电网发票管理办法

电网发票管理办法总则制定目的为了加强电网企业发票管理，规范发票的开具、取得、使用和保管等行为，保障国家税收收入，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规和行业标准，结合电网企业实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于电网企业及其下属各级分公司、子公司、控股公司等具有独立核算资格的单位（以下统称“各单位”）在生产经营活动中涉及的各类发票管理工作。管理原则发票管理应遵循依法合规、统一管理、分级负责、风险可控的原则。各单位应严格遵守国家税收法律法规和相关政策，确保发票的开具、取得和使用符合规定；实行统一的发票管理制度和流程，加强对发票管理工作的集中管控；明确各级单位在发票管理中的职责和权限，分级负责发票管理的具体工作；建立健全发票风险管理机制，有效防范发票管理过程中的各类风险。发票管理职责财务部门职责1.负责制定和完善本单位发票管理制度和流程，组织实施发票管理工作。2.负责发票的领购、发放、保管和缴销等工作，建立发票管理台账，定期进行盘点和核对。3.负责审核发票的真实性、合法性和有效性，对不符合规定的发票不予报销和入账。4.负责发票的开具工作，确保发票内容真实、准确、完整，符合税收法律法规和相关政策的要求。5.负责与税务机关的沟通协调，及时了解和掌握税收政策变化，办理发票相关的税务事项。6.负责对本单位发票管理工作进行监督检查，发现问题及时整改，防范发票管理风险。业务部门职责1.在经济业务发生时，负责按照规定取得合法有效的发票，并及时提交给财务部门进行审核和报销。2.对取得的发票进行初步审核，确保发票内容与经济业务相符，发票的开具方与合同签订方一致。3.协助财务部门进行发票管理工作，提供与发票相关的业务信息和资料。4.配合财务部门对发票管理工作进行监督检查，对发现的问题及时进行整改。审计部门职责1.负责对本单位发票管理工作进行审计监督，检查发票管理制度的执行情况和发票的真实性、合法性和有效性。2.对发票管理过程中存在的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。3.对发票管理中的重大违规行为进行专项审计，追究相关人员的责任。发票的领购与发放发票领购1.各单位应根据生产经营需要，向主管税务机关申请领购发票。领购发票时，应按照税务机关的要求提供相关资料，填写发票领购申请表，并经税务机关审核批准后，方可领购发票。2.财务部门应指定专人负责发票领购工作，领购发票时应仔细核对发票的种类、数量和号码，确保发票的安全。3.领购的发票应及时登记入账，建立发票管理台账，记录发票的领购日期、种类、数量、号码、使用情况等信息。发票发放1.财务部门应根据各业务部门的实际需要，合理发放发票。发放发票时，应填写发票发放登记表，注明发票的种类、数量、号码、发放日期、领取人等信息，并由领取人签字确认。2.各业务部门应指定专人负责领取和保管发票，领取的发票应妥善保管，不得转借、转让、代开或虚开发票。发票的开具开具要求1.各单位在销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动收取款项时，应按照规定向付款方开具发票。开具发票时，应如实填写发票的各项内容，包括客户名称、纳税人识别号、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等，确保发票内容真实、准确、完整。2.发票的开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。不得虚开发票，不得开具与实际经营业务不符的发票。3.开具发票时，应使用税务机关统一规定的发票开具软件，确保发票的开具符合税务机关的要求。特殊情况处理1.发生销售退回、折让等情况时，应按照规定开具红字发票。开具红字发票时，应取得税务机关的红字发票通知单，并按照通知单的要求开具红字发票。2.因发票开具错误等原因需要作废发票的，应在发票全部联次上注明“作废”字样，并妥善保管作废发票。发票的取得与审核取得要求1.各单位在购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动支付款项时，应按照规定向收款方取得发票。取得发票时，应要求收款方如实填写发票的各项内容，并加盖发票专用章。2.不得取得虚开、伪造、变造的发票，不得取得与实际经营业务不符的发票。3.取得的发票应及时提交给财务部门进行审核和报销，一般应在经济业务发生后的一个月内完成报销手续。审核内容1.财务部门在收到业务部门提交的发票后，应进行严格审核。审核内容包括发票的真实性、合法性、有效性，发票的开具方与合同签订方是否一致，发票的内容与经济业务是否相符，发票的金额、税率、税额等计算是否正确等。2.对不符合规定的发票，财务部门应不予报销和入账，并及时通知业务部门进行更换或补充。发票的保管与缴销保管要求1.各单位应建立健全发票保管制度，指定专人负责发票的保管工作。发票应存放在专门的保险柜或文件柜中，确保发票的安全。2.已开具的发票存根联和发票登记簿应保存五年，保存期满后，应报经税务机关查验后销毁。3.发生发票丢失、被盗等情况时，应立即向主管税务机关报告，并在报刊、电视等媒体上声明作废。同时，应按照税务机关的要求采取相应的措施，如登报声明、接受税务机关的处罚等。发票缴销1.各单位应按照税务机关的要求，定期对已使用完的发票进行缴销。缴销发票时，应填写发票缴销申请表，注明发票的种类、数量、号码、使用情况等信息，并将发票存根联和发票登记簿一并提交给税务机关进行查验。2.经税务机关查验无误后，方可办理发票缴销手续。发票的风险管理风险识别1.各单位应建立发票风险管理机制，定期对发票管理工作进行风险评估，识别发票管理过程中可能存在的风险。发票管理风险主要包括发票虚开、代开、转借、转让、丢失、被盗等风险。2.财务部门应加强对发票的日常管理和监督检查，及时发现和识别发票管理中的风险隐患。风险应对1.针对识别出的发票管理风险，各单位应制定相应的风险应对措施，采取有效的防范和控制措施，降低发票管理风险。2.加强对员工的发票管理培训，提高员工的发票管理意识和风险防范能力。3.建立健全发票管理内部控制制度，加强对发票管理各个环节的监督和制约，防止发票管理中的违规行为。监督检查与责任追究监督检查1.各单位应定期对发票管理工作进行监督检查，检查内容包括发票管理制度的执行情况、发票的领购、开具、取得、使用和保管情况等。2.财务部门应加强对发票管理工作的日常监督检查，定期对发票管理台账进行核对，确保发票的安全和完整。3.审计部门应定期对发票管理工作进行审计监督，对发现的问题及时提出整改意见和建议。责任追究1.对违反发票管理制度的单位和个人，应按照有