第三节酒店资金需要量的预测61课件

第三节酒店资金需要量的预测酒店预测资金需求量的方法二预测资金需要量可以采用定性预测法和定量预测法定性预测法利用直观的资料，由熟悉酒店经营业务和市场的专门人员与专家,依靠个人经验、主观判断和分析,对酒店未来资金需求数量做出的预测这种方法主要依靠个人预测的主观判断,对预测人的能力和经验要求很高，一般在酒店缺乏完备、翔实的历史资料情况下才采用定量预测法通过运用数学方法对比较翔实的财务数据资料进行科学分析,对酒店未来资金需求数量做出的测算和估计这种方法要求酒店提供的数据必须准确、完整,才能得出正确的分析结果,在实际工作中运用较广。定量预测法包括现金收支法、销售百分比法、线性回归分析法(一)现金收支法利用现金收支法预测资金需要量,是通过预测酒店现金流入量、现金流出量来预计酒店现金的多余或不足,从而确定酒店是否需要筹集资金以及所筹集资金的数额(一)现金收支法1.预测酒店的现金流入量合理预计酒店的营业收入,根据酒店赊销政策预计在预算期可能的现金回收情况，并对变卖固定资产、无形资产等非营业现金收入做出合理估计,由此综合考虑,计算出酒店的现金流入量(一)现金收支法2.预测酒店的现金流出量预计酒店各部门的成本费用支付金额、

酒店的赊销政策由此综合考虑，计算出酒店的现金流出量(一)现金收支法3.确定计划期现金的盈余情况将预计的现金流入量和现金流出量进行比较,计算出期末的现金盈余或不足计算结果为负值表明现金不足,需要向外筹资弥补现金不足计算结果为正值表明现金充裕,根据存量资金的多少考虑对外投资，提高现金的使用效率(二)销售百分比法销售百分比法是根据销售与资产负债表、利润表之间的关系,预测资金需求量的方法。这种方法在分析基期资产负债表有关项目与销售额关系的基础上,根据市场调查和销售预测取得的资料。确定资产、负债、所有者权益的有关项目与销售额的百分比(二)销售百分比法在假定销售额百分比不变情况下。根据计划期的销售额及酒店内部资金供给状况预测未来资金需求量(二)销售百分比法销售百分比法所采用的基本步骤是(1)将资产负债表上的全部项目,按敏感性项目和非敏感性项目进行分类。通常在酒店的产负债表中,敏感性资产类项目有现金、应收账款、存货等敏感性负债类项目有应付账款、借款、应交税金等(二)销售百分比法销售百分比法所采用的基本步骤是(1)将资产负债表上的全部项目,按敏感性项目和非敏感性项目进行分类。非敏感性项目不随销售的变化而变化,如实收资本。这些项目的性质划分应与酒店的经营模式相关,并非一成不变(二)销售百分比法销售百分比法所采用的基本步骤是(2)计算各敏感性项目基期的金额占基期销售收入的百分比，并分别计算敏感性资产项目和敏感性负债项目所占基期收入的百分比(二)销售百分比法销售百分比法所采用的基本步骤是(3)假设销售百分比不变,利用计划期的销售增加额确定计划期酒店资金需求量(二)销售百分比法销售百分比法所采用的基本步骤是其中,股利支付率是酒店按照经营业绩向股东发放的现金股利和股票股利。在销售百分比法下,视同发放的是现金股利（4)根据计划期的销售收入和销售净利润率,结合计划期支付股利的比率,确定计划期内留存收益的增加额(二)销售百分比法销售百分比法所采用的基本步骤是(5)根据销售收入的增长额,确定酒店计划期里需要从外部筹措的资金需要量(三