法务会计师笔试试题及答案

法务会计师笔试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》，企业在对金融资产和金融负债进行抵销时，必须满足的条件是（）。A.企业具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的B.企业计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债C.以上A和B选项同时满足D.仅需满足A选项或B选项其一在税务稽查中，法务会计师对企业增值税进项税额转出进行审查时，下列哪种情况不需要作进项税额转出处理（）。A.非正常损失的购进货物B.用于简易计税方法计税项目的购进货物C.购进的货物用于集体福利D.购进的货物用于对外投资依据《中国注册会计师审计准则》，当法务会计师执行舞弊审计时，识别出的、可能表明存在管理层偏向迹象的是（）。A.管理层在作出会计估计时，选择与同行业一致的会计估计方法B.管理层对会计估计变更的原因阐述清晰合理C.管理层故意遗漏、推迟或提前确认报告期内发生的交易或事项D.管理层根据实际情况对会计政策进行合理变更某企业在破产清算时，其破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，接下来应清偿的顺序是（）。A.所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用B.普通破产债权C.所欠税款D.有担保的债权关于法务会计证据的收集，根据相关规定，下列哪种证据收集方式不符合要求（）。A.通过合法的调查手段获取书证B.在取得被调查对象同意的情况下进行录音录像获取视听资料C.私自潜入企业办公场所获取会计账簿D.申请人民法院调取相关证据在反洗钱调查中，法务会计师发现某企业的资金交易存在异常，根据《反洗钱法》，单笔或者当日累计人民币交易（）以上或者外币交易等值（）以上的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支，金融机构应当向中国反洗钱监测分析中心报告。A.5万元；1万美元B.10万元；2万美元C.20万元；1万美元D.50万元；5万美元依据《公司法》，当公司出现下列哪种情况时，股东可以请求人民法院解散公司（）。A.公司连续三年亏损B.公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决C.公司董事会成员发生变动D.公司部分业务经营不善在知识产权侵权损害赔偿的法务会计鉴定中，计算侵权损失时，不可以采用的方法是（）。A.以权利人因侵权所受到的实际损失确定赔偿数额B.以侵权人因侵权所获得的利益确定赔偿数额C.按照法定赔偿标准，由人民法院根据侵权行为的情节判决给予50万元以下的赔偿D.以侵权人未来预计的收益确定赔偿数额根据《企业内部控制基本规范》，下列不属于企业内部控制要素的是（）。A.内部环境B.风险评估C.外部监督D.信息与沟通在法务会计中，对财务报表进行分析时，下列指标中，最能反映企业短期偿债能力的是（）。A.资产负债率B.产权比率C.流动比率D.利息保障倍数二、多项选择题（每题3分，共30分。少选得1分，选错不得分）法务会计的主要业务领域包括（）。A.经济犯罪调查B.企业并购中的财务尽职调查C.保险理赔调查D.税务纠纷处理E.知识产权保护依据《企业所得税法》及其实施条例，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.非银行企业内营业机构之间支付的利息E.企业支付的合理的工资薪金支出法务会计师在进行舞弊审计时，应关注的舞弊迹象包括（）。A.会计记录与实物资产不符B.管理层对会计政策的选择和运用异常激进C.频繁更换会计师事务所D.异常的大额现金交易E.财务报表项目之间的关系异常下列关于会计政策变更的说法，符合《企业会计准则》规定的有（）。A.会计政策变更，是指企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为B.法律、行政法规或者国家统一的会计制度等要求变更的，应当按照国家相关会计规定执行C.会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息的，应当采用追溯调整法处理D.确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的，应当从可追溯调整的最早期间期初开始应用变更后的会计政策E.企业采用的会计政策，在每一会计期间和前后各期应当保持一致，不得随意变更在经济纠纷案件中，法务会计师对财务数据进行分析时，常用的分析方法有（）。A.比率分析B.趋势分析C.结构分析D.因素分析E.对比分析根据《刑法》相关规定，涉及财务领域的犯罪行为包括（）。A.职务侵占罪B.挪用资金罪C.逃税罪D.虚假出资、抽逃出资罪E.非国家工作人员受贿罪法务会计师在进行财务舞弊调查时，获取证据的途径有（）。A.检查会计凭证、账簿、报表等资料B.询问相关人员C.函证往来单位D.分析性复核E.重新计算相关数据依据《证券法》，上市公司的下列信息中，属于应当公告的重大事件的有（）。A.公司的经营方针和经营范围的重大变化B.公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定C.公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响D.公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况E.公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动在企业破产清算中，法务会计师的工作内容包括（）。A.清查破产企业的财产B.核实破产企业的债权债务C.编制破产财产分配方案D.对破产企业的财务报表进行审计E.协助管理人处理破产事务关于法务会计报告的撰写要求，下列说法正确的有（）。A.报告内容应客观、真实、准确B.报告应具备清晰的逻辑结构C.报告中应明确说明所依据的法律法规和标准D.报告语言应简洁、专业E.报告应根据不同的使用对象和目的进行有针对性的撰写三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）法务会计师在执行任务时，只需要遵循会计准则，不需要考虑法律法规的要求。（）企业发生的所有支出都可以在企业所得税前扣除。（）在舞弊审计中，只要发现企业存在会计差错，就一定存在舞弊行为。（）会计政策变更必然会导致企业财务报表数据发生变化。（）法务会计证据必须具有合法性、相关性和可靠性。（）依据《公司法》，有限责任公司的股东对公司债务承担无限连带责任。（）在反洗钱调查中，金融机构可以拒绝提供相关客户信息和交易记录。（）知识产权侵权损害赔偿的计算只能采用法定赔偿标准。（）企业内部控制的目标只是为了保证企业财务报告及相关信息真实完整。（）法务会计报告可以不经过审核直接提交给委托方。（）四、计算题（每题10分，共20分）某企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税6.5万元；支付运费，取得增值税专用发票，注明运费2万元，增值税0.18万元。（2）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额80万元，增值税10.4万元。（3）将自产的产品用于职工福利，该产品的成本为10万元，市场不含税售价为15万元。（4）因管理不善，导致购进的原材料被盗，该批原材料的成本为8万元（含运费0.5万元），已抵扣进项税额。要求：计算该企业2024年5月应缴纳的增值税税额。甲公司2023年度有关财务资料如下：（1）全年销售收入为6000万元，销售成本为4000万元。（2）管理费用为500万元，其中业务招待费为80万元。（3）财务费用为100万元，其中向非金融机构借款1000万元，期限1年，利率为10%，同期同类金融机构贷款利率为6%。（4）营业外支出为50万元，其中税收滞纳金为5万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元。已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：计算甲公司2023年度应纳税所得额和应缴纳的企业所得税税额。五、案例分析题（20分）A公司是一家从事电子产品生产和销售的企业。2023年，B公司以A公司侵犯其专利权为由向法院提起诉讼，要求A公司赔偿经济损失500万元。法务会计师接受法院委托，对该专利侵权案件进行损失评估。经调查发现：（1）A公司在被诉侵权期间，因生产销售侵权产品获得的销售收入为800万元，销售成本为500万元，期间费用为100万元。（2）B公司为研发该专利技术投入研发费用300万元，专利申请费用等其他费用50万元。该专利技术投入市场后，预计每年可为B公司带来净利润150万元，该专利的剩余有效期为5年。（3）同行业类似专利侵权案件的平均赔偿倍数为侵权方获利的1.5倍。要求：（1）从侵权方获利角度，计算A公司应赔偿B公司的损失金额。（2）从专利权人损失角度，计算A公司应赔偿B公司的损失金额。（3）综合考虑以上两种计算方法，并结合同行业类似案件情况，提出合理的赔偿金额建议，并说明理由。法务会计师笔试试题答案一、单项选择题CDCACCBDCC二、多项选择题ABCDEABCDABCDEABCDEABCDEABCDEABCDEABCDEABCDEABCDE三、判断题×××√√×××××四、计算题（1）进项税额=6.5+0.18=6.68（万元）（2）销项税额=10.4+15×13%=10.4+1.95=12.35（万元）（3）进项税额转出=（8-0.5）×13%+0.5×9%=7.5×13%+0.045=0.975+0.045=1.02（万元）（4）应缴纳增值税税额=12.35-（6.68-1.02）=12.35-5.66=6.69（万元）（1）业务招待费扣除限额1=6000×5‰=30（万元），业务招待费扣除限额2=80×60%=48（万元），允许扣除的业务招待费为30万元，应调增应纳税所得额=80-30=50（万元）。（2）向非金融机构借款利息扣除限额=1000×6%=60（万元），实际发生利息100万元，应调增应纳税所得额=100-60=40（万元）。（3）税收滞纳金不得在税前扣除，应调增应纳税所得额5万元。（4）公益性捐赠扣除限额=（6000-4000-500-100-50）×12%=1350×12%=162（万元），实际捐赠30万元，未超过扣除限额，无需调整。（5）应纳税所得额=6000-4000-500-100+50+40+5-50=1445（万元）（6）应缴纳企业所得税税额=1445×25%=361.25（万元）五、案例分析题（1）从侵权方获利角度：A公司因侵权获得的利润=800-500-100=200（万元）应赔偿金额=200×1.5=300（万元）（2）从专利权人损失角度：B公司研发及相关费用投入=300+50=350（万元）预计未来5年的损失=150×5=750（万元）应赔偿