编制人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和财务制度，掌握工程项目建设的基本情况和相关资料。四、竣工决算的审核（一）审核主体竣工决算审核由公司内部审计部门或委托具有相应资质的中介机构进行。（二）审核内容1.竣工决算报表的真实性、完整性和准确性。2.工程项目建设程序的合规性。3.工程项目投资的合理性。4.工程项目成本的核算情况。5.工程项目资金的使用情况。（三）审核流程1.项目建设单位应在竣工决算编制完成后[X]日内，将竣工决算报表和竣工决算说明书报送公司内部审计部门或委托的中介机构。2.公司内部审计部门或委托的中介机构应在收到竣工决算报表和竣工决算说明书后[X]日内，组织相关人员进行审核。3.审核人员应按照国家有关规定和本办法的要求，对竣工决算报表和竣工决算说明书进行审核，并形成审核报告。4.审核报告应包括审核依据、审核范围、审核方法、审核发现的问题及处理建议等内容。5.审核报告经审核人员签字、审核机构盖章后，提交项目建设单位。（四）审核要求1.审核人员应严格按照国家有关规定和本办法的要求进行审核，确保审核工作的公正性、客观性和准确性。2.审核人员应认真查阅工程项目建设过程中的各项资料，对发现的问题应及时与项目建设单位沟通核实。3.审核人员应在规定的时间内完成审核工作，并提交审核报告。审核报告应内容详实、结论明确、建议合理。五、竣工决算的审批（一）审批主体竣工决算审批由公司上级主管部门或财政部门负责。（二）审批流程1.项目建设单位应在收到审核报告后[X]日内，将竣工决算报表、竣工决算说明书和审核报告报送公司上级主管部门或财政部门。2.公司上级主管部门或财政部门应在收到竣工决算报表、竣工决算说明书和审核报告后[X]日内，组织相关人员进行审批。3.审批人员应按照国家有关规定和本办法的要求，对竣工决算报表、竣工决算说明书和审核报告进行审批，并形成审批意见。4.审批意见应包括审批结论、存在问题及整改要求等内容。5.审批意见经审批人员签字、审批部门盖章后，反馈给项目建设单位。（三）审批要求1.审批人员应严格按照国家有关规定和本办法的要求进行审批，确保审批工作的合法性、合规性和准确性。2.审批人员应认真查阅竣工决算报表、竣工决算说明书和审核报告，对发现的问题应及时与项目建设单位沟通核实。3.审批人员应在规定的时间内完成审批工作，并反馈审批意见。审批意见应内容详实、结论明确、要求合理。六、竣工决算的调整（一）调整条件1.工程项目建设过程中发生重大设计变更、施工变更等，导致工程造价发生较大变化的。2.国家有关政策法规发生重大调整，对工程项目投资产生较大影响的。3.其他原因导致竣工决算需要调整的。（二）调整流程1.项目建设单位应在发生需要调整竣工决算的事项后[X]日内，向公司上级主管部门或财政部门提出调整申请。2.调整申请应包括调整事项的原因、调整内容、调整金额等。3.公司上级主管部门或财政部门应在收到调整申请后[X]日内，组织相关人员进行审核。4.审核人员应按照国家有关规定和本办法的要求，对调整申请进行审核，并形成审核意见。5.审核意见经审核人员签字、审核部门盖章后，反馈给项目建设单位。6.项目建设单位应根据审核意见，对竣工决算进行调整，并重新编制竣工决算报表和竣工决算说明书。7.调整后的竣工决算报表和竣工决算说明书应按照本办法的要求进行审核、审批。（三）调整要求1.调整竣工决算应严格按照国家有关规定和本办法的要求进行，确保调整工作的合法性、合规性和准确性。2.调整竣工决算应提供充分的依据和证明材料，如设计变更文件、施工变更通知、工程结算资料、政策法规文件等。3.调整竣工决算应及时进行，不得拖延。调整后的竣工决算应在规定的时间内报送审核、审批。七、竣工决算的归档（一）归档范围1.竣工决算报表和竣工决算说明书。2.工程项目建设过程中的各项资料，包括工程前期文件、设计文件、施工图纸、工程变更通知、工程结算资料、设备采购合同、财务凭证等。3.竣工决算审核报告和审批意见。4.其他与竣工决算有关的资料。（二）归档要求1.竣工决算资料应按照国家有关规定和公司档案管理的要求进行整理、归档。2.竣工决算资料应分类存放，编号清晰，便于查阅。3.竣工决算资料应妥善保管，防止丢失、损坏。八、监督与检查（一）监督主体公司内部审计部门负责对工程项目竣工决算管理情况进行监督检查。（二）监督内容1.竣工决算编制、审核、审批等环节的执行情况。2.竣工决算资料的真实性、完整性和准确性。3.工程项目建设程序的合规性。4.工程项目投资的合理性。5.工程项目成本的核算情况。6.工程项目资金的使用情况。（三）检查方式1.定期检查：公司内部审计部门应定期对工程项目竣工决算管理情况进行检查，每年至少检查[X]次。2.不定期抽查：公司内部审计部门应不定期对工程项目竣工决算管理情况进行抽查，抽查比例不低于[X]%。（四）问题处理1.对于监督检查中发现的问题，公司内部