2023山东省税务系统-纳税服务考试题库

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一、单选题（20题）

1.虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在10万元以上的，构成虚亓增

值税专用发票罪。（）

A.是B.否

2.依据《企业会计准则》的规定，某增值税一般纳税人本期购进商品一

批，进货价格为160万元，增值税进项税额为27.2万元。商品到达验收

入库时发现短缺30%,其中合理损失为5%,另25%尚待查明原因，则

该商品的入账价值应为（）。

A.160万元B.112万元C.140.4万元D.120万元

3.某公务员王某抱着“只要不出事，宁愿不做事”的态度，对于群众反映

的需要费心解决的问题应付了事，这种行为违背公务员的职业道德规范

是（）。

A.清正廉洁B.勤政为民C.诚实守信D.品行端正

4.下列情形的纳税人中，可以申报办理临时税务登记的是（）

A.非正常户纳税人的法定代表人

B.未办理税务登记的纳税人需办理代开发票等涉税业务

C.因住所、经营地点变更的纳税人

D.注俏后恢复开业的

5.下列举措中，能体现税务行政许可便民原则的是()o

A.税务行政许可只能由当事人自行提出

B.办税服务厅受理申请后，仍需向内部业务部门报送资料

C.多次要求纳税人补充相关资料

D.许可事项涉及多个部门的，联合办理或集中办理

6.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过()的部分实

行增值税即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D,17%

7.仁安区国税局第一党支部拟对党员发展对象小张同志进行政审，以下

政审方式您认为不正确的是()

A.为保证政审的客观性，政审必须回避本人进行B.查阅本人档案C.找

同乡或知情人了解D.进行必要的函调、外调

8.()要在培育和践行社会主义核心价值观方面带好头，以身作则、率先

垂范，讲党性、重品行、作表率，为民、务实、清廉，以人格力量感召

群众、引领风尚。

A.人民群众，特别是知识分子B.人民群众，特别是工人阶级C.党员，

特别是新入党的党员D.党员、干部特别是领导干部

9.下列各项中，应计入产品成本的是()。

A.固定资产报废净损失B.支付的矿产资源补偿费C.预计产品质量保

证损失D.基本生产车间设备计提的折旧费

10.出口企业向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》，

其期限应在加工费的()

A.专用发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内

B.专用发票开具之E起至次月的增值税纳税申报期内

C.普通发票开具之E起至当月的增值税纳税申报期内

D.普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内

11.接打公务电话时，时间应当控制在()分钟之内。

A.lB.2C.3D.5

12.以()为重点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育，

形成修身律己、崇德向善、礼让宽容的道德风尚。

A.优化服务B.诚信建设C.政务公开D.爱岗敬业

13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期一

定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

B.设区的市国家税务局、地方税务局

C.县级国家税务局、地方税务局

D.税务分局

14.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基砒匕

按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。

A.50%B.60%C.90%D.100%

15.纳税人申请开具税款所属期为(网)以后的个人所得税缴(退)税情况证

明的，税务机关不再开具《税收完税证明》(文书式)，应开具《纳税记

录》。

A.2019年1月1日B.2019年3月1日C.2018年12月31日D.2019

年6月30日

16.党员受到警告或者严重警告处分，()内不得在党内提升职务和向党外

组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。

A.一年B.二年C.三年D.四年

17.企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当()。

A.确认当期财务费用B.冲减当期主营业务收入C.确认当期管理费用

D.确认当期主营业务成本

18.杏仁油、葡萄籽油，适用()增值税税率。

A.17%B.3%C.13%D.6%

19.《宪法》规定，全国人民代表大会会议每隔一定年限举行一次，该年

限为0。

A.每年B.两年C.三年D.五年

20.根据《宪法》规定，中华人民共和国的国家机构实行()。

A.社会主义制度B.民主集中制原则C.人民民主专政D.资本主义制度

二、多选题(10题)

21.下列属于自然灾害、事故灾难或者公共卫生事件发生后，人民政府可

以采取的应急处置措施的有()。

A.组织营救和救治受害人员，疏散、撤离并妥善安置受到威胁的人员以

及采取其他救助措施

B.迅速控制危险源，标明危险区域，封锁危险场所，划定警戒区，实行

交通管制以及其他控制措施

C.立即抢修被损坏的交通、通信、供水、排水、供电、供气、供热等公

共设施，向受到危害的人员提供避难场所和生活必需品，实施医疗救护

和卫生防疫以及其他保障措施

D.封锁有关场所、道路，查验现场人员的身份证件，限制有关公共场所

内的活动

22.以下属于从价税的是()。

A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.增值税D.企业所得税E.营业税

23.所有的涉税事项统一由办税服务厅窗口受理，实行()。

A.一次性申请B.一次性告知C.一站式受理D.一批次办结

24.下列各项中，需要使用金税三期核心征管系统中“预缴开票”模块预缴

税款的情形的有()。

A.延期申报

B.辅导期纳税人超限量领购发票

C.房地产企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目

D.代开增值税专用发票

E.二手房交易增值税预缴

25.办税服务厅整体布局要协调一致，统一办税服务标识。下列关于纳税

服务厅标识正确的是()。

A.、某办税大厅因客观原因确实无法应用横向标识的办税服务厅，故选

用竖向标识。将竖向标识放置于于办税服务厅正门的侧方

B.某办税服务厅背景墙标识采用“规范便捷高效文明”的样式

C.某自治县税务机关办税大厅的标识山少数民族文字和中文两种文字

组成

D.某办税大厅的窗口标识分别为：综合服务、申报纳税、发票管理

26.有权具体办理纳税服务投诉事项，负责受理、调查、处理纳税服务投

诉的是0。

A.xx省国家税务局纳税服务处B.xx市国家税务局纳税服务处C.xx省

XX县国家税务局D.XX区国家税务局XX税务所

27.某制衣厂6月1日办理一般纳税人登记后首次申领增值税发票，办税

服务厅为其办理票和核定操作符合现行规定的有()。

A.增值税专用发票最高开票限额10万元，每月最高领用数量25份

B.增值税普通发票最高开票限额10万元，每月最高领用数量25份

C.增值税普通发票最高开票限额10万元，每月最高领用数量50份

D.核定1个月内不允许离线开具发票E.核定其离线开票时间为72小时

28.纳税信用评价非经常性指标缺失，是指在评价年度内税务管理系统中

没有（）决定（结论）文书的记录。

A.纳税评估B.大企业税务审计C.反避税调查D.税务稽查E.定额核

定

29.纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在（）过程

中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A.税收征收B.管理C.检查D.实施税收法律救济E.纳税评估

30.纳税人实名投诉，应当列明的事项有（）

A.投诉人的姓名（名称）、有效联系方式

B.被投诉单位名称或者被投诉个人的相关信息及其所属单位

C.被投诉人姓名、受理情况、办理结果

D.投诉请求、主要事实、理由

E.法律依据

三、判断题（15题）

31.视同现金管理的税收票证发生丢失的，对负有责任的相关人员，税务

机关应当要求其按照面额赔偿。（）

A.正确B.错误

32.在税务行政强制执行过程中，不发生执行和解问题。（）

A.是B.否

33.纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种有偿的公共服务。（）

A.是B.否

34.领导或机关能够有效控制下属或单位的数目称为管理限度。（）

A.是B.否

35.中国邮政集团公司提供邮政特殊业务实行增值税即征即退政策0。

A.是B.否

36.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减

应纳税额，执行期限延长至2023年12月31日。（）

A.正确B.错误

37.补评是指纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结

果确定的当年内，向主管税务机关申请再次纳税信用评价。（）

A.是B.否

38.某增值税小规模纳税人，月销售额为4万元，免征增值税。（）

A.是B.否

39.依据《小企业会计准则》的规定，消耗性生物资产收获为农产品时,

应按照其账面余额，借记“农产品”科目，贷记“消耗性生物资产:0

A.是B.否

40.休息等候区应根据实际情况配备一定数量的座椅，座椅一般面向办税

服务区摆放。（）

A.是B.否

41.由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务

的，不影响其纳税信用评价。（）

A.是B.否

42.纳税人的信用级别为B时，纳税人一次性可领用3个月的增值税发

票。（）

A.正确B.错误

43.对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，不得从收入总

额中减去不征税收入和免税收入。（）

A.是B.否

44.行政组织决策是以行政责任为后盾的（）。

A.是B.否

45.想象放松法是有意识地结合默念"放松”两字，按次序调整身体的各个

部位，使整体机体逐步放松，达到心情平静、放松的方法。

A.是B.否

参考答案

1.B

2.D外购存货的成本包括：购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保

险费以及在外购存货过程发生的其他直接费用，但不含按照税法规定可

以抵扣的增值税进项税额。采购时，借：商品采购160应交税费——进

项税额27.2贷:银行存款187.2,验收入库时,借:库存商品160x75%=120,

待处理财产损益60.4,贷：进项税转出27.2x25%=20.4商品采购160,

因此选项D正确。

3.B

4.A非正常户纳税人的法定代表人申报办理税务登记的，税务机关应将

其登记为临时税务登记。

5.D《中华人民共和国行政许可法》第六条规定:“实施行政许可，应当遵

循便民的原则，提高办事效率，提供优质服务。

6.A按照《增值税暂行条例》及营改增的有关政策规定。

7.A

8.D以身作则、率先垂范是党员、干部，特别是领导干部的身份角色属

性所要求的。

9.D

10.D出口企业应在加工费的普通发票开具之日起至次月的增值税纳税

申报期内，向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》。

11.C

12.B

13.A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖

市国家税务局、地方税务局批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最

长不得超过三个月。

14.D

15.A根据《国家税务总局关于将个人所得税〈税收完税证明〉（文书式）

调整为〈纳税记录〉有关事项的公告）（国家税务总局公告2018年第55

号）的规定从2019年1月1日起，纳税人申请开具税款所属期为2019

年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关不再

开具《税收完税证明》（文书式），调整为开具《纳税记录》（具体内容及

式样见附件）;纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日（含）以前

个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关继续开具《税收完税证明》

（文书式）o

16.A

17.A

18.C

19.A

20.B

21.ABC

22.CDE根据计税依据的不同，税收可分为从量税和从价税。凡以征税

对象的一定实物计量单位为标准，按照固定税额从量计征的税种，为从

量税。耕地占用税、城镇土地使用税等属于从量税。凡以征税对象的价

值量为依据按照一定比例从价计征的税种，为从价税。如增值税、企业所

得税等都是实行从价计征。

23.ABCD

24.ABD金税三期核心征管系统中“预缴开票”模块适用于对各种事先未

产生应征数据的税费进行预缴开票的业务，包括分期预缴税款、延期申

报预缴税款、代开发票预缴税款、查补预缴税款、特别纳税调整预缴税

款、辅导期纳税人预缴税款、项目部预缴税款的办理，不包括房地产企

业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的预缴税款和二手房交

易的增值税预缴。

25.ACD—、标识类别⑴横向标识。办税服务厅原则上应选用横向标识。

横向标识位于办税服务厅正门上方醒目位置。⑵竖向标识。因客观原因

确实无法应用横向标识的办税服务厅，可选用竖向标识。竖向标识位于

办税服务厅正门侧方。（3）立式标识。因客观原因确实无法应用横向标识

的办税服务厅，经有关部门批准后，可选用于户外矗立的立式标识。二、

办税服务厅标识名称包括普通样式和少数民族样式两种类型。普通样式

由中英文两种文字组成，少数民族样式由少数民族文字和中文两种文字

组成。三、办税服务厅有背景墙的，背景墙标识采用“税徽+为国聚财为

民收税”的样式。四、窗口标识：综合服务;申报纳税;发票管理。

26.ABC

27.AC根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的

公告》（国家税务总局公告2019年第38号），首次申领增值税发票的新

办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10

万元，每月最高领用数量不超过25份;增值税普通发票最高开票限额不

超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。对于新办理税务登记且

通过增值税发票管理系统开具发票的纳税人，主管税务机关为其核定发

票票种后3个自然月内，不得允许纳税人离线开具发票。

28.ABCD根据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年

第40号发布），非经常性指标是纳税人在评价年度内不经常产生的税务

检查等指标信息，主要指税务部门开展的纳税评估、税务审计、反避税

调查信息和税务稽查信息。

29.ABCD按照《纳税服务工作规范》的规定。

30.ABD根据《纳税服务投诉管理办法》（国