湖北现金管理办法

湖北现金管理办法一、总则（一）目的与依据为加强湖北地区现金管理，规范现金收支行为，保障经济活动的正常进行，依据《中华人民共和国中国人民银行法》《现金管理暂行条例》等相关法律法规，结合湖北实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于湖北省内的机关、团体、企业、事业单位、其他组织（以下统称单位）和个人在办理现金收支业务时的管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规，确保现金管理合法合规。2.保障资金安全，防范现金收付过程中的风险。3.提高资金使用效率，促进经济活动的健康有序发展。二、现金使用范围（一）支付给个人的款项1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）特殊情况的现金支付因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的，由单位提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。三、现金库存限额管理（一）限额核定1.单位应当根据实际需要，核定库存现金限额。库存现金限额由开户银行根据单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3至5天日常零星开支所需现金确定。2.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。（二）限额调整单位如需调整库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。四、现金收支管理（一）收入管理1.单位的现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.单位不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。（二）支出管理1.单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。2.单位从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。3.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。五、现金内部控制（一）岗位分工与授权批准1.建立现金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2.现金业务的不相容岗位至少应当包括：现金支付的审批与执行。现金保管与盘点清查。现金日记账的登记与总账的登记。3.单位应当对现金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对现金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理现金业务的职责范围和工作要求。4.审批人应当根据现金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理现金业务。对于审批人超越授权范围审批的现金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。（二）现金收支凭证管理1.单位应当按照国家统一的会计制度的规定和现金业务的特点，设计并使用符合要求的现金收支凭证。2.现金收支凭证应当内容完整、要素齐全、手续完备、数字准确、书写规范。3.单位应当对现金收支凭证进行严格的审核，确保凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核的内容包括：凭证所记录的经济业务是否真实、合法。凭证的内容是否完整，手续是否完备。凭证的数字是否准确，计算是否正确。凭证的书写是否规范。（三）现金盘点与监督检查1.单位应当建立现金盘点制度，由出纳人员每日终了对库存现金进行盘点，并与现金日记账的账面余额核对，做到账实相符。2.单位应当定期组织对现金业务进行监督检查，监督检查的内容主要包括：现金内部控制制度的执行情况。现金收支业务的合法性、合规性。现金库存限额的遵守情况。现金收支凭证的管理情况。现金盘点制度的执行情况。3.对监督检查过程中发现的现金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。六、违反现金管理规定的责任（一）单位责任1.单位违反本办法规定，有下列行为之一的，由开户银行责令其停止违法行为，并可根据情节轻重处以罚款：超出规定范围、限额使用现金的。超出核定的库存现金限额留存现金的。2.单位违反本办法规定，有下列行为之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：对现金结算给予比转账结算优惠待遇的。拒收支票、银行汇票和银行本票的。违反本办法第八条规定，不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的。用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的。用转账凭证套换现金的。编造用途套取现金的。互相借用现金的。利用账户替其他单位和个人套取现金的。将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的。保留账外公款的。未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。（二）个人责任1.单位负责人对本单位现金管理的合法合规性负责。2.对违反现金管理规定的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由其所在单位