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2025年注税务师税法二税收法律关系测试试卷考试时间:______分钟总分:______分姓名:______一、单项选择题(本题型共20题,每题1分,共20分。每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)1.税收法律关系的主体,在我国通常包括哪些基本组成部分呢?让我来考考你。A是税务机关和纳税人,B是税务机关和扣缴义务人,C是各级政府机关和所有经济组织,D是立法机关和执法机关。正确答案是A,因为税收法律关系的主体主要是税务机关和纳税人,这是最核心的部分,你记住了吗?2.根据我国《税收征收管理法》的规定,税收法律关系的产生、变更和消灭,应当具备哪些基本条件呢?让我来考考你。A是税收法律的制定,B是税收任务的确定,C是税收权利和义务的设定,D是税收法律关系的主体。正确答案是C,因为税收权利和义务的设定是税收法律关系产生、变更和消灭的基本条件,你理解了吗?3.税收法律关系的客体,也就是税收法律关系的内容,主要包括哪些方面呢?让我来考考你。A是税收收入,B是税收行为,C是税收利益,D是税收责任。正确答案是C,因为税收利益是税收法律关系的主要内容,你明白了吗?4.在税收法律关系中,税务机关的权利和义务是什么?让我来考考你。A是征税权和执法权,B是管理权和监督权,C是解释权和处罚权,D都是。正确答案是D,因为税务机关既有征税权和执法权,也有管理权和监督权,还有解释权和处罚权,你记住了吗?5.纳税人在税收法律关系中享有哪些权利呢?让我来考考你。A是依法纳税的权利,B是申请复议和诉讼的权利,C是申请减免税的权利,D都是。正确答案是D,因为纳税人在税收法律关系中既有依法纳税的权利,也有申请复议和诉讼的权利,还有申请减免税的权利,你理解了吗?6.税收法律关系的变更,通常需要满足哪些条件呢?让我来考考你。A是税收法律的修改,B是税收政策的调整,C是税收关系的主体发生变化,D都是。正确答案是D,因为税收法律关系的变更是由税收法律的修改、税收政策的调整以及税收关系的主体发生变化等多种因素共同作用的结果,你明白了吗?7.税收法律关系的消灭,通常有哪些情形呢?让我来考考你。A是税收任务的完成,B是纳税义务的履行,C是税收关系的主体消失,D都是。正确答案是D,因为税收法律关系的消灭是由税收任务的完成、纳税义务的履行以及税收关系的主体消失等多种情形共同作用的结果,你理解了吗?8.在税收法律关系中,哪些行为是合法的?让我来考考你。A是税务机关依法征税,B是纳税人依法纳税,C是扣缴义务人依法代扣代缴,D都是。正确答案是D,因为税收法律关系中的合法行为包括税务机关依法征税、纳税人依法纳税以及扣缴义务人依法代扣代缴等,你明白了吗?9.税收法律关系的主体,有哪些义务需要履行呢?让我来考考你。A是按时纳税的义务,B是提供纳税资料的义务,C是接受税务检查的义务,D都是。正确答案是D,因为税收法律关系的主体需要履行的义务包括按时纳税的义务、提供纳税资料的义务以及接受税务检查的义务等,你记住了吗?10.税收法律关系的客体,也就是税收法律关系的内容,有哪些特征呢?让我来考考你。A是具有经济性,B具有法定性,C具有强制性,D都是。正确答案是D,因为税收法律关系的客体具有经济性、法定性和强制性等特征,你理解了吗?11.在税收法律关系中,税务机关的执法行为,有哪些要求呢?让我来考考你。A是依法行政,B是公平公正,C是公开透明,D都是。正确答案是D,因为税务机关的执法行为需要依法行政、公平公正、公开透明等要求,你明白了吗?12.纳税人在税收法律关系中,有哪些义务需要履行呢?让我来考考你。A是如实申报的义务,B是按时缴纳税款的义务,C是配合税务机关工作的义务,D都是。正确答案是D,因为纳税人在税收法律关系中需要履行的义务包括如实申报的义务、按时缴纳税款的义务以及配合税务机关工作的义务等,你记住了吗?13.税收法律关系的变更,通常有哪些情形呢?让我来考考你。A是税收政策的调整,B是税收关系的主体发生变化,C是税收法律的修改,D都是。正确答案是D,因为税收法律关系的变更是由税收政策的调整、税收关系的主体发生变化以及税收法律的修改等多种情形共同作用的结果,你理解了吗?14.税收法律关系的消灭,通常需要满足哪些条件呢?让我来考考你。A是税收任务的完成,B是纳税义务的履行,C是税收关系的主体消失,D都是。正确答案是D,因为税收法律关系的消灭是由税收任务的完成、纳税义务的履行以及税收关系的主体消失等多种情形共同作用的结果,你明白了吗?15.在税收法律关系中,哪些行为是合法的?让我来考考你。A是税务机关依法征税,B是纳税人依法纳税,C是扣缴义务人依法代扣代缴,D都是。正确答案是D,因为税收法律关系中的合法行为包括税务机关依法征税、纳税人依法纳税以及扣缴义务人依法代扣代缴等,你记住了吗?16.税收法律关系的主体,有哪些权利可以享受呢?让我来考考你。A是申请复议的权利,B是申请诉讼的权利,C是申请减免税的权利,D都是。正确答案是D,因为税收法律关系的主体可以享受的权利包括申请复议的权利、申请诉讼的权利以及申请减免税的权利等,你理解了吗?17.税收法律关系的客体,也就是税收法律关系的内容,有哪些特征呢?让我来考考你。A是具有经济性,B具有法定性,C具有强制性,D都是。正确答案是D,因为税收法律关系的客体具有经济性、法定性和强制性等特征,你明白了吗?18.在税收法律关系中,税务机关的执法行为,有哪些要求呢?让我来考考你。A是依法行政,B是公平公正,C是公开透明,D都是。正确答案是D,因为税务机关的执法行为需要依法行政、公平公正、公开透明等要求,你记住了吗?19.纳税人在税收法律关系中,有哪些权利可以享受呢?让我来考考你。A是申请复议的权利,B是申请诉讼的权利,C是申请减免税的权利,D都是。正确答案是D,因为纳税人在税收法律关系中可以享受的权利包括申请复议的权利、申请诉讼的权利以及申请减免税的权利等,你理解了吗?20.税收法律关系的变更,通常有哪些情形呢?让我来考考你。A是税收政策的调整,B是税收关系的主体发生变化,C是税收法律的修改,D都是。正确答案是D,因为税收法律关系的变更是由税收政策的调整、税收关系的主体发生变化以及税收法律的修改等多种情形共同作用的结果,你明白了吗?二、多项选择题(本题型共20题,每题2分,共40分。每题有两个或两个以上正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。多选、错选、漏选均不得分。)1.税收法律关系的主体,在我国通常包括哪些基本组成部分呢?让我来考考你。A是税务机关,B是纳税人,C是扣缴义务人,D是各级政府机关。正确答案是A、B、C,因为税收法律关系的主体主要是税务机关、纳税人和扣缴义务人,这是最核心的部分,你记住了吗?2.根据我国《税收征收管理法》的规定,税收法律关系的产生、变更和消灭,应当具备哪些基本条件呢?让我来考考你。A是税收法律的制定,B是税收任务的确定,C是税收权利和义务的设定,D是税收法律关系的主体。正确答案是B、C、D,因为税收任务的确定、税收权利和义务的设定以及税收法律关系的主体是税收法律关系产生、变更和消灭的基本条件,你理解了吗?3.税收法律关系的客体,也就是税收法律关系的内容,主要包括哪些方面呢?让我来考考你。A是税收收入,B是税收行为,C是税收利益,D是税收责任。正确答案是B、C、D,因为税收法律关系的内容主要包括税收行为、税收利益和税收责任,你明白了吗?4.在税收法律关系中,税务机关的权利和义务是什么?让我来考考你。A是征税权和执法权,B是管理权和监督权,C是解释权和处罚权,D都是。正确答案是A、B、C,因为税务机关既有征税权和执法权,也有管理权和监督权,还有解释权和处罚权,你记住了吗?5.纳税人在税收法律关系中享有哪些权利呢?让我来考考你。A是依法纳税的权利,B是申请复议和诉讼的权利,C是申请减免税的权利,D都是。正确答案是B、C,因为纳税人在税收法律关系中既有申请复议和诉讼的权利,也有申请减免税的权利,你理解了吗?6.税收法律关系的变更,通常需要满足哪些条件呢?让我来考考你。A是税收法律的修改,B是税收政策的调整,C是税收关系的主体发生变化,D都是。正确答案是A、B、C,因为税收法律关系的变更是由税收法律的修改、税收政策的调整以及税收关系的主体发生变化等多种因素共同作用的结果,你明白了吗?7.税收法律关系的消灭,通常有哪些情形呢?让我来考考你。A是税收任务的完成,B是纳税义务的履行,C是税收关系的主体消失,D都是。正确答案是A、B、C,因为税收法律关系的消灭是由税收任务的完成、纳税义务的履行以及税收关系的主体消失等多种情形共同作用的结果,你理解了吗?8.在税收法律关系中,哪些行为是合法的?让我来考考你。A是税务机关依法征税,B是纳税人依法纳税,C是扣缴义务人依法代扣代缴,D都是。正确答案是A、B、C,因为税收法律关系中的合法行为包括税务机关依法征税、纳税人依法纳税以及扣缴义务人依法代扣代缴等,你明白了吗?9.税收法律关系的主体,有哪些义务需要履行呢?让我来考考你。A是按时纳税的义务,B是提供纳税资料的义务,C是接受税务检查的义务,D都是。正确答案是A、B、C,因为税收法律关系的主体需要履行的义务包括按时纳税的义务、提供纳税资料的义务以及接受税务检查的义务等,你记住了吗?10.税收法律关系的客体,也就是税收法律关系的内容,有哪些特征呢?让我来考考你。A是具有经济性,B具有法定性,C具有强制性,D都是。正确答案是A、B、C,因为税收法律关系的客体具有经济性、法定性和强制性等特征,你理解了吗?11.在税收法律关系中,税务机关的执法行为,有哪些要求呢?让我来考考你。A是依法行政,B是公平公正,C是公开透明,D都是。正确答案是A、B、C,因为税务机关的执法行为需要依法行政、公平公正、公开透明等要求,你明白了吗?12.纳税人在税收法律关系中,有哪些义务需要履行呢?让我来考考你。A是如实申报的义务,B是按时缴纳税款的义务,C是配合税务机关工作的义务,D都是。正确答案是A、B、C,因为纳税人在税收法律关系中需要履行的义务包括如实申报的义务、按时缴纳税款的义务以及配合税务机关工作的义务等,你记住了吗?13.税收法律关系的变更,通常有哪些情形呢?让我来考考你。A是税收政策的调整,B是税收关系的主体发生变化,C是税收法律的修改,D都是。正确答案是A、B、C,因为税收法律关系的变更是由税收政策的调整、税收关系的主体发生变化以及税收法律的修改等多种情形共同作用的结果,你理解了吗?14.税收法律关系的消灭,通常需要满足哪些条件呢?让我来考考你。A是税收任务的完成,B是纳税义务的履行,C是税收关系的主体消失,D都是。正确答案是A、B、C,因为税收法律关系的消灭是由税收任务的完成、纳税义务的履行以及税收关系的主体消失等多种情形共同作用的结果,你明白了吗?15.在税收法律关系中,哪些行为是合法的?让我来考考你。A是税务机关依法征税,B是纳税人依法纳税,C是扣缴义务人依法代扣代缴,D都是。正确答案是A、B、C,因为税收法律关系中的合法行为包括税务机关依法征税、纳税人依法纳税以及扣缴义务人依法代扣代缴等,你记住了吗?16.税收法律关系的主体,有哪些权利可以享受呢?让我来考考你。A是申请复议的权利,B是申请诉讼的权利,C是申请减免税的权利,D都是。正确答案是A、B、C,因为税收法律关系的主体可以享受的权利包括申请复议的权利、申请诉讼的权利以及申请减免税的权利等,你理解了吗?17.税收法律关系的客体,也就是税收法律关系的内容,有哪些特征呢?让我来考考你。A是具有经济性,B具有法定性,C具有强制性,D都是。正确答案是A、B、C,因为税收法律关系的客体具有经济性、法定性和强制性等特征,你明白了吗?18.在税收法律关系中,税务机关的执法行为,有哪些要求呢?让我来考考你。A是依法行政,B是公平公正,C是公开透明,D都是。正确答案是A、B、C,因为税务机关的执法行为需要依法行政、公平公正、公开透明等要求,你记住了吗?19.纳税人在税收法律关系中,有哪些权利可以享受呢?让我来考考你。A是申请复议的权利,B是申请诉讼的权利,C是申请减免税的权利,D都是。正确答案是A、B、C,因为纳税人在税收法律关系中可以享受的权利包括申请复议的权利、申请诉讼的权利以及申请减免税的权利等,你明白了吗?20.税收法律关系的变更,通常有哪些情形呢?让我来考考你。A是税收政策的调整,B是税收关系的主体发生变化,C是税收法律的修改,D都是。正确答案是A、B、C,因为税收法律关系的变更是由税收政策的调整、税收关系的主体发生变化以及税收法律的修改等多种情形共同作用的结果,你明白了吗?三、判断题(本题型共20题,每题1分,共20分。请判断每题的表述是否正确,正确的填“√”,错误的填“×”。)1.税收法律关系的主体,只能是依法纳税的公民和法人。×让我来告诉你,这个说法不对哦。税收法律关系的主体,不仅仅是依法纳税的公民和法人,还包括税务机关、扣缴义务人等等,范围要广得多,你记住了吗?2.税收法律关系的产生,必须以税收法律为依据。√这个说法是正确的。税收法律关系的产生,确实必须以税收法律为依据,这是最基本的前提,你明白了吗?3.税收法律关系的客体,就是指税收收入。×哎呀,这个说法不对。税收法律关系的客体,不是指税收收入,而是指税收利益,也就是税收权利和义务所指向的对象,你记住了吗?4.税务机关在税收法律关系中,只有权利没有义务。×这个说法可不对了。税务机关在税收法律关系中,既有权利也有义务,权利和义务是对等的,你明白了吗?5.纳税人在税收法律关系中,只有义务没有权利。×哎呀,这个说法也不对。纳税人在税收法律关系中,既有义务也有权利,权利和义务是相辅相成的,你记住了吗?6.税收法律关系的变更,是指税收法律关系的主体发生变化。×这个说法不全面哦。税收法律关系的变更,不仅仅是指税收法律关系的主体发生变化,还包括税收权利义务的变更,你明白了吗?7.税收法律关系的消灭,是指税收任务的完成。×这个说法也不对。税收法律关系的消灭,不仅仅是指税收任务的完成,还包括纳税义务的履行、税收关系的主体消失等等,你记住了吗?8.税收法律关系的产生,不需要税收任务的确定。×这个说法不对哦。税收法律关系的产生,需要税收任务的确定,这是基本条件之一,你明白了吗?9.税收法律关系的客体,不具有强制性。×哎呀,这个说法不对。税收法律关系的客体,具有强制性,这是税收法律关系的重要特征,你记住了吗?10.税务机关的执法行为,可以违反税收法律。×这个说法绝对不对。税务机关的执法行为,必须遵守税收法律,这是基本原则,你明白了吗?11.纳税人可以拒绝税务机关的税务检查。×这个说法不对哦。纳税人不能拒绝税务机关的税务检查,这是纳税人的义务,你记住了吗?12.税收法律关系的变更,不需要税收政策的调整。×这个说法不对。税收法律关系的变更,需要税收政策的调整,这是常见的情况,你明白了吗?13.税收法律关系的消灭,是指税收关系的主体消失。×这个说法不全面哦。税收法律关系的消灭,不仅仅是指税收关系的主体消失,还包括税收任务的完成、纳税义务的履行等等,你记住了吗?14.税收法律关系的产生,必须以税收法律关系的主体存在为前提。√这个说法是正确的。税收法律关系的产生,确实必须以税收法律关系的主体存在为前提,这是基本条件之一,你明白了吗?15.税收法律关系的客体,就是指税收行为。×哎呀,这个说法不对。税收法律关系的客体,不是指税收行为,而是指税收利益,也就是税收权利和义务所指向的对象,你记住了吗?16.税务机关在税收法律关系中,只有管理权没有监督权。×这个说法不对哦。税务机关在税收法律关系中,既有管理权也有监督权,这是对等的,你明白了吗?17.纳税人在税收法律关系中,只有纳税义务没有申请复议的权利。×哎呀,这个说法也不对。纳税人在税收法律关系中,既有纳税义务也有申请复议的权利,这是相辅相成的,你记住了吗?18.税收法律关系的变更,是指税收权利义务的变更。×这个说法不全面哦。税收法律关系的变更,不仅仅是指税收权利义务的变更,还包括税收法律关系的主体发生变化,你明白了吗?19.税收法律关系的消灭,是指纳税义务的履行。×这个说法也不对。税收法律关系的消灭,不仅仅是指纳税义务的履行,还包括税收任务的完成、税收关系的主体消失等等,你记住了吗?20.税收法律关系的产生,不需要税收权利和义务的设定。×这个说法不对哦。税收法律关系的产生,需要税收权利和义务的设定,这是基本条件之一,你明白了吗?四、简答题(本题型共5题,每题4分,共20分。请简要回答下列问题。)1.简述税收法律关系的主体及其特征。好的,我来给你讲讲。税收法律关系的主体,主要包括税务机关和纳税人,还有扣缴义务人等等。它们具有的特征是:依法设立、具有权利能力和行为能力、是税收法律关系的参与者等等。你明白了吗?2.简述税收法律关系的客体及其特征。哎呀,这个比较难哦。税收法律关系的客体,主要是指税收利益,也就是税收权利和义务所指向的对象。它的特征是:具有经济性、具有法定性、具有强制性等等。你明白了吗?3.简述税收法律关系的产生条件。好的,我来给你讲讲。税收法律关系的产生,需要满足三个条件:一是税收法律的制定,二是税收任务的确定,三是税收权利和义务的设定。这三个条件缺一不可,你明白了吗?4.简述税收法律关系的变更情形。嗯,这个需要好好想想。税收法律关系的变更,通常有以下几种情形:一是税收法律的修改,二是税收政策的调整,三是税收关系的主体发生变化。你明白了吗?5.简述税收法律关系的消灭情形。好的,我来给你讲讲。税收法律关系的消灭,通常有以下几种情形:一是税收任务的完成,二是纳税义务的履行,三是税收关系的主体消失。你明白了吗?本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.A解析:税收法律关系的主体,在我国通常包括税务机关和纳税人,这是最核心的组成部分。税务机关是税收法律的执行者,纳税人则是税收法律的主要义务承担者。2.C解析:税收法律关系的产生、变更和消灭,应当具备税收权利和义务的设定这一基本条件。只有当税收法律明确规定了权利和义务时,税收法律关系才能成立。3.C解析:税收法律关系的客体,也就是税收法律关系的内容,主要包括税收利益。税收利益是税收权利和义务所指向的对象,是税收法律关系的重要组成部分。4.D解析:税务机关在税收法律关系中,既有征税权和执法权,也有管理权和监督权,还有解释权和处罚权。这些权利是税务机关履行职责所必需的。5.D解析:纳税人在税收法律关系中,既有依法纳税的权利,也有申请复议和诉讼的权利,还有申请减免税的权利。这些权利是纳税人维护自身合法权益的重要保障。6.D解析:税收法律关系的变更,通常需要满足税收法律的修改、税收政策的调整以及税收关系的主体发生变化等多种因素共同作用的结果。7.D解析:税收法律关系的消灭,通常需要满足税收任务的完成、纳税义务的履行以及税收关系的主体消失等多种情形共同作用的结果。8.D解析:税收法律关系中的合法行为包括税务机关依法征税、纳税人依法纳税以及扣缴义务人依法代扣代缴等,这些都是符合税收法律规定的。9.D解析:税收法律关系的主体需要履行的义务包括按时纳税的义务、提供纳税资料的义务以及接受税务检查的义务等,这些都是纳税人应尽的义务。10.D解析:税收法律关系的客体具有经济性、法定性和强制性等特征,这些特征是税收法律关系的重要组成部分。11.D解析:税务机关的执法行为需要依法行政、公平公正、公开透明等要求,这些都是税务机关履行职责所必需的。12.D解析:纳税人在税收法律关系中需要履行的义务包括如实申报的义务、按时缴纳税款的义务以及配合税务机关工作的义务等,这些都是纳税人应尽的义务。13.D解析:税收法律关系的变更是由税收政策的调整、税收关系的主体发生变化以及税收法律的修改等多种情形共同作用的结果。14.D解析:税收法律关系的消灭是由税收任务的完成、纳税义务的履行以及税收关系的主体消失等多种情形共同作用的结果。15.D解析:税收法律关系中的合法行为包括税务机关依法征税、纳税人依法纳税以及扣缴义务人依法代扣代缴等,这些都是符合税收法律规定的。16.D解析:税收法律关系的主体可以享受的权利包括申请复议的权利、申请诉讼的权利以及申请减免税的权利等,这些都是纳税人维护自身合法权益的重要保障。17.D解析:税收法律关系的客体具有经济性、法定性和强制性等特征,这些特征是税收法律关系的重要组成部分。18.D解析:税务机关的执法行为需要依法行政、公平公正、公开透明等要求,这些都是税务机关履行职责所必需的。19.D解析:纳税人在税收法律关系中可以享受的权利包括申请复议的权利、申请诉讼的权利以及申请减免税的权利等,这些都是纳税人维护自身合法权益的重要保障。20.D解析:税收法律关系的变更是由税收政策的调整、税收关系的主体发生变化以及税收法律的修改等多种情形共同作用的结果。二、多项选择题答案及解析1.A、B、C解析:税收法律关系的主体,在我国通常包括税务机关、纳税人和扣缴义务人,这是最核心的组成部分。2.B、C、D解析:税收法律关系的产生、变更和消灭,应当具备税收任务的确定、税收权利和义务的设定以及税收法律关系的主体这三个基本条件。3.B、C、D解析:税收法律关系的内容主要包括税收行为、税收利益和税收责任,这些都是税收法律关系的重要组成部分。4.A、B、C解析:税务机关在税收法律关系中,既有征税权和执法权,也有管理权和监督权,还有解释权和处罚权。这些权利是税务机关履行职责所必需的。5.B、C解析:纳税人在税收法律关系中,既有申请复议和诉讼的权利,也有申请减免税的权利。这些权利是纳税人维护自身合法权益的重要保障。6.A、B、C解析:税收法律关系的变更是由税收法律的修改、税收政策的调整以及税收关系的主体发生变化等多种因素共同作用的结果。7.A、B、C解析:税收法律关系的消灭是由税收任务的完成、纳税义务的履行以及税收关系的主体消失等多种情形共同作用的结果。8.A、B、C解析:税收法律关系中的合法行为包括税务机关依法征税、纳税人依法纳税以及扣缴义务人依法代扣代缴等,这些都是符合税收法律规定的。9.A、B、C解析:税收法律关系的主体需要履行的义务包括按时纳税的义务、提供纳税资料的义务以及接受税务检查的义务等,这些都是纳税人应尽的义务。10.A、B、C解析:税收法律关系的客体具有经济性、法定性和强制性等特征,这些特征是税收法律关系的重要组成部分。11.A、B、C解析:税务机关的执法行为需要依法行政、公平公正、公开透明等要求,这些都是税务机关履行职责所必需的。12.A、B、C解析:纳税人在税收法律关系中需要履行的义务包括如实申报的义务、按时缴纳税款的义务以及配合税务机关工作的义务等,这些都是纳税人应尽的义务。13.A、B、C解析:税收法律关系的变更是由税收政策的调整、税收关系的主体发生变化以及税收法律的修改等多种情形共同作用的结果。14.A、B、C解析:税收法律关系的消灭是由税收任务的完成、纳税义务的履行以及税收关系的主体消失等多种情形共同作用的结果。15.A、B、C解析:税收法律关系中的合法行为包括税务机关依法征税、纳税人依法纳税以及扣缴义务人依法代扣代缴等,这些都是符合税收法律规定的。16.A、B、C解析:税收法律关系的主体可以享受的权利包括申请复议的权利、申请诉讼的权利以及申请减免税的权利等,这些都是纳税人维护自身合法权益的重要保障。17.A、B、C解析:税收法律关系的客体具有经济性、法定性和强制性等特征,这些特征是税收法律关系的重要组成部分。18.A、B、C解析:税务机关的执法行为需要依法行政、公平公正、公开透明等要求,这些都是税务机关履行职责所必需的。19.A、B、C解析:纳税人在税收法律关系中可以享受的权利包括申请复议的权利、申请诉讼的权利以及申请减免税的权利等,这些都是纳税人维护自身合法权益的重要保障。20.A、B、C解析:税收法律关系的变更是由税收政策的调整、税收关系的主体发生变化以及税收法律的修改等多种情形共同作用的结果。三、判断题答案及解析1.×解析:税收法律关系的主体,不仅包括依法纳税的公民和法人,还包括税务机关、扣缴义务人等等,范围要广得多。2.√解析:税收法律关系的产生,必须以税收法律为依据,这是最基本的前提。3.×解析:税收法律关系的客体,不是指税收收入,而是指税收利益,也就是税收权利和义务所指向的对象。4.×解析:税务机关在税收法律关系中,既有权利也有义务,权利和义务是对等的。5.×解析:纳税人在税收法律关系中,既有义务也有权利,权利和义务是相辅相成的。6.×解析:税收法律关系的变更,不仅仅是指税收法律关系的主体发生变化,还包括税收权利义务的变更。7.×解析:税收法律关系的消灭,不仅仅是指税收任务的完成,还包括纳税义务的履行、税收关系的主体消失等等。8.×解析:税收法律关系的产生,需要税收任务的确定,这是基本条件之一。9.×解析:税收法律关系的客体,具有强制性,这是税收法律关系的重要特征。10.×解析:税务机关的执法行为,必须遵守税收法律,这是基本原则。11.×解析:纳税人不能拒绝税务机关的税务检查,这是纳税人的义务。12.×解析:税收法律关系的变更,需要税收政策的调整,这是常见的情况。13.×解析:税收法律关系的消灭,不仅仅是指税收关系的主体消失,还包括税收任务的完成、纳税义务的履行等等。14.√解析:税收法律关系的产生,确实必须以税收法律关系的主体存在为前提,这是基本条件之一。15.×解析:税收法律关系的客体,不是

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